2025年稅務(wù)師考試本質(zhì)解讀試題及答案

2025年稅務(wù)師考試本質(zhì)解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，下列哪些屬于稅收減免？

A.依照法律法規(guī)規(guī)定免征稅款

B.依照法律法規(guī)規(guī)定減征稅款

C.依照法律法規(guī)規(guī)定免征增值稅

D.依照法律法規(guī)規(guī)定減征增值稅

3.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，下列哪些行為屬于違反稅收法律法規(guī)？

A.未按照規(guī)定申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

B.采取虛假申報(bào)手段騙取稅收優(yōu)惠

C.未按照規(guī)定履行相關(guān)手續(xù)

D.采取虛構(gòu)交易等手段騙取稅收優(yōu)惠

4.按照我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于應(yīng)納稅所得額的組成部分？

A.收入總額

B.營業(yè)外支出

C.利息收入

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)檢查

C.稅收征收

D.稅收處罰

7.企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)納稅額的組成部分？

A.銷售額

B.應(yīng)納稅額

C.減免稅額

D.稅率

8.下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收執(zhí)法程序？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)檢查

C.稅收征收

D.稅收爭議處理

9.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.依法納稅

C.按時(shí)繳納稅款

D.遵守稅收法律法規(guī)

10.下列哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.違反稅收法律法規(guī)

B.拖欠稅款

C.惡意逃稅

D.妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)

11.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅收違法行為的處理方式？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處以罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取其他處理措施

12.下列哪些屬于稅收法律關(guān)系？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間的法律關(guān)系

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與扣繳義務(wù)人之間的法律關(guān)系

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅收代理人之間的法律關(guān)系

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)師之間的法律關(guān)系

13.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.公開性原則

D.合法性原則

14.下列哪些屬于稅收代理的適用范圍？

A.納稅人自行申報(bào)納稅

B.納稅人委托代理人代為申報(bào)納稅

C.扣繳義務(wù)人委托代理人代為扣繳稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代理人代為執(zhí)行職務(wù)

15.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅收代理人的責(zé)任？

A.按時(shí)、準(zhǔn)確申報(bào)納稅

B.按時(shí)、準(zhǔn)確履行扣繳義務(wù)

C.遵守稅收法律法規(guī)

D.對納稅人提供保密服務(wù)

16.下列哪些屬于稅收爭議的處理方式？

A.協(xié)商解決

B.申訴

C.訴訟

D.行政復(fù)議

17.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅收代理人的義務(wù)？

A.遵守稅收法律法規(guī)

B.保守納稅人商業(yè)秘密

C.按時(shí)、準(zhǔn)確履行申報(bào)納稅義務(wù)

D.對納稅人提供專業(yè)咨詢

18.下列哪些屬于稅收征收管理的法律依據(jù)？

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個人所得稅法》

19.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法處以罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法采取其他處理措施

20.下列哪些屬于稅收代理人的權(quán)利？

A.依法代理納稅人申報(bào)納稅

B.依法代理扣繳義務(wù)人扣繳稅款

C.依法要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料

D.依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.納稅人享受的稅收減免應(yīng)當(dāng)在申報(bào)時(shí)一次性申報(bào)完畢。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入總額、扣除項(xiàng)目、稅前扣除的捐贈支出等。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為，可以采取責(zé)令改正、罰款、沒收違法所得等處罰措施。（）

6.稅收代理人在代理過程中，有權(quán)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為提出異議。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行檢查。（）

8.納稅人未按照規(guī)定申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

9.稅收代理人的代理行為，對納稅人和被代理人具有同等的法律效力。（）

10.稅收代理人在代理過程中，應(yīng)當(dāng)保守納稅人的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收代理人的職責(zé)和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

2.論述稅收代理在維護(hù)納稅人權(quán)益中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、損失以及其他扣除項(xiàng)目后的余額。

3.個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和平行稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，平行稅率適用于其他所得。

4.稅收代理人的職責(zé)包括代理納稅人申報(bào)納稅、履行扣繳義務(wù)、提供稅務(wù)咨詢等；其義務(wù)包括遵守稅收法律法規(guī)、保守納稅人商業(yè)秘密、按時(shí)準(zhǔn)確履行代理職責(zé)等。

四、論述題答案

1.稅收征收管理中稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系是相互制約、相互依存的關(guān)系。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法征稅、檢查、處罰，納稅人有義務(wù)依法納稅、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作。雙方在稅收法律框架內(nèi)，各自行使權(quán)利，履行義務(wù)，共同維護(hù)