創(chuàng)新稅務(wù)師考試的模擬考試形式試題及答案

創(chuàng)新稅務(wù)師考試的模擬考試形式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則中，下列哪項(xiàng)不屬于執(zhí)業(yè)行為的基本要求？

A.堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信原則

B.保守客戶秘密

C.遵守法律法規(guī)

D.強(qiáng)制提供額外稅務(wù)咨詢

2.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.無償接收他人捐贈(zèng)的資產(chǎn)

3.下列哪些情形下，納稅人可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅？

A.因自然災(zāi)害導(dǎo)致不能按時(shí)申報(bào)

B.因不可抗力導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)

C.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難，需要申請(qǐng)延期納稅

D.因稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員失誤導(dǎo)致無法按時(shí)申報(bào)

4.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.免稅商店銷售免稅商品

D.醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.房產(chǎn)稅

B.償還房貸利息

C.殘疾人本人所得

D.喪葬費(fèi)支出

6.企業(yè)在下列哪些情形下可以享受增值稅即征即退政策？

A.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

B.從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

C.出口貨物

D.提供免稅服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供租賃服務(wù)

8.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.有效性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)可控性原則

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅前扣除

B.稅收減免

C.稅率優(yōu)惠

D.財(cái)產(chǎn)稅減免

11.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于費(fèi)用列支范圍？

A.水電費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.文化教育服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.購(gòu)買住房支出

B.子女教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.職業(yè)技能提升支出

14.企業(yè)在下列哪些情形下可以享受增值稅即征即退政策？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目

D.從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.提供租賃服務(wù)

16.稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.合法性原則

B.有效性原則

C.經(jīng)濟(jì)性原則

D.風(fēng)險(xiǎn)可控性原則

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施？

A.稅前扣除

B.稅收減免

C.稅率優(yōu)惠

D.財(cái)產(chǎn)稅減免

19.企業(yè)所得稅中，下列哪些屬于費(fèi)用列支范圍？

A.水電費(fèi)

B.折舊費(fèi)

C.利息支出

D.營(yíng)業(yè)外支出

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.文化教育服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

3.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行按月預(yù)繳、年度匯算清繳的征收方式。

5.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。

7.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須由企業(yè)法定代表人親自辦理。

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相關(guān)手續(xù)和報(bào)送資料。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

2.解釋增值稅的“營(yíng)改增”政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和稅收籌劃的影響。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容和適用條件。

4.闡述稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)的職責(zé)和應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其對(duì)稅收征管的影響。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策環(huán)境對(duì)稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求合伙人具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)資格，但并不強(qiáng)制提供額外稅務(wù)咨詢。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，包括個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

3.ABC

解析思路：納稅人因自然災(zāi)害、不可抗力或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難等原因，可以申請(qǐng)延期申報(bào)納稅。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)等。

5.BCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

6.AC

解析思路：企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目或出口貨物可以享受增值稅即征即退政策。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供租賃服務(wù)等。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性原則。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅前扣除、稅收減免、稅率優(yōu)惠、財(cái)產(chǎn)稅減免等。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的費(fèi)用列支范圍包括水電費(fèi)、折舊費(fèi)、利息支出等。

12.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、文化教育服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)等。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、職業(yè)技能提升等。

14.AC

解析思路：企業(yè)出口貨物和從事國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的項(xiàng)目可以享受增值稅即征即退政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供租賃服務(wù)等。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、有效性、經(jīng)濟(jì)性和風(fēng)險(xiǎn)可控性原則。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括稅前扣除、稅收減免、稅率優(yōu)惠、財(cái)產(chǎn)稅減免等。

19.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的費(fèi)用列支范圍包括水電費(fèi)、折舊費(fèi)、利息支出等。

20.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、文化教育服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)等。

二、判斷題

1.錯(cuò)

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資格，但并非所有稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人都有此資格。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)，但不限于個(gè)體工商戶和合伙企業(yè)。

3.錯(cuò)

解析思路：增值稅的納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，而非企業(yè)自行選擇。

4.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)實(shí)行按年申報(bào)、分月預(yù)繳的征收方式，而非按月預(yù)繳、年度匯算清繳。

5.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，有義務(wù)保守客戶的商業(yè)秘密。

6.對(duì)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因不可抗力造成的損失。

7.錯(cuò)

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具可以由企業(yè)授權(quán)的經(jīng)辦人辦理，不限于法定代表人。

8.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

9.對(duì)

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)行為應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相關(guān)手續(xù)和報(bào)送資料。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：關(guān)鍵點(diǎn)包括合法性、合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性、風(fēng)險(xiǎn)控制、客戶需求等。

2.解析思路：影響包括降低企業(yè)稅負(fù)、