2025年稅務(wù)師模擬考試技巧試題及答案

2025年稅務(wù)師模擬考試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照增值稅的計(jì)稅方法，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？

A.手續(xù)費(fèi)

B.代收代付款項(xiàng)

C.運(yùn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.股息、紅利

B.利息

C.租金

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)

C.中國境內(nèi)的居民企業(yè)

D.中國境外的居民企業(yè)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)居住的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)未居住的個(gè)人

D.在中國境外居住的個(gè)人

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅對象？

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設(shè)施

D.房屋配套設(shè)施

8.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象？

A.土地

B.土地使用權(quán)

C.土地上的建筑物

D.土地上的附著物

9.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅對象？

A.車輛

B.車輛購置

C.車輛交易

D.車輛轉(zhuǎn)讓

10.下列哪些屬于印花稅的征稅對象？

A.合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.營業(yè)賬簿

D.權(quán)利、許可證照

11.下列哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產(chǎn)資源

B.水資源

C.土地資源

D.生物資源

12.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象？

A.污染物

B.排污量

C.環(huán)保設(shè)施

D.環(huán)保技術(shù)

13.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅對象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運(yùn)輸工具

D.人員

14.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅對象？

A.船舶

B.船舶噸位

C.船舶所有人

D.船舶運(yùn)營人

15.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象？

A.城市維護(hù)建設(shè)資金

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)基金

D.城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

16.下列哪些屬于土地增值稅的征稅對象？

A.土地

B.土地使用權(quán)

C.土地上的建筑物

D.土地上的附著物

17.下列哪些屬于契稅的征稅對象？

A.土地

B.房屋

C.土地使用權(quán)

D.房屋所有權(quán)

18.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)市場價(jià)

D.房產(chǎn)實(shí)際使用面積

19.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地面積

B.土地使用權(quán)面積

C.土地實(shí)際使用面積

D.土地市場價(jià)

20.下列哪些屬于車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.車輛購置價(jià)格

B.車輛實(shí)際使用價(jià)格

C.車輛市場價(jià)

D.車輛購置發(fā)票金額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括所有在中國境內(nèi)的土地使用權(quán)。（）

6.車輛購置稅的征稅對象僅限于個(gè)人購買自用的車輛。（）

7.印花稅的征稅對象包括在中國境內(nèi)簽訂的所有合同。（）

8.資源稅的征收對象僅限于礦產(chǎn)資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)的排污量成正比。（）

10.關(guān)稅的征收對象包括所有進(jìn)出境的貨物。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用和影響。

2.論述稅收政策在促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展中的作用和實(shí)施策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：價(jià)外費(fèi)用是指在銷售貨物或提供勞務(wù)過程中，除銷售價(jià)格或勞務(wù)報(bào)酬外，由銷售方或提供勞務(wù)方收取的各種費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括股息、紅利、利息、租金和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)、在中國境內(nèi)未設(shè)有機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)、中國境內(nèi)的居民企業(yè)和中國境外的居民企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人、在中國境內(nèi)未居住的個(gè)人和中國境外的個(gè)人。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋、土地、房屋附屬設(shè)施和房屋配套設(shè)施。

8.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括土地、土地使用權(quán)、土地上的建筑物和土地上的附著物。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括車輛、車輛購置、車輛交易和車輛轉(zhuǎn)讓。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和生物資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅對象包括污染物、排污量和環(huán)保設(shè)施。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象包括進(jìn)口貨物、出口貨物、運(yùn)輸工具和人員。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象包括船舶、船舶噸位、船舶所有人和船舶運(yùn)營人。

15.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對象包括城市維護(hù)建設(shè)資金、城市維護(hù)建設(shè)稅、城市維護(hù)建設(shè)基金和城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象包括土地、土地使用權(quán)、土地上的建筑物和土地上的附著物。

17.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象包括土地、房屋、土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)。

18.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)市場價(jià)和房產(chǎn)實(shí)際使用面積。

19.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地面積、土地使用權(quán)面積、土地實(shí)際使用面積和土地市場價(jià)。

20.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)包括車輛購置價(jià)格、車輛實(shí)際使用價(jià)格、車輛市場價(jià)和車輛購置發(fā)票金額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得額，稅率可能有所不同。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括所有在中國境內(nèi)的房產(chǎn)，僅限于房產(chǎn)稅法規(guī)定的征稅對象。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括所有在中國境內(nèi)的土地使用權(quán)，僅限于城鎮(zhèn)土地。

6.×

解析思路：車輛購置稅的征稅對象不僅限于個(gè)人購買自用的車輛，還包括其他用途的車輛。

7.×

解析思路：印花稅的征稅對象不僅限于在中國境內(nèi)簽訂的合同，還包括在中國境外簽訂的合同。

8.×

解析思路：資源稅的征收對象不僅限于礦產(chǎn)資源，還包括其他資源。

9.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)與企業(yè)的排污量成正比，這是環(huán)境保護(hù)稅的基本原則。

10.√

解析思路：關(guān)稅的征收對象包括所有進(jìn)出境的貨物，這是關(guān)稅的基本規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

解析思路：闡述增值稅的計(jì)稅方法，如一般納稅人采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣方法，小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，并說明其特點(diǎn)，如避免重復(fù)征稅、有利于稅收公平等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序，包括納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納等環(huán)節(jié)。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：解釋個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度，包括扣繳義務(wù)人、扣繳范圍、扣繳比例和扣繳程序等。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收原則和計(jì)稅依據(jù)。

解析思路：闡述房產(chǎn)稅的征收原則，如公平、合理、簡便等，并說明計(jì)稅依據(jù)，如房產(chǎn)原值、