處理稅務(wù)糾紛的法律途徑試題及答案

處理稅務(wù)糾紛的法律途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些是處理稅務(wù)糾紛的法律途徑？

A.行政復(fù)議

B.行政訴訟

C.仲裁

D.民事訴訟

E.行政強(qiáng)制執(zhí)行

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.公正、公平

B.及時(shí)、高效

C.依法、合規(guī)

D.保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益

E.維護(hù)稅收秩序

3.以下哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

4.稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為多久？

A.60日內(nèi)

B.90日內(nèi)

C.180日內(nèi)

D.1年內(nèi)

E.2年內(nèi)

5.稅務(wù)行政復(fù)議的決定包括哪些？

A.維持原決定

B.改變原決定

C.撤銷原決定

D.撤銷原決定并重新作出決定

E.駁回申請

6.以下哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的受案范圍？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

7.稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為多久？

A.6個(gè)月內(nèi)

B.1年內(nèi)

C.2年內(nèi)

D.3年內(nèi)

E.5年內(nèi)

8.稅務(wù)行政訴訟的審理期限為多久？

A.3個(gè)月內(nèi)

B.6個(gè)月內(nèi)

C.1年內(nèi)

D.1年半內(nèi)

E.2年內(nèi)

9.稅務(wù)仲裁的申請應(yīng)當(dāng)符合哪些條件？

A.雙方當(dāng)事人自愿

B.爭議事項(xiàng)屬于仲裁范圍

C.爭議事項(xiàng)不屬于人民法院管轄范圍

D.爭議事項(xiàng)屬于仲裁機(jī)構(gòu)管轄范圍

E.爭議事項(xiàng)不屬于仲裁機(jī)構(gòu)管轄范圍

10.稅務(wù)仲裁的申請期限為多久？

A.1年內(nèi)

B.2年內(nèi)

C.3年內(nèi)

D.4年內(nèi)

E.5年內(nèi)

11.稅務(wù)仲裁的裁決具有哪些效力？

A.對雙方當(dāng)事人具有約束力

B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)具有約束力

C.對人民法院具有約束力

D.對其他仲裁機(jī)構(gòu)具有約束力

E.對其他仲裁機(jī)構(gòu)不具有約束力

12.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法進(jìn)行

B.公正、公平

C.及時(shí)、高效

D.保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益

E.維護(hù)稅收秩序

13.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.拍賣、變賣

C.凍結(jié)、劃撥

D.扣繳、追繳

E.暫扣、沒收

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向當(dāng)事人送達(dá)以下哪些文書？

A.執(zhí)行通知書

B.執(zhí)行決定書

C.執(zhí)行報(bào)告書

D.執(zhí)行裁定書

E.執(zhí)行回執(zhí)

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)要求以下哪些救濟(jì)措施？

A.依法申請行政復(fù)議

B.依法提起行政訴訟

C.依法申請仲裁

D.依法申請行政賠償

E.依法申請司法救濟(jì)

16.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保障當(dāng)事人的以下哪些合法權(quán)益？

A.依法知情權(quán)

B.依法陳述權(quán)

C.依法申辯權(quán)

D.依法聽證權(quán)

E.依法申請行政復(fù)議權(quán)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行以下哪些職責(zé)？

A.及時(shí)受理

B.依法調(diào)查取證

C.依法作出決定

D.依法執(zhí)行決定

E.依法告知當(dāng)事人

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法遵循以下哪些程序？

A.事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿

B.適用法律正確

C.程序合法

D.公正、公平

E.及時(shí)、高效

19.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法接受以下哪些監(jiān)督？

A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督

B.當(dāng)事人的監(jiān)督

C.社會公眾的監(jiān)督

D.人大代表的監(jiān)督

E.政協(xié)委員的監(jiān)督

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)以下哪些利益？

A.國家利益

B.稅收利益

C.當(dāng)事人合法權(quán)益

D.社會公共利益

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)合法權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)行政復(fù)議的申請可以口頭提出，但必須由行政復(fù)議機(jī)關(guān)記錄并由申請人簽字或者蓋章。（×）

2.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到行政復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。（√）

3.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（×）

4.稅務(wù)仲裁裁決是終局裁決，對雙方當(dāng)事人具有法律約束力。（√）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，可以不事先告知當(dāng)事人。（×）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以采取強(qiáng)制措施限制當(dāng)事人的人身自由。（×）

7.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對稅務(wù)行政訴訟的判決不服，可以向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。（×）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以委托其他行政機(jī)關(guān)代為執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)尊重當(dāng)事人的知情權(quán)和陳述權(quán)。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以對當(dāng)事人進(jìn)行罰款，但不得對當(dāng)事人進(jìn)行拘留。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)行政復(fù)議的程序。

2.簡述稅務(wù)行政訴訟的起訴條件。

3.簡述稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)行政復(fù)議在維護(hù)稅收秩序和當(dāng)事人合法權(quán)益中的作用。

2.論述稅務(wù)行政訴訟在解決稅務(wù)糾紛中的意義和作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)糾紛的法律途徑包括行政復(fù)議、行政訴訟、仲裁、民事訴訟和行政強(qiáng)制執(zhí)行。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)處理稅務(wù)糾紛應(yīng)遵循公正、公平、及時(shí)、高效、依法、合規(guī)和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益的原則。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等。

4.A

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請期限為60日內(nèi)。

5.ABCDE

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的決定包括維持原決定、改變原決定、撤銷原決定、撤銷原決定并重新作出決定和駁回申請。

6.ABCDE

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的受案范圍包括稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施等。

7.B

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的起訴期限為1年內(nèi)。

8.B

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的審理期限為6個(gè)月內(nèi)。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)仲裁的申請應(yīng)當(dāng)符合雙方當(dāng)事人自愿、爭議事項(xiàng)屬于仲裁范圍、爭議事項(xiàng)不屬于人民法院管轄范圍和爭議事項(xiàng)屬于仲裁機(jī)構(gòu)管轄范圍的條件。

10.B

解析思路：稅務(wù)仲裁的申請期限為2年內(nèi)。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)仲裁的裁決對雙方當(dāng)事人、稅務(wù)機(jī)關(guān)、人民法院和其他仲裁機(jī)構(gòu)具有約束力。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行、公正、公平、及時(shí)、高效和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，可以采取查封、扣押、拍賣、變賣、凍結(jié)、劃撥、扣繳、追繳、暫扣、沒收等措施。

14.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法向當(dāng)事人送達(dá)執(zhí)行通知書、執(zhí)行決定書、執(zhí)行報(bào)告書、執(zhí)行裁定書和執(zhí)行回執(zhí)。

15.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，當(dāng)事人有權(quán)依法申請行政復(fù)議、提起行政訴訟、申請仲裁、申請行政賠償和申請司法救濟(jì)。

16.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保障當(dāng)事人的依法知情權(quán)、依法陳述權(quán)、依法申辯權(quán)、依法聽證權(quán)和依法申請行政復(fù)議權(quán)。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行及時(shí)受理、依法調(diào)查取證、依法作出決定和依法執(zhí)行決定的職責(zé)。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法遵循事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、適用法律正確、程序合法、公正、公平和及時(shí)、高效的程序。

19.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法接受上級稅務(wù)機(jī)關(guān)、當(dāng)事人、社會公眾、人大代表和政協(xié)委員的監(jiān)督。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)國家利益、稅收利益、當(dāng)事人合法權(quán)益、社會公共利益和稅務(wù)機(jī)關(guān)合法權(quán)益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的申請必須書面提出，不能口頭提出。

2.√

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在收到行政復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。

3.×

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以是其他行政機(jī)關(guān)或組織。

4.√

解析思路：稅務(wù)仲裁裁決是終局裁決，對雙方當(dāng)事人具有法律約束力。

5.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施時(shí)，必須事先告知當(dāng)事人。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，不能采取強(qiáng)制措施限制當(dāng)事人的人身自由。

7.×

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對稅務(wù)行政訴訟的判決不服，不能向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議。

8.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，不能委托其他行政機(jī)關(guān)代為執(zhí)行稅收強(qiáng)制措施。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，應(yīng)當(dāng)尊重當(dāng)事人的知情權(quán)和陳述權(quán)。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)，可以對當(dāng)事人進(jìn)行罰款，但不能對當(dāng)事人進(jìn)行拘留。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)行政復(fù)議的程序包括：申請、受理、審理、決定和執(zhí)行等環(huán)節(jié)。

2.稅務(wù)行政訴訟的起訴條件包括：起訴人具有起訴資格、有明確的被告、有具體的訴訟請求和事實(shí)根據(jù)、屬于人民法院受理范圍和受訴人民法院管轄。

3.稅務(wù)仲裁的特點(diǎn)包括：自愿性、專業(yè)性、獨(dú)立性、保密性和終局性。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)糾紛時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：依法行政、公正、公平、公開、效率、便民和誠實(shí)信用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)行政復(fù)議在維護(hù)稅收秩序和