2025年稅務師備賽資料存儲與管理試題及答案

2025年稅務師備賽資料存儲與管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得

4.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對稅收活動進行組織、管理、監(jiān)督和檢查的活動

B.稅收征收管理包括稅法制定、稅法實施和稅法監(jiān)督

C.稅收征收管理應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則

D.稅收征收管理應當保障納稅人的合法權(quán)益

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項目給予減輕或者免除稅收負擔的措施

B.稅收優(yōu)惠分為稅基優(yōu)惠、稅率優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠

C.稅收優(yōu)惠應當遵循公平、合理、公開、透明的原則

D.稅收優(yōu)惠應當有利于促進經(jīng)濟社會發(fā)展

6.下列關(guān)于稅收爭議解決的表述中，正確的有：

A.稅收爭議解決是指納稅人與稅務機關(guān)在稅收征收管理過程中發(fā)生的爭議的解決

B.稅收爭議解決包括協(xié)商、調(diào)解、行政復議和行政訴訟

C.稅收爭議解決應當遵循合法、公正、公開、及時的原則

D.稅收爭議解決應當保障納稅人的合法權(quán)益

7.下列關(guān)于稅收違法行為的表述中，正確的有：

A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規(guī)的行為

B.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

C.稅收違法行為應當依法予以查處

D.稅收違法行為應當承擔相應的法律責任

8.下列關(guān)于稅收籌劃的表述中，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的稅務安排，減輕稅收負擔的行為

B.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、有效性和經(jīng)濟性原則

C.稅收籌劃應當有利于企業(yè)的發(fā)展

D.稅收籌劃應當有利于促進經(jīng)濟社會發(fā)展

9.下列關(guān)于國際稅收的表述中，正確的有：

A.國際稅收是指國家之間在稅收領域發(fā)生的各種關(guān)系

B.國際稅收包括國際稅收協(xié)定、國際稅收協(xié)調(diào)和國際稅收爭端解決

C.國際稅收應當遵循國際稅收原則和規(guī)則

D.國際稅收應當有利于促進國際經(jīng)濟合作和發(fā)展

10.下列關(guān)于稅收信息化建設的表述中，正確的有：

A.稅收信息化建設是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理水平的過程

B.稅收信息化建設包括稅收征管系統(tǒng)建設、稅收信息資源建設和稅收信息化管理

C.稅收信息化建設應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、穩(wěn)步推進的原則

D.稅收信息化建設應當有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度

11.下列關(guān)于稅收宣傳教育的表述中，正確的有：

A.稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規(guī)和稅收政策的過程

B.稅收宣傳教育應當遵循針對性、實效性和創(chuàng)新性的原則

C.稅收宣傳教育應當有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度

D.稅收宣傳教育應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

12.下列關(guān)于稅收會計的表述中，正確的有：

A.稅收會計是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的財務活動進行核算、監(jiān)督和報告的活動

B.稅收會計應當遵循真實性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則

C.稅收會計應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

D.稅收會計應當有利于保障納稅人的合法權(quán)益

13.下列關(guān)于稅收審計的表述中，正確的有：

A.稅收審計是指稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行審查的活動

B.稅收審計應當遵循合法性、客觀性、公正性和獨立性的原則

C.稅收審計應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收審計應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

14.下列關(guān)于稅收統(tǒng)計的表述中，正確的有：

A.稅收統(tǒng)計是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的稅收數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析和報告的活動

B.稅收統(tǒng)計應當遵循準確性、及時性和完整性的原則

C.稅收統(tǒng)計應當有利于提高稅收征收管理工作的科學性和決策水平

D.稅收統(tǒng)計應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

15.下列關(guān)于稅收服務的表述中，正確的有：

A.稅收服務是指稅務機關(guān)為納稅人提供各種便利條件和服務措施的活動

B.稅收服務應當遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)和規(guī)范的原則

C.稅收服務應當有利于提高納稅人的滿意度和遵從度

D.稅收服務應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

16.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的表述中，正確的有：

A.稅收執(zhí)法是指稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行監(jiān)督檢查的活動

B.稅收執(zhí)法應當遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則

C.稅收執(zhí)法應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收執(zhí)法應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

17.下列關(guān)于稅收政策的表述中，正確的有：

A.稅收政策是指國家為了實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策

B.稅收政策應當遵循公平、合理、公開、透明的原則

C.稅收政策應當有利于促進經(jīng)濟社會發(fā)展

D.稅收政策應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

18.下列關(guān)于稅收立法的表述中，正確的有：

A.稅收立法是指國家權(quán)力機關(guān)依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規(guī)的活動

B.稅收立法應當遵循合法性、民主性、科學性和公開性的原則

C.稅收立法應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收立法應當有利于促進稅收征收管理工作的開展

19.下列關(guān)于稅收征管的表述中，正確的有：

A.稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征管應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則

C.稅收征管應當有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益

D.稅收征管應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

20.下列關(guān)于稅收管理的表述中，正確的有：

A.稅收管理是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的各項工作進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導的活動

B.稅收管理應當遵循合法性、科學性、規(guī)范性和有效性原則

C.稅收管理應當有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率

D.稅收管理應當有利于保障納稅人的合法權(quán)益

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

6.稅收優(yōu)惠政策可以隨意調(diào)整，不受任何法律約束。（）

7.稅收爭議解決過程中，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)。（）

8.稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人必須無條件接受處罰。（）

9.稅收籌劃可以完全規(guī)避稅收風險，確保納稅人利益最大化。（）

10.國際稅收協(xié)定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協(xié)議。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅收征收管理的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和納稅人滿意度。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，計稅依據(jù)是增值額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.A、B、D

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，計稅依據(jù)是應納稅所得額，稅率分為25%和20%，征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種所得稅，計稅依據(jù)是應納稅所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，征收范圍包括境內(nèi)和境外的所得。

4.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理是指稅務機關(guān)對稅收活動進行組織、管理、監(jiān)督和檢查的活動，包括稅法制定、稅法實施和稅法監(jiān)督，應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則，保障納稅人的合法權(quán)益。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項目給予減輕或者免除稅收負擔的措施，分為稅基優(yōu)惠、稅率優(yōu)惠和稅額優(yōu)惠，應當遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進經(jīng)濟社會發(fā)展。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收爭議解決是指納稅人與稅務機關(guān)在稅收征收管理過程中發(fā)生的爭議的解決，包括協(xié)商、調(diào)解、行政復議和行政訴訟，應當遵循合法、公正、公開、及時的原則，保障納稅人的合法權(quán)益。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務人等違反稅收法律法規(guī)的行為，包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應當依法予以查處，承擔相應的法律責任。

8.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在遵守稅收法律法規(guī)的前提下，通過合理的稅務安排，減輕稅收負擔的行為，應當遵循合法性、合理性、有效性和經(jīng)濟性原則，有利于企業(yè)的發(fā)展，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。

9.A、B、C、D

解析思路：國際稅收是指國家之間在稅收領域發(fā)生的各種關(guān)系，包括國際稅收協(xié)定、國際稅收協(xié)調(diào)和國際稅收爭端解決，應當遵循國際稅收原則和規(guī)則，有利于促進國際經(jīng)濟合作和發(fā)展。

10.A、B、C、D

解析思路：稅收信息化建設是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理水平的過程，包括稅收征管系統(tǒng)建設、稅收信息資源建設和稅收信息化管理，應當遵循統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、穩(wěn)步推進的原則，有利于提高稅收征收管理效率和納稅人滿意度。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收宣傳教育是指通過各種形式和渠道，向納稅人普及稅收法律法規(guī)和稅收政策的過程，應當遵循針對性、實效性和創(chuàng)新性的原則，有利于提高納稅人的稅收意識和遵從度，促進稅收征收管理工作的開展。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收會計是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的財務活動進行核算、監(jiān)督和報告的活動，應當遵循真實性、完整性、連續(xù)性和可比性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率，保障納稅人的合法權(quán)益。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收審計是指稅務機關(guān)對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行審查的活動，應當遵循合法性、客觀性、公正性和獨立性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

14.A、B、C、D

解析思路：稅收統(tǒng)計是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的稅收數(shù)據(jù)進行收集、整理、分析和報告的活動，應當遵循準確性、及時性和完整性的原則，有利于提高稅收征收管理工作的科學性和決策水平，促進稅收征收管理工作的開展。

15.A、B、C、D

解析思路：稅收服務是指稅務機關(guān)為納稅人提供各種便利條件和服務措施的活動，應當遵循便民、高效、優(yōu)質(zhì)和規(guī)范的原則，有利于提高納稅人的滿意度和遵從度，促進稅收征收管理工作的開展。

16.A、B、C、D

解析思路：稅收執(zhí)法是指稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行監(jiān)督檢查的活動，應當遵循合法性、公正性、公開性和效率性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收政策是指國家為了實現(xiàn)經(jīng)濟社會發(fā)展目標而制定的稅收制度、稅收措施和稅收政策，應當遵循公平、合理、公開、透明的原則，有利于促進經(jīng)濟社會發(fā)展，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收立法是指國家權(quán)力機關(guān)依照法定程序制定、修改和廢止稅收法律法規(guī)的活動，應當遵循合法性、民主性、科學性和公開性的原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，促進稅收征收管理工作的開展。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收征管是指稅務機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務人等履行稅收義務的情況進行征收、管理和監(jiān)督的活動，應當遵循合法性、公平性、效率和便民原則，有利于維護國家稅收利益和保障納稅人權(quán)益，提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率。

20.A、B、C、D

解析思路：稅收管理是指稅務機關(guān)對稅收征收管理過程中的各項工作進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和指導的活動，應當遵循合法性、科學性、規(guī)范性和有效性原則，有利于提高稅收征收管理工作的質(zhì)量和效率，保障納稅人的合法權(quán)益。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，這是稅收的基本功能。

2.錯誤

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的單位和個人。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

4.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保稅收征收的合法性。

6.錯誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策雖然可以調(diào)整，但必須遵循相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，不能隨意調(diào)整。

7.正確

解析思路：稅收爭議解決過程中，納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)提供相關(guān)證據(jù)，以保障其合法權(quán)益。

8.錯誤

解析思路：稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人應當依法接受處罰，但處罰應當公正合理。

9.錯誤

解析思路：稅收籌劃可以在合法合規(guī)的前提下減輕稅收負擔，但無法完全規(guī)避稅收風險。

10.正確

解析思路：國際稅收協(xié)定是國家之間為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅而簽訂的協(xié)議，旨在促進國際經(jīng)濟合作和發(fā)展。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物。具體包括：銷售或者