增值課程學(xué)習(xí)的試題及答案

增值課程學(xué)習(xí)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售免稅藥品

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

6.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售免稅藥品

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

10.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票

11.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售免稅藥品

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)

D.以上都不對(duì)

16.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上有何區(qū)別？

A.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票

17.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

C.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東

D.以上都是

18.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

19.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.提供加工修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.以上都是

20.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

C.納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售免稅藥品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.增值稅一般納稅人可以按照一定比例將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）

4.增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）

5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或者服務(wù)完成之日。（）

6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

7.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。（）

8.增值稅的納稅人在進(jìn)行出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。（）

9.增值稅納稅人在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.增值稅納稅人在銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以享受免征增值稅的政策。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說明增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)別。

4.描述增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要提供的資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅征收管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及兩者的組合。

4.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開具增值稅專用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

5.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

8.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。

9.ABC

解析思路：應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及兩者的組合。

10.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開具增值稅專用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

11.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

13.ABCD

解析思路：應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

14.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。

15.ABC

解析思路：應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及兩者的組合。

16.ABCD

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、開具增值稅專用發(fā)票等方面存在區(qū)別。

17.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)以及投資、分配給股東。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

20.AB

解析思路：免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和增值稅納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

2.對(duì)

解析思路：一般納稅人可以按照一定比例將進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.對(duì)

解析思路：小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

5.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付之日或者服務(wù)完成之日。

6.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

7.對(duì)

解析思路：增值稅的征收管理適用《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》。

8.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人在進(jìn)行出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。

9.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在購(gòu)買固定資產(chǎn)時(shí)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.對(duì)

解析思路：增值稅納稅人在銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可以享受免征增值稅的政策。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

解析思路：分別列舉一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅制、稅率、抵扣、發(fā)票等方面的區(qū)別。

2.解釋增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

解析思路：定義進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，闡述它們?cè)谟?jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)要說明增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的區(qū)別。

解析思路：列舉免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的具體內(nèi)容，比較兩者的稅收政策。

4.描述增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)需要提供的資料。

解析