初級會計師稅法應用問題試題及答案

初級會計師稅法應用問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出租不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.關(guān)于增值稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.一般納稅人采用簡易計稅方法

B.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

C.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以采用一般計稅方法

3.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑服務

C.提供金融保險服務

D.出口貨物

4.關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是：

A.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去成本

C.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去費用

D.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額減去稅金

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

D.營業(yè)外支出

6.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅采用比例稅率

B.企業(yè)所得稅采用超額累進稅率

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為營業(yè)收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

8.關(guān)于個人所得稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅采用比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

D.個人所得稅的計稅依據(jù)為收入總額

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？

A.個人自用住房

B.企業(yè)自用住房

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)

D.出租的房產(chǎn)

10.關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)評估值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價格

11.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍？

A.工業(yè)用地

B.商業(yè)用地

C.居住用地

D.公共設施用地

12.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用固定稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用超額累進稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地價值

13.下列哪些屬于車輛購置稅的征收范圍？

A.購置自用車輛

B.購置出租車輛

C.購置企業(yè)自用車輛

D.購置二手車

14.關(guān)于車輛購置稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.車輛購置稅采用比例稅率

B.車輛購置稅采用超額累進稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置發(fā)票金額

15.下列哪些屬于印花稅的征收范圍？

A.購銷合同

B.貸款合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.房產(chǎn)交易合同

16.關(guān)于印花稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.印花稅采用比例稅率

B.印花稅采用定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額

D.印花稅的計稅依據(jù)為合同份數(shù)

17.下列哪些屬于資源稅的征收范圍？

A.煤炭資源

B.鐵礦資源

C.銅礦資源

D.金礦資源

18.關(guān)于資源稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.資源稅采用比例稅率

B.資源稅采用定額稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

D.資源稅的計稅依據(jù)為資源價值

19.下列哪些屬于契稅的征收范圍？

A.購置土地使用權(quán)

B.購置房屋所有權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)

20.關(guān)于契稅的計稅方法，下列說法正確的是：

A.契稅采用比例稅率

B.契稅采用定額稅率

C.契稅的計稅依據(jù)為交易價格

D.契稅的計稅依據(jù)為土地面積

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法上有所區(qū)別。（正確）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（正確）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（正確）

4.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人。（正確）

5.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，包括自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。（正確）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是城鎮(zhèn)土地，包括工礦用地、商業(yè)用地、住宅用地等。（正確）

7.車輛購置稅的征稅對象是購置的新車，包括國產(chǎn)車和進口車。（正確）

8.印花稅是對經(jīng)濟活動中的合同、憑證等文件征稅的一種稅種。（正確）

9.資源稅是對在我國境內(nèi)開采的礦產(chǎn)資源和水資源征稅的一種稅種。（正確）

10.契稅是在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受人征收的一種稅。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用對象。

2.說明企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

3.解釋個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅對調(diào)節(jié)收入分配的作用及其在當前經(jīng)濟環(huán)境下的挑戰(zhàn)和應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工和出口貨物，出租不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅征收范圍。

2.BC

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。

3.ABC

解析思路：營業(yè)稅征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑服務和提供金融保險服務，出口貨物屬于增值稅征收范圍。

4.A

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅征收范圍包括利息收入、股息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益。

6.BC

解析思路：企業(yè)所得稅采用超額累進稅率，計稅依據(jù)為應納稅所得額。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

8.AC

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，計稅依據(jù)為應納稅所得額。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象包括個人自用住房、企業(yè)自用住房、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值、房產(chǎn)租金收入或房產(chǎn)交易價格。

11.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象包括工業(yè)用地、商業(yè)用地和居住用地。

12.AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅采用固定稅率，計稅依據(jù)為土地面積。

13.AC

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括購置自用車輛和企業(yè)自用車輛。

14.AC

解析思路：車輛購置稅采用比例稅率，計稅依據(jù)為車輛購置價格。

15.ABCD

解析思路：印花稅的征收范圍包括購銷合同、貸款合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和房產(chǎn)交易合同。

16.AC

解析思路：印花稅采用比例稅率，計稅依據(jù)為合同金額。

17.ABCD

解析思路：資源稅的征收范圍包括煤炭資源、鐵礦資源、銅礦資源和金礦資源。

18.AC

解析思路：資源稅采用比例稅率，計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量。

19.ABCD

解析思路：契稅的征收范圍包括購置土地使用權(quán)、購置房屋所有權(quán)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)。

20.ABC

解析思路：契稅采用比例稅率，計稅依據(jù)為交易價格。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用對象。

解析思路：闡述增值稅的計稅方法，如一般計稅方法和簡易計稅方法，并說明其適用對象，即一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

2.說明企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和計算方法。

解析思路：介紹企業(yè)所得稅的稅率結(jié)構(gòu)，如基本稅率和優(yōu)惠稅率，并解釋企業(yè)所得稅的計算方法，包括應納稅所得額的計算和稅額的計算。

3.解釋個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：說明工資、薪金所得的計稅方法，如超額累進稅率的應用，以及如何根據(jù)不同稅率區(qū)間計算應納稅所得額。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。

解析思路：列舉房產(chǎn)稅的征稅范圍，如個人自用住房、企業(yè)自用住房等，并說明計稅依據(jù)，如房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評估值等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進措施。

解析思