2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資料收集試題及答案

2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)資料收集試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（）

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供咨詢(xún)服務(wù)

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除（）

A.稅收滯納金

B.招待費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.廣告費(fèi)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人（）

A.生產(chǎn)企業(yè)

B.銷(xiāo)售企業(yè)

C.加工企業(yè)

D.修理修配企業(yè)

9.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人（）

A.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

B.提供咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)

C.提供建筑服務(wù)的企業(yè)

D.提供租賃服務(wù)的企業(yè)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人（）

A.國(guó)有企業(yè)

B.私營(yíng)企業(yè)

C.外資企業(yè)

D.合作企業(yè)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人（）

A.工資薪金所得者

B.勞務(wù)報(bào)酬所得者

C.利息、股息、紅利所得者

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得者

12.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策（）

A.小型微利企業(yè)稅收減免

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.資源綜合利用企業(yè)稅收減免

D.重大技術(shù)裝備企業(yè)稅收減免

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策（）

A.文化體育業(yè)稅收減免

B.教育輔助服務(wù)稅收減免

C.公共交通運(yùn)輸業(yè)稅收減免

D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收減免

C.企業(yè)技術(shù)改造稅收減免

D.企業(yè)重組稅收減免

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策（）

A.工資薪金所得減除費(fèi)用

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用

C.利息、股息、紅利所得減除費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得減除費(fèi)用

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限（）

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式（）

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.委托代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和項(xiàng)目。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)稅率計(jì)算的。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。（）

9.營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和委托代理申報(bào)。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)稅收制度的改革趨勢(shì)及其對(duì)稅收管理的影響。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人權(quán)益中的作用及其在稅收征管中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供咨詢(xún)服務(wù)。

3.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括辦公費(fèi)和廣告費(fèi)，而稅收滯納金和招待費(fèi)不得稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%和20%，不包括30%。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括生產(chǎn)企業(yè)、銷(xiāo)售企業(yè)、加工企業(yè)和修理修配企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)、提供咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)、提供建筑服務(wù)的企業(yè)和提供租賃服務(wù)的企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)和合作企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資薪金所得者、勞務(wù)報(bào)酬所得者、利息、股息、紅利所得者和財(cái)產(chǎn)租賃所得者。

12.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收減免、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、資源綜合利用企業(yè)稅收減免和重大技術(shù)裝備企業(yè)稅收減免。

13.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括文化體育業(yè)稅收減免、教育輔助服務(wù)稅收減免、公共交通運(yùn)輸業(yè)稅收減免以及納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的分別核算。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅收減免、企業(yè)技術(shù)改造稅收減免和企業(yè)重組稅收減免。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資薪金所得減除費(fèi)用、勞務(wù)報(bào)酬所得減除費(fèi)用、利息、股息、紅利所得減除費(fèi)用和財(cái)產(chǎn)租賃所得減除費(fèi)用。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和委托代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率并非固定，不同行業(yè)和項(xiàng)目可能有不同的稅率。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是按照累進(jìn)稅率計(jì)算的。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月繳納，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

8.正確

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

9.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和委托代理申報(bào)。

10.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)包括職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括但不限于：成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈(zèng)、工資薪金等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和委托代理申報(bào)。

4.增值稅的納稅申報(bào)流程包括：自行計(jì)算稅額、填寫(xiě)申報(bào)表、提交申報(bào)材料、繳納稅款等。

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