關(guān)鍵內(nèi)容稅務(wù)師試題及答案

關(guān)鍵內(nèi)容稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的有：

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但不居住或者居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的綜合所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)時(shí)使用的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

C.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)從事國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的企業(yè)，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)居民個(gè)人取得綜合所得，按照累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅

B.對(duì)居民個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，按照累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅

C.對(duì)居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

D.對(duì)居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按20%的稅率征收個(gè)人所得稅

7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天

D.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

B.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給居民個(gè)人的款項(xiàng)中，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代征代繳增值稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳企業(yè)所得稅

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的源泉扣繳的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

B.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代扣代繳增值稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

C.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代征代繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

D.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代征代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.增值稅納稅申報(bào)的期限為每月的15日

C.增值稅納稅申報(bào)的期限為每月的25日

D.增值稅納稅申報(bào)的期限為次月的15日

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是指企業(yè)按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為每個(gè)納稅年度的次月25日

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)是指?jìng)€(gè)人按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

B.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限為每月的15日

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限為每月的25日

D.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限為次月的15日

13.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，均由納稅人自行管理

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度終了后，對(duì)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算，計(jì)算應(yīng)納稅額

B.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

C.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月25日

D.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人在納稅年度終了后，對(duì)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額進(jìn)行核算，計(jì)算應(yīng)納稅額

B.個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

C.個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月25日

D.個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日

16.下列關(guān)于增值稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

B.增值稅納稅評(píng)估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象為增值稅納稅人

D.增值稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

B.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人

D.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核

B.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的目的是防止納稅人偷逃稅款

C.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的對(duì)象為個(gè)人所得稅納稅人

D.個(gè)人所得稅納稅評(píng)估的方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查

19.下列關(guān)于增值稅稅收保全的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的情況下，采取的措施

B.增值稅稅收保全的對(duì)象為增值稅納稅人

C.增值稅稅收保全的方法包括扣押、查封、凍結(jié)等

D.增值稅稅收保全的期限為60日

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收保全的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅收保全是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的情況下，采取的措施

B.企業(yè)所得稅稅收保全的對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人

C.企業(yè)所得稅稅收保全的方法包括扣押、查封、凍結(jié)等

D.企業(yè)所得稅稅收保全的期限為60日

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物，不論是否取得收入，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的15日。（）

4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，不得隨意更改。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除的各類費(fèi)用。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在代征代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按照規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。（）

7.增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象為增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。（）

9.個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。（）

10.增值稅稅收保全的期限為60日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用條件。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅評(píng)估的主要方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理，防止虛開(kāi)、騙取出口退稅等違法行為。

2.論述如何完善企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人或單位。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。

3.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和從事國(guó)家重點(diǎn)支持行業(yè)的企業(yè)減稅。

6.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和利息、股息、紅利所得的累進(jìn)稅率以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減稅。

7.AB

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

8.A

解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給非居民企業(yè)的款項(xiàng)中扣繳企業(yè)所得稅。

9.A

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中扣繳個(gè)人所得稅。

10.A

解析思路：增值稅納稅申報(bào)的期限為每月的15日。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的期限為每月的15日。

13.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，分為普通和專用，聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日。

15.A

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日。

16.ABCD

解析思路：增值稅納稅評(píng)估對(duì)象為增值稅納稅人，方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評(píng)估對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人，方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅評(píng)估對(duì)象為個(gè)人所得稅納稅人，方法包括數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場(chǎng)核查。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收保全對(duì)象為增值稅納稅人，方法包括扣押、查封、凍結(jié)等，期限為60日。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收保全對(duì)象為企業(yè)所得稅納稅人，方法包括扣押、查封、凍結(jié)等，期限為60日。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物，在未取得收入的情況下，不發(fā)生納稅義務(wù)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，不是每月。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的15日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定，不得隨意更改。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除的各類費(fèi)用。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付給個(gè)人的款項(xiàng)中扣繳個(gè)人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅納稅評(píng)估的對(duì)象為增值稅納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅匯算清繳的期限為每個(gè)納稅年度的次月15日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。

10.√

解析思路：增值稅稅收保全的期限為60日，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用條件。

解析思路：列出增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用的基本條件，如納稅人資格、發(fā)票種類、領(lǐng)用程序等。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：描述企業(yè)所得稅的申報(bào)流程，包括申報(bào)時(shí)間、申報(bào)材料、申報(bào)方式等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度