項目資金管理制度醫(yī)院

項目資金管理制度醫(yī)院?（一）目的為加強醫(yī)院項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效益，確保醫(yī)院各項項目順利實施，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院所有項目資金的管理，包括財政專項資金、科研項目資金、基建項目資金、設(shè)備購置項目資金等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t項目資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.預(yù)算管理原則項目資金實行預(yù)算管理，嚴格執(zhí)行項目預(yù)算，確保資金收支平衡。3.效益原則合理安排資金，提高資金使用效益，確保項目目標的實現(xiàn)。4.監(jiān)督制約原則建立健全項目資金監(jiān)督制約機制，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。二、項目資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.項目申報部門負責(zé)編制項目預(yù)算，預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目的目標、任務(wù)、工作內(nèi)容等進行詳細測算包括人員費用、設(shè)備購置費用、材料費用、業(yè)務(wù)費用、管理費用等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)性、合理性、完整性原則，確保預(yù)算能夠準確反映項目的實際需求同時要充分考慮項目實施過程中的風(fēng)險因素，預(yù)留一定的彈性空間。3.項目申報部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將編制好的項目預(yù)算報醫(yī)院財務(wù)部門審核財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財務(wù)制度以及項目實際情況進行審核，提出修改意見，反饋給項目申報部門。項目申報部門應(yīng)根據(jù)審核意見對預(yù)算進行修改完善，經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.項目資金應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算如因特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.項目實施過程中，項目負責(zé)人應(yīng)定期對項目預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的，應(yīng)及時向醫(yī)院財務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)報告。3.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)加強對項目資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控定期對項目資金的收支情況進行統(tǒng)計和分析，及時掌握項目預(yù)算執(zhí)行進度，對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時提出改進意見。（三）預(yù)算調(diào)整1.項目預(yù)算一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整但因下列原因確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批：（1）國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化；（2）項目實施過程中出現(xiàn)不可抗力因素；（3）項目原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化；（4）其他特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由項目負責(zé)人提出，經(jīng)項目申報部門審核后報醫(yī)院財務(wù)部門財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性進行審核，并提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報相關(guān)部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，不得隨意調(diào)整調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時下達給項目實施部門，并嚴格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。三、項目資金審批管理（一）審批流程1.項目資金支出應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保資金支出的合法性、合理性和合規(guī)性一般項目資金支出審批流程如下：（1）項目負責(zé)人根據(jù)項目實際需要填寫資金支出申請表，注明支出事由、金額、支付方式等，并簽字確認。（2）項目負責(zé)人將資金支出申請表提交給項目申報部門負責(zé)人審核，項目申報部門負責(zé)人應(yīng)根據(jù)項目預(yù)算和實際情況進行審核，簽署審核意見。（3）項目申報部門負責(zé)人將審核通過的資金支出申請表提交給醫(yī)院財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財務(wù)制度以及項目預(yù)算進行審核，簽署審核意見。（4）財務(wù)部門審核通過的資金支出申請表提交給醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)項目實際情況進行審批，簽署審批意見。（5）項目負責(zé)人根據(jù)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批意見辦理資金支付手續(xù)。2.對于重大項目資金支出或特殊情況的資金支出，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行集體決策或?qū)ｎ}研究確保資金支出的科學(xué)性、合理性和合規(guī)性。（二）審批權(quán)限1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)項目資金金額大小和性質(zhì)，明確不同級別領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限一般情況下，小額項目資金支出由項目負責(zé)人和項目申報部門負責(zé)人審核，財務(wù)部門負責(zé)人審批；較大金額項目資金支出由項目負責(zé)人、項目申報部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核，醫(yī)院主管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項目資金支出由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。2.審批權(quán)限應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得越權(quán)審批如因特殊情況需要越級審批的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批，并說明越級審批的原因。（三）支付管理1.項目資金支付應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)政策法規(guī)、醫(yī)院財務(wù)制度以及合同約定進行確保資金支付的準確性和及時性。2.項目資金支付應(yīng)采用合法、合規(guī)的支付方式，如支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等不得使用現(xiàn)金支付。確需使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)按照醫(yī)院現(xiàn)金管理規(guī)定進行審批。3.項目資金支付前，財務(wù)部門應(yīng)核對相關(guān)憑證、合同等資料的真實性、完整性和合法性確保資金支付依據(jù)充分。對于不符合規(guī)定的支付申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.財務(wù)部門應(yīng)定期與項目實施部門核對項目資金收支情況，確保賬賬相符、賬實相符如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明原因并進行處理。四、項目資金核算管理（一）核算原則1.項目資金應(yīng)單獨核算，專款專用不得與醫(yī)院其他資金混淆核算。2.項目資金核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照項目實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算準確反映項目資金的收支情況和項目成本。3.項目資金核算應(yīng)采用科學(xué)合理的會計核算方法，確保會計信息真實、準確、完整（二）會計科目設(shè)置1.醫(yī)院應(yīng)根據(jù)項目資金管理的需要，設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算如"財政專項補助收入"、"科研項目收入"、"基建項目撥款"、"設(shè)備購置項目撥款"、"項目支出"等。2.會計科目設(shè)置應(yīng)符合國家有關(guān)政策法規(guī)和醫(yī)院財務(wù)制度的規(guī)定，便于項目資金的核算和管理（三）賬務(wù)處理1.項目資金收入的賬務(wù)處理應(yīng)根據(jù)資金來源的不同進行相應(yīng)的核算如財政專項資金收入應(yīng)計入"財政專項補助收入"科目；科研項目收入應(yīng)計入"科研項目收入"科目等。2.項目資金支出的賬務(wù)處理應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和用途進行相應(yīng)的核算如人員費用支出應(yīng)計入"項目支出人員費用"科目；設(shè)備購置費用支出應(yīng)計入"項目支出設(shè)備購置費用"科目等。3.項目資金核算應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進行結(jié)賬和編制財務(wù)報表定期向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報送項目資金收支情況報表，為項目管理和決策提供依據(jù)。五、項目資金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)建立健全項目資金內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對項目資金預(yù)算編制、執(zhí)行、審批、核算等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查確保項目資金安全、規(guī)范、有效使用。2.醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對項目資金進行內(nèi)部審計，檢查項目資金的使用情況是否符合預(yù)算要求、是否合規(guī)合法等對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.項目申報部門應(yīng)加強對項目實施過程的管理和監(jiān)督，定期對項目進展情況進行檢查和評估及時發(fā)現(xiàn)問題并督促項目負責(zé)人進行整改。（二）外部監(jiān)督1.醫(yī)院應(yīng)積極接受財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供項目資金相關(guān)資料配合做好監(jiān)督檢查工作。2.對于財政、審計、紀檢監(jiān)察等部門檢查發(fā)現(xiàn)的問題，醫(yī)院應(yīng)認真對待，及時整改落實并將整改情況及時反饋給相關(guān)部門。（三）績效評價1.醫(yī)院應(yīng)建立項目資金績效評價制度，對項目資金的使用效益進行評價績效評價應(yīng)包括項目目標完成情況、資金使用效益、財務(wù)管理狀況等方面。2.項目實施部門應(yīng)在項目結(jié)束后及時進行項目績效自評，撰寫績效自評報告報醫(yī)院財務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項目績效自評情況進行審核，并根據(jù)審核結(jié)果進行綜合評價。3.項目資金績效評價結(jié)果應(yīng)作為項目預(yù)算安排、項目管理和項目負責(zé)人考核的重要依據(jù)對績效評價結(jié)果好的項目，在今后的項目預(yù)算安排中給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果差的項目，應(yīng)責(zé)令整改，情節(jié)嚴重的應(yīng)暫停項目實施，并追回已撥付的資金。六、項目資金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.醫(yī)院應(yīng)建立項目資金風(fēng)險識別機制，對項目實施過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估風(fēng)險識別應(yīng)包括政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等方面。2.項目申報部門應(yīng)在項目申報階段對項目可能面臨的風(fēng)險進行分析和評估并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。項目實施過程中，項目負責(zé)人應(yīng)密切關(guān)注項目進展情況，及時發(fā)現(xiàn)和識別新的風(fēng)險因素，并采取有效措施加以應(yīng)對。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.針對識別出的項目資金風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對策略如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險減輕、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險接受等。風(fēng)險應(yīng)對策略應(yīng)根據(jù)風(fēng)險的性質(zhì)、程度和醫(yī)院的實際情況進行選擇和確定。2.對于政策風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)密切關(guān)注國家政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整項目實施計劃和資金使用方案確保項目符合政策要求。對于市場風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強市場調(diào)研和分析，合理安排項目進度和資金投入，降低市場風(fēng)險對項目的影響。對于技術(shù)風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，選擇成熟可靠的技術(shù)方案，確保項目技術(shù)可行。對于管理風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強項目管理，建立健全項目管理制度和流程，提高項目管理水平。對于財務(wù)風(fēng)險，醫(yī)院應(yīng)加強財務(wù)管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，確保資金安全。（三）風(fēng)險監(jiān)控1.醫(yī)院應(yīng)建立項目資金風(fēng)險監(jiān)控機制，對項目資金風(fēng)險進行實時監(jiān)控和預(yù)警及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險變化情況，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整和應(yīng)對。2.項目負責(zé)人應(yīng)定期對項目資金風(fēng)險狀況進行分析和評估，及時向醫(yī)院財務(wù)部門和主管領(lǐng)導(dǎo)報告風(fēng)險情況財務(wù)部門應(yīng)會同相關(guān)部門對項目資金風(fēng)險監(jiān)控情況進行檢查和指導(dǎo)，確保風(fēng)險監(jiān)控工作有效開展。七、項目資金檔案管理（一）檔案內(nèi)容1.項目資金檔案應(yīng)包括項目申報材料、項目預(yù)算文件、項目合同、項目資金收支憑證、項目績效評價報告等相關(guān)資料2.項目資金檔案應(yīng)按照檔案管理的要求進行分類、整理、歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性（二）檔案保管1.項目資金檔案應(yīng)由醫(yī)院財務(wù)部門指定專人負責(zé)保管保管人員應(yīng)嚴格遵守檔案管理規(guī)定，確保檔案資料的安全。2.項目資金檔案應(yīng)妥善保管，存放地點應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件檔案保管期限應(yīng)按