落實(shí)公司成本管理制度

落實(shí)公司成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)各部門、各項(xiàng)目及全體員工。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)和部門。2.全員參與原則：全體員工都應(yīng)樹立成本意識，積極參與成本管理工作。3.效益性原則：以最小的成本投入獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。4.目標(biāo)管理原則：明確成本管理目標(biāo)，并將其分解到各部門、各崗位，進(jìn)行嚴(yán)格考核。5.持續(xù)改進(jìn)原則：不斷優(yōu)化成本管理流程和方法，持續(xù)降低成本。二、成本管理職責(zé)分工（一）成本管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。2.職責(zé)：制定公司成本管理戰(zhàn)略和方針。審議公司成本管理計(jì)劃和預(yù)算。協(xié)調(diào)各部門之間的成本管理工作。監(jiān)督成本管理工作的執(zhí)行情況，對重大成本問題進(jìn)行決策。（二）財(cái)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)制定成本核算方法和流程，準(zhǔn)確核算公司成本。編制成本預(yù)算，監(jiān)控成本預(yù)算執(zhí)行情況。定期進(jìn)行成本分析，提供成本報(bào)告和建議。參與成本控制措施的制定和實(shí)施，監(jiān)督成本支出的合理性。（三）各業(yè)務(wù)部門1.職責(zé)：負(fù)責(zé)本部門成本費(fèi)用的控制和管理。制定本部門成本管理目標(biāo)和措施，并組織實(shí)施。配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行成本核算和分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。對本部門成本管理工作進(jìn)行總結(jié)和改進(jìn)。（四）員工個(gè)人1.職責(zé)：樹立成本意識，在工作中積極采取措施降低成本。嚴(yán)格執(zhí)行公司成本管理制度和相關(guān)規(guī)定。發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題及時(shí)報(bào)告，并提出合理化建議。三、成本預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營計(jì)劃、歷史成本數(shù)據(jù)、市場行情等。2.編制流程：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和本部門工作安排，編制本部門成本預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度成本預(yù)算草案。成本管理委員會(huì)審議公司年度成本預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的成本預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門定期對成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警，要求其分析原因并采取措施進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請。2.申請應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和對成本的影響。3.財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)成本管理委員會(huì)審議。4.成本管理委員會(huì)根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請，批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整應(yīng)及時(shí)下達(dá)執(zhí)行。四、成本核算管理（一）核算對象根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象為[具體核算對象，如產(chǎn)品、項(xiàng)目、部門等]。（二）核算方法1.根據(jù)成本核算對象和成本項(xiàng)目的特點(diǎn)，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)成本管理委員會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說明。（三）成本項(xiàng)目1.直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、輔助材料等。2.直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、獎(jiǎng)金、津貼等。3.制造費(fèi)用：指為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，如車間管理人員工資、折舊費(fèi)、水電費(fèi)等。4.其他成本項(xiàng)目：根據(jù)公司實(shí)際情況確定的其他與成本相關(guān)的項(xiàng)目。（四）核算流程1.各部門按照成本核算要求，及時(shí)收集、整理本部門與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料。2.財(cái)務(wù)部門對各部門提供的數(shù)據(jù)和資料進(jìn)行審核、匯總，按照確定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。3.定期編制成本報(bào)表，反映公司成本核算結(jié)果，并報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。五、成本控制管理（一）采購成本控制1.采購計(jì)劃：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求，各部門提前制定采購計(jì)劃，明確采購物資的種類、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量要求等。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確價(jià)格、交貨期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.采購價(jià)格控制：定期對采購價(jià)格進(jìn)行市場調(diào)研和分析，通過招標(biāo)、詢價(jià)、談判等方式，爭取最優(yōu)采購價(jià)格。對于金額較大的采購項(xiàng)目，實(shí)行集體決策。4.采購驗(yàn)收：嚴(yán)格按照采購合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)對采購物資進(jìn)行驗(yàn)收，確保物資質(zhì)量合格。對于不合格物資，及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）生產(chǎn)成本控制1.生產(chǎn)計(jì)劃：根據(jù)銷售訂單和市場需求，制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率。2.物料控制：加強(qiáng)對生產(chǎn)過程中物料的管理，嚴(yán)格控制物料消耗，降低物料損耗率。建立物料領(lǐng)用審批制度，確保物料領(lǐng)用的合理性。3.人工成本控制：合理配置人力資源，優(yōu)化勞動(dòng)組織，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率。加強(qiáng)對員工工資、獎(jiǎng)金等的管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司薪酬制度。4.制造費(fèi)用控制：嚴(yán)格控制制造費(fèi)用的支出，加強(qiáng)對車間設(shè)備、水電費(fèi)、辦公費(fèi)等的管理。制定費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行限額控制。（三）銷售成本控制1.銷售定價(jià)：根據(jù)產(chǎn)品成本、市場需求、競爭狀況等因素，合理制定產(chǎn)品銷售價(jià)格。避免盲目降價(jià)銷售，確保產(chǎn)品銷售利潤。2.銷售費(fèi)用控制：加強(qiáng)對銷售費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。制定銷售費(fèi)用預(yù)算，對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控。3.售后服務(wù)成本控制：建立完善的售后服務(wù)體系，合理安排售后服務(wù)人員，降低售后服務(wù)成本。對于因產(chǎn)品質(zhì)量問題產(chǎn)生的售后服務(wù)費(fèi)用，要及時(shí)分析原因，采取措施加以改進(jìn)。六、成本分析管理（一）分析周期1.定期分析：每月、每季度、每年對公司成本情況進(jìn)行分析。2.專項(xiàng)分析：針對重大成本項(xiàng)目、成本變動(dòng)較大的項(xiàng)目或成本管理中存在的問題進(jìn)行專項(xiàng)分析。（二）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)的合理性。2.成本變動(dòng)分析：分析成本變動(dòng)的原因，包括市場因素、內(nèi)部管理因素等，評估成本變動(dòng)對公司經(jīng)濟(jì)效益的影響。3.成本效益分析：對公司成本投入與產(chǎn)出進(jìn)行對比分析，評估公司成本管理的效益水平。4.成本控制效果分析：分析成本控制措施的執(zhí)行情況和效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)建議。（三）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異和存在的問題。2.因素分析法：分析影響成本變動(dòng)的各種因素，確定各因素對成本變動(dòng)的影響程度。3.比率分析法：通過計(jì)算各種成本比率，如成本利潤率、成本費(fèi)用率等，評估公司成本管理的效益。（四）分析報(bào)告1.成本分析人員根據(jù)成本分析結(jié)果撰寫成本分析報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.成本分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。七、成本考核管理（一）考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率：考核各部門成本預(yù)算的執(zhí)行情況。2.成本降低率：考核各部門在一定時(shí)期內(nèi)成本降低的幅度。3.成本費(fèi)用利潤率：考核公司成本費(fèi)用投入與利潤產(chǎn)出的關(guān)系。4.其他相關(guān)指標(biāo)：根據(jù)公司實(shí)際情況確定的其他與成本管理相關(guān)的考核指標(biāo)。（二）考核周期1.月度考核：對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度考核。2.季度考核：結(jié)合季度成本分析結(jié)果，對各部門成本管理工作進(jìn)行季度考核。3.年度考核：對各部門全年成本管理工作進(jìn)行全面考核，確定年度考核結(jié)果。（三）考核主體1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)控和考核數(shù)據(jù)的收集、整理。2.成本管理委員會(huì)負(fù)責(zé)組織對各部門成本管理工作進(jìn)行考核評價(jià)，確定考核結(jié)果。（四）考核方式1.定量考核：根據(jù)考核指標(biāo)計(jì)算各部門的考核得分，進(jìn)行量化評價(jià)。2.定性考核：對各部門成本管理工作的規(guī)范性、創(chuàng)新性、團(tuán)隊(duì)協(xié)作等方面進(jìn)行定性評價(jià)。3.綜合考核：將定量考核和定性考核結(jié)果相結(jié)合，確定各部門的最終考核結(jié)果。（五）考核結(jié)果應(yīng)用1.與績效獎(jiǎng)金掛鉤：根據(jù)考核結(jié)果發(fā)放績效獎(jiǎng)金，對成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成考核指標(biāo)的部門和個(gè)人進(jìn)行扣罰。2.與職位晉升掛鉤：將成本考核結(jié)果作為員工職位晉升的重要參考依據(jù)之一，優(yōu)先考慮成本管理工作表現(xiàn)突出的員工。3.與評先評優(yōu)掛鉤：在公司評先評優(yōu)活動(dòng)中，優(yōu)先評選成本管理工作優(yōu)秀的部門和個(gè)人。4.作為改進(jìn)管理的依據(jù)：針對考核中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門應(yīng)制定改進(jìn)措施，不斷完善成本管理工作。八、成本管理信息化建設(shè)（一）建立成本管理信息系統(tǒng)1.利用現(xiàn)代信息技術(shù)，建立涵蓋成本預(yù)算、核算、控制、分析、考核等功能的成本管理信息系統(tǒng)。2.實(shí)現(xiàn)成本數(shù)據(jù)的自動(dòng)化采集、處理和分析，提高成本管理工作的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)共享與集成1.成本管理信息系統(tǒng)應(yīng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和集成，確保成本數(shù)據(jù)的及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。2.通過數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)各部門之間信息的互聯(lián)互通，提高協(xié)同工作能力，為成本管理決策提供有力支持。（三）系統(tǒng)維護(hù)與