落實(shí)全面預(yù)算管理制度

落實(shí)全面預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：全面預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)傾斜。2.全員參與原則：全面預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，需充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性，共同參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。3.全程管控原則：對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等全過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.實(shí)事求是原則：預(yù)算編制要以實(shí)際情況為依據(jù)，充分考慮市場(chǎng)變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展等因素，做到科學(xué)合理、切實(shí)可行。5.成本效益原則：在預(yù)算管理過(guò)程中，要權(quán)衡投入與產(chǎn)出，以最小的成本獲取最大的效益。（四）定義1.全面預(yù)算：是指公司在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等做出的總體安排，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。2.經(jīng)營(yíng)預(yù)算：反映公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。3.專門決策預(yù)算：公司不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算，如資本支出預(yù)算等。4.財(cái)務(wù)預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。二、組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司高層管理人員組成，包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和法律法規(guī)要求。審批公司年度預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。定期召開預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算方案。對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，決定預(yù)算獎(jiǎng)懲事項(xiàng)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人兼任主任，成員包括財(cái)務(wù)人員及相關(guān)部門的業(yè)務(wù)骨干。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體起草、修訂和解釋工作。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的一般性問(wèn)題，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行初審，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。組織開展預(yù)算執(zhí)行情況的分析和考核評(píng)價(jià)工作，提出預(yù)算獎(jiǎng)懲建議。（三）各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。配合預(yù)算管理辦公室做好公司預(yù)算的編制、匯總、審核等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。嚴(yán)格執(zhí)行公司批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)反饋給預(yù)算管理辦公室，并提出改進(jìn)措施和建議。接受預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算管理辦公室的監(jiān)督檢查和考核評(píng)價(jià)。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)動(dòng)態(tài)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況和工作計(jì)劃，編制本部門的預(yù)算草案，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，要求相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會(huì)審批：公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審批。審批通過(guò)后的預(yù)算草案即為公司年度預(yù)算方案。5.下達(dá)預(yù)算方案：公司年度預(yù)算方案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審批通過(guò)后，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量比較穩(wěn)定的企業(yè)或部門。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年），隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。適用于市場(chǎng)變化較大或預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的企業(yè)。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門要嚴(yán)格按照公司下達(dá)的預(yù)算方案組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.公司建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，明確各部門和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)控。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門要定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，預(yù)算管理辦公室要及時(shí)匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策依據(jù)。（二）預(yù)算控制1.建立健全預(yù)算控制制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確因特殊情況需要發(fā)生預(yù)算外支出的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、市場(chǎng)價(jià)格等發(fā)生重大波動(dòng)，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差。4.公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生重大變化，如生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.初審：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初審，提出初審意見。3.審議：預(yù)算管理辦公室將初審?fù)ㄟ^(guò)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)審議，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行審議，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行。六、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：包括預(yù)算指標(biāo)完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算差異分析等。2.預(yù)算執(zhí)行效果分析：包括經(jīng)濟(jì)效益分析、社會(huì)效益分析、財(cái)務(wù)狀況分析等。3.預(yù)算執(zhí)行影響因素分析：包括市場(chǎng)因素、政策因素、內(nèi)部管理因素等。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，分析差異產(chǎn)生的原因。2.比率分析法：通過(guò)計(jì)算各種比率指標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行情況和效果。3.因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度。（三）分析頻率1.月度分析：各部門每月對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并向預(yù)算管理辦公室提交月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。2.季度分析：預(yù)算管理辦公室每季度對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制季度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.年度分析：預(yù)算管理辦公室每年對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，編制年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議，并作為公司年度績(jī)效考核的重要依據(jù)。七、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)要客觀公正，考核過(guò)程要公開透明，確保考核結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。2.激勵(lì)約束原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵(lì)約束作用。3.責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和義務(wù)，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算指標(biāo)完成率：考核各部門預(yù)算指標(biāo)的完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算指標(biāo)完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算執(zhí)行偏差率：考核各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算調(diào)整次數(shù)：考核各部門預(yù)算調(diào)整的頻率，計(jì)算公式為：預(yù)算調(diào)整次數(shù)=實(shí)際調(diào)整次數(shù)。（三）考核周期1.月度考核：對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行月度考核，考核結(jié)果作為部門月度績(jī)效獎(jiǎng)金發(fā)放的依據(jù)。2.年度考核：對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果作為部門年度績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。（四）考核程序1.各部門在每月末或年末，按照預(yù)算考核指標(biāo)的要求，對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評(píng)，并將自評(píng)結(jié)果上報(bào)預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門上報(bào)的自評(píng)結(jié)果進(jìn)行