路橋公司賬務(wù)管理制度

路橋公司賬務(wù)管理制度?總則制度目的本制度旨在規(guī)范路橋公司的財務(wù)賬務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于路橋公司及其所屬各部門、項目部。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)賬務(wù)處理必須真實反映公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況，不得弄虛作假。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告準(zhǔn)確無誤，提供可靠的財務(wù)信息。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。5.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)賬務(wù)處理流程和內(nèi)部控制制度，保證財務(wù)管理工作有序進(jìn)行。財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的財務(wù)可行性研究和分析。4.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的合理使用和安全。5.加強(qiáng)成本費用控制，進(jìn)行成本核算與分析，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。7.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計劃并組織實施。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核重要財務(wù)事項。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和人員培訓(xùn)，提升團(tuán)隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，確保財務(wù)工作順利開展。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)各類財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，協(xié)助編制財務(wù)報表。做好成本核算、費用控制等相關(guān)工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金和印章安全。協(xié)助會計做好財務(wù)相關(guān)工作，提供資金收付信息。賬務(wù)處理流程會計憑證1.原始憑證審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員取得或填制的原始憑證，應(yīng)及時送交財務(wù)部門。財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。對于不符合要求的原始憑證，應(yīng)及時退回經(jīng)辦人并要求其補(bǔ)充或更正。2.記賬憑證編制會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、編號、摘要、借貸方科目、金額等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。賬簿登記1.總賬登記總賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證定期匯總登記，采用科目匯總表或匯總記賬憑證等方式進(jìn)行?？傎~應(yīng)按照會計科目順序設(shè)置賬戶，每月結(jié)賬后，應(yīng)結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。2.明細(xì)賬登記明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，按照明細(xì)科目分類核算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。明細(xì)賬應(yīng)及時記錄各項收支、往來款項等明細(xì)情況，每月結(jié)賬后，應(yīng)與總賬核對相符。3.日記賬登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，每日終了，應(yīng)結(jié)出余額并與庫存現(xiàn)金和銀行對賬單核對。財務(wù)報表編制1.報表種類路橋公司應(yīng)編制的財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及相關(guān)附表。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。報表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、財務(wù)經(jīng)理簽字并加蓋公司公章。財務(wù)報告1.定期報告公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告應(yīng)于月度終了后[X]個工作日內(nèi)報送，季度財務(wù)報告應(yīng)于季度終了后[X]個工作日內(nèi)報送，年度財務(wù)報告應(yīng)于年度終了后[X]個工作日內(nèi)報送。定期財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.臨時報告如公司發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)事項或?qū)ω攧?wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事件，應(yīng)及時編制臨時財務(wù)報告，向公司管理層和相關(guān)部門報告。資金管理資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，編制本部門的資金預(yù)算，經(jīng)審核匯總后報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門上報的資金預(yù)算進(jìn)行審核、平衡和匯總，編制公司年度資金預(yù)算草案，報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，如需調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、財務(wù)風(fēng)險等因素，選擇合適的籌資渠道和方式，確保資金籌集的合理性和經(jīng)濟(jì)性。3.辦理銀行借款等籌資業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確?；I資業(yè)務(wù)合法合規(guī)。資金使用管理1.公司資金實行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則，確保資金的合理使用和安全。2.資金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出申請，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，交財務(wù)部門審核付款。3.加強(qiáng)對資金支出的監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項費用支出，確保資金使用符合公司預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。對于重大資金支出項目，應(yīng)實行集體決策和跟蹤管理。4.嚴(yán)禁擅自挪用、出借公司資金，嚴(yán)禁公款私存。資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行等。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.做好資金結(jié)算的賬務(wù)處理，及時記錄資金收付情況，保證資金結(jié)算信息的準(zhǔn)確和完整。成本費用管理成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，計算各項目的成本費用和利潤。3.成本費用核算應(yīng)采用統(tǒng)一的會計政策和會計估計，確保核算結(jié)果的一致性和可比性。成本費用核算范圍1.工程成本包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費、其他直接費用和間接費用等。直接材料指構(gòu)成工程實體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件等；直接人工指從事工程施工的生產(chǎn)工人的職工薪酬；機(jī)械使用費指施工過程中使用自有施工機(jī)械所發(fā)生的費用；其他直接費用指施工過程中發(fā)生的材料二次搬運(yùn)費、臨時設(shè)施攤銷費等；間接費用指施工單位為組織和管理工程施工所發(fā)生的費用。2.期間費用包括管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。管理費用指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)，將成本費用指標(biāo)分解到各部門、項目部，并定期進(jìn)行考核。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，對超預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批。3.優(yōu)化施工組織設(shè)計，合理安排施工進(jìn)度，降低工程成本。4.加強(qiáng)物資采購管理，降低采購成本，合理控制物資庫存，減少資金占用和物資損耗。5.嚴(yán)格控制各項費用支出，壓縮不必要的開支，提高費用使用效益。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，報送相關(guān)資料。2.按時進(jìn)行納稅申報，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，及時繳納稅款。對于涉及多個稅種的，應(yīng)分別進(jìn)行申報和繳納。3.財務(wù)部門應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。如有特殊情況需要延期申報或繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營特點和稅收政策，制定合理的籌劃方案。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃策略，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性。3.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后實施，并做好相關(guān)記錄和資料保存工作。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。定期對公司稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險點。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策動態(tài)和稅務(wù)管理要求，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)規(guī)定。3.對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問或稅務(wù)師事務(wù)所的意見，避免稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，防止財務(wù)造假和信息失真。2.確保公司資產(chǎn)的安全與完整，防止資產(chǎn)流失。3.規(guī)范財務(wù)收支行為，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益。4.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)制度。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、賬務(wù)處理、成本費用控制、稅務(wù)管理等各個方面。2.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，防止權(quán)力濫用和舞弊行為。3.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化及時進(jìn)行調(diào)整和完善。4.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，以適當(dāng)?shù)目刂瞥杀緦崿F(xiàn)最佳的控制效果。內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.授權(quán)審批控制：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。重大財務(wù)事項需經(jīng)集體決策和審批，嚴(yán)禁越權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的要求，建立健全會計核算體系，規(guī)范賬務(wù)處理流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。采取必要的安全防護(hù)措施，保護(hù)資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運(yùn)營分析控制：定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決，為公司決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和財務(wù)人員的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和質(zhì)量。財務(wù)檔案管理檔案范圍1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。3.財務(wù)報表，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表。4.財務(wù)報告，包括定期報告和臨時報告。5.稅務(wù)資料，包括納稅申報表、稅務(wù)審計報告等。6.資金管理資料，如資金預(yù)算、籌資合同、銀行對賬單等。7.成本費用核算資料，如成本計算單、費用明細(xì)表等。8.其他財務(wù)資料，如財務(wù)制度、財務(wù)分析報告、財務(wù)審計報告等。檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類別和時間順序進(jìn)行編號、裝訂。2.整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放于專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查找和管理。3.檔案管理人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行檢查，確保檔案的完整性和安全性。檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等主要財務(wù)檔案的保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。2.稅務(wù)資料、資金管理資料、成本費用核算資料等其他財務(wù)資料的保管期限根據(jù)實際需要確定，但不得少于[X]年。檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，在檔案管理人員的陪同下查閱，并做好查閱記錄。2.外部單位或個人因工作需要查閱財務(wù)檔案的，必須持有單位介紹信，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，方可查閱。查閱過程中，檔案管理人員應(yīng)在場監(jiān)督，并做好查閱記錄。3.財務(wù)檔案一般不得外借，如有特殊情況需要外借的，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理借閱