銀行審計(jì)跟蹤管理制度

銀行審計(jì)跟蹤管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，規(guī)范審計(jì)跟蹤工作流程，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到及時(shí)、有效的整改落實(shí)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行運(yùn)營(yíng)效率和管理水平，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)及全體員工在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等方面接受審計(jì)監(jiān)督及后續(xù)跟蹤管理的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象開展工作，確保審計(jì)意見(jiàn)和建議的客觀性、公正性。2.全面性原則涵蓋銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、管理流程及所有員工，實(shí)現(xiàn)審計(jì)跟蹤的全面覆蓋。3.及時(shí)性原則對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行跟蹤，督促責(zé)任部門及時(shí)整改，避免問(wèn)題拖延積累。4.有效性原則通過(guò)有效的跟蹤措施，確保問(wèn)題整改到位，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)、提升管理的目標(biāo)。二、審計(jì)跟蹤管理職責(zé)分工（一）審計(jì)部門1.負(fù)責(zé)制定年度審計(jì)跟蹤計(jì)劃，明確跟蹤項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間節(jié)點(diǎn)及責(zé)任人。2.組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并形成審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期向管理層匯報(bào)跟蹤進(jìn)展。4.負(fù)責(zé)對(duì)整改不力的責(zé)任部門及責(zé)任人提出問(wèn)責(zé)建議。（二）被審計(jì)部門1.配合審計(jì)部門開展審計(jì)工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.根據(jù)審計(jì)報(bào)告，制定整改方案，明確整改措施、責(zé)任人和整改期限。3.負(fù)責(zé)組織實(shí)施整改工作，按時(shí)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告。4.對(duì)整改過(guò)程中遇到的問(wèn)題及時(shí)與審計(jì)部門溝通協(xié)調(diào)。（三）管理層1.審批年度審計(jì)跟蹤計(jì)劃。2.對(duì)審計(jì)跟蹤工作提供必要的支持和指導(dǎo)。3.審議審計(jì)部門提交的跟蹤檢查報(bào)告，對(duì)重大問(wèn)題整改決策。三、審計(jì)跟蹤流程（一）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施1.審計(jì)部門根據(jù)銀行經(jīng)營(yíng)管理需要、監(jiān)管要求及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定年度審計(jì)計(jì)劃，其中應(yīng)明確審計(jì)跟蹤相關(guān)安排。2.成立審計(jì)組，配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的審計(jì)人員。審計(jì)組應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)工作方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和步驟。3.審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方式實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。4.審計(jì)組對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)工作底稿。根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、問(wèn)題產(chǎn)生的原因、影響及整改建議。（二）審計(jì)報(bào)告出具與送達(dá)1.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交管理層審批。2.管理層對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)或批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。3.審計(jì)部門將批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門，被審計(jì)部門簽收并確認(rèn)收到審計(jì)報(bào)告。（三）整改方案制定1.被審計(jì)部門收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)組織相關(guān)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，制定整改方案。2.整改方案應(yīng)包括整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任部門、責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容。整改措施應(yīng)具有針對(duì)性和可操作性，能夠有效解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.整改方案經(jīng)被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)審計(jì)部門備案。（四）整改實(shí)施1.被審計(jì)部門按照整改方案組織實(shí)施整改工作，明確各階段的整改任務(wù)和時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確保整改工作有序推進(jìn)。2.在整改過(guò)程中，被審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)部門反饋整改進(jìn)展情況，對(duì)于整改過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題，應(yīng)與審計(jì)部門溝通協(xié)調(diào)，共同研究解決辦法。3.審計(jì)部門定期對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，可通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)分析、查閱整改資料等方式，了解整改工作進(jìn)展情況，核實(shí)整改措施的執(zhí)行效果。（五）整改報(bào)告提交1.整改期限屆滿后，被審計(jì)部門應(yīng)向?qū)徲?jì)部門提交整改情況報(bào)告。整改情況報(bào)告應(yīng)包括整改工作總體情況、整改措施落實(shí)情況、整改取得的成效、未完成整改事項(xiàng)及原因等內(nèi)容。2.整改情況報(bào)告應(yīng)附相關(guān)證明材料，如整改前后的數(shù)據(jù)對(duì)比、制度修訂文件、培訓(xùn)記錄等，以證明整改工作的真實(shí)性和有效性。3.審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)部門提交的整改情況報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。審核通過(guò)后，審計(jì)部門撰寫審計(jì)跟蹤檢查報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)跟蹤工作情況。（六）整改結(jié)果驗(yàn)收1.管理層根據(jù)審計(jì)跟蹤檢查報(bào)告，對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收方式可包括聽取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地檢查等。2.對(duì)于整改結(jié)果達(dá)到要求的，予以通過(guò)驗(yàn)收；對(duì)于整改不到位的，責(zé)令被審計(jì)部門繼續(xù)整改，直至達(dá)到整改要求。3.整改結(jié)果驗(yàn)收情況應(yīng)記錄在案，作為對(duì)被審計(jì)部門及相關(guān)責(zé)任人績(jī)效考核的重要依據(jù)。四、審計(jì)跟蹤內(nèi)容（一）問(wèn)題整改情況1.檢查被審計(jì)部門是否按照整改方案要求，落實(shí)各項(xiàng)整改措施，整改工作是否按時(shí)完成。2.核實(shí)整改后問(wèn)題是否得到有效解決，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。（二）制度完善情況1.審查被審計(jì)部門是否針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行修訂和完善，確保制度的健全性和有效性。2.檢查新修訂制度的執(zhí)行情況，是否能夠有效防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。（三）責(zé)任追究情況1.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題涉及的責(zé)任部門和責(zé)任人，檢查是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。2.核實(shí)責(zé)任追究措施是否落實(shí)到位，是否起到警示和教育作用。（四）長(zhǎng)效機(jī)制建立情況1.關(guān)注被審計(jì)部門是否通過(guò)整改工作，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建立健全長(zhǎng)效機(jī)制，以提升內(nèi)部管理水平，防范同類風(fēng)險(xiǎn)。2.評(píng)估長(zhǎng)效機(jī)制的科學(xué)性、合理性和可操作性，是否能夠持續(xù)發(fā)揮作用。五、審計(jì)跟蹤方式方法（一）定期跟蹤1.審計(jì)部門根據(jù)整改期限要求，定期向被審計(jì)部門發(fā)送整改跟蹤通知書，明確跟蹤時(shí)間、內(nèi)容和要求。2.被審計(jì)部門按照通知書要求，定期報(bào)送整改工作進(jìn)展情況報(bào)告，審計(jì)部門對(duì)報(bào)告進(jìn)行分析評(píng)估。（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查1.審計(jì)部門根據(jù)需要，對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查可采取聽取匯報(bào)、查閱資料、實(shí)地查看、人員訪談等方式。2.通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)整改措施的執(zhí)行情況、整改效果及存在的問(wèn)題，形成現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄。（三）數(shù)據(jù)分析1.利用銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，對(duì)比整改前后的數(shù)據(jù)變化，評(píng)估整改成效。2.分析數(shù)據(jù)時(shí)，關(guān)注關(guān)鍵指標(biāo)、異常數(shù)據(jù)及數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。（四）問(wèn)卷調(diào)查與訪談1.設(shè)計(jì)問(wèn)卷調(diào)查，了解員工對(duì)整改工作的認(rèn)識(shí)、執(zhí)行情況及對(duì)相關(guān)制度和流程的意見(jiàn)建議。2.與被審計(jì)部門相關(guān)人員進(jìn)行訪談，深入了解整改過(guò)程中的實(shí)際困難、問(wèn)題及改進(jìn)措施的落實(shí)情況。六、審計(jì)跟蹤結(jié)果運(yùn)用（一）績(jī)效考核1.將審計(jì)跟蹤結(jié)果納入對(duì)被審計(jì)部門及相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效考核體系，與績(jī)效獎(jiǎng)金、晉升、評(píng)優(yōu)等掛鉤。2.對(duì)于整改工作完成出色的部門和個(gè)人，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于整改不力、問(wèn)題屢查屢犯的，扣減績(jī)效分?jǐn)?shù)，取消相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.根據(jù)審計(jì)跟蹤情況，對(duì)銀行存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。2.相關(guān)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采取針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大化。（三）決策參考1.審計(jì)跟蹤結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的普遍性、傾向性問(wèn)題，為銀行管理層制定經(jīng)營(yíng)策略、完善內(nèi)部控制制度提供決策參考依據(jù)。2.管理層根據(jù)審計(jì)跟蹤反饋的信息，調(diào)整管理重點(diǎn)和方向，優(yōu)化資源配置，提升銀行整體運(yùn)營(yíng)管理水平。七、審計(jì)跟蹤檔案管理（一）檔案建立1.審計(jì)部門負(fù)責(zé)建立審計(jì)跟蹤檔案，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的各類資料進(jìn)行集中管理。2.審計(jì)跟蹤檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、整改方案、整改報(bào)告、跟蹤檢查記錄、現(xiàn)場(chǎng)檢查資料、數(shù)據(jù)分析報(bào)告、問(wèn)卷調(diào)查及訪談?dòng)涗浀认嚓P(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔1.審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)跟蹤資料進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)和裝訂。2.將整理好的檔案資料移交檔案管理部門進(jìn)行歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案查閱與使用1.內(nèi)部人員因工作需要查閱審計(jì)跟蹤檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。如需復(fù)制檔案資料，應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)