街道規(guī)范票據(jù)管理制度

街道規(guī)范票據(jù)管理制度?一、總則（一）目的為加強街道票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，保障街道財務(wù)收支的真實性、合法性和準確性，防止票據(jù)管理漏洞，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于街道各部門、社區(qū)以及下屬事業(yè)單位在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)管理。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的使用必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實發(fā)生，不得虛開、偽造票據(jù)。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)應(yīng)及時開具、取得、傳遞和入賬，不得拖延。二、票據(jù)種類及適用范圍（一）財政票據(jù)1.非稅收入通用票據(jù)：適用于街道收取的行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入等非稅收入。2.非稅收入專用票據(jù)：根據(jù)不同的非稅收入項目，使用相應(yīng)的專用票據(jù)，如國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入票據(jù)等。3.公益事業(yè)捐贈票據(jù)：用于街道接受社會各界的公益事業(yè)捐贈。（二）稅務(wù)發(fā)票1.增值稅普通發(fā)票：適用于街道從事增值稅應(yīng)稅項目的經(jīng)濟活動，如提供服務(wù)、銷售貨物等。2.增值稅專用發(fā)票：符合條件的街道下屬企業(yè)或經(jīng)營項目，在與一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅業(yè)務(wù)時，可開具增值稅專用發(fā)票。（三）其他票據(jù)1.收款收據(jù)：用于街道內(nèi)部往來結(jié)算、暫收暫付等非應(yīng)稅項目的資金收付。2.自制憑證：如工資表、獎金發(fā)放表、差旅費報銷單等，作為街道內(nèi)部核算和支付的依據(jù)。三、票據(jù)的領(lǐng)購與保管（一）票據(jù)領(lǐng)購1.財政票據(jù)：由街道財務(wù)部門指定專人負責，按照財政部門規(guī)定的程序和要求，向同級財政部門申請領(lǐng)購。領(lǐng)購時，應(yīng)填寫《財政票據(jù)領(lǐng)購證申請表》，并提交相關(guān)證明材料，經(jīng)財政部門審核批準后，方可領(lǐng)購。2.稅務(wù)發(fā)票：根據(jù)街道實際經(jīng)營業(yè)務(wù)需要，由財務(wù)部門指定專人向主管稅務(wù)機關(guān)申請領(lǐng)購。領(lǐng)購時，應(yīng)持《發(fā)票領(lǐng)購簿》、IC卡（稅控盤）等相關(guān)證件，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的數(shù)量和種類領(lǐng)購發(fā)票。3.其他票據(jù)：收款收據(jù)等由街道財務(wù)部門統(tǒng)一印制或購買，并建立領(lǐng)購登記制度。各部門、社區(qū)及下屬事業(yè)單位如需使用，應(yīng)向財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。（二）票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保票據(jù)存放安全。2.財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票和其他重要票據(jù)應(yīng)分別存放，分類管理。3.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責票據(jù)保管，建立票據(jù)保管臺賬，詳細記錄票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)購日期、使用情況等信息。4.定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況，應(yīng)及時報告，并按照規(guī)定程序進行處理。四、票據(jù)的開具與使用（一）開具要求1.必須按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。2.填寫的內(nèi)容應(yīng)真實、準確、完整，不得涂改、挖補。如填寫錯誤，應(yīng)另行開具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上注明"作廢"字樣。3.開具的票據(jù)應(yīng)字跡清晰，不得壓線、錯格。4.不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍。（二）使用范圍1.財政票據(jù)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的適用范圍使用，不得混用、串用。2.稅務(wù)發(fā)票應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容開具，不得開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.收款收據(jù)僅限于街道內(nèi)部往來結(jié)算等非應(yīng)稅項目使用，不得用于收取應(yīng)稅款項。（三）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要開具票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)開具申請表》，注明開票日期、付款單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并經(jīng)部門負責人簽字確認。2.將《票據(jù)開具申請表》提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，并在票據(jù)上加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章。3.開票人員應(yīng)及時將開具的票據(jù)交付給付款單位，并要求付款單位在票據(jù)簽收單上簽字確認。五、票據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.街道在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)印章或者發(fā)票專用章。3.取得的財政票據(jù)應(yīng)是財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的有效票據(jù)，票據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位印章。（二）審核要點1.發(fā)票審核：檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性。包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、號碼等是否符合規(guī)定；發(fā)票開具的項目是否與實際業(yè)務(wù)相符；發(fā)票的金額計算是否正確等。2.財政票據(jù)審核：審核財政票據(jù)的使用范圍是否合規(guī)；票據(jù)內(nèi)容填寫是否完整、準確；票據(jù)的開具時間、金額等是否與實際業(yè)務(wù)一致；票據(jù)的印章是否齊全等。3.其他票據(jù)審核：對收款收據(jù)、自制憑證等其他票據(jù)，應(yīng)審核其用途是否合理；填寫內(nèi)容是否真實、準確；審批手續(xù)是否齊全等。（三）審核流程1.業(yè)務(wù)部門在取得票據(jù)后，應(yīng)及時將票據(jù)提交給財務(wù)部門進行審核。2.財務(wù)部門審核人員按照審核要點對票據(jù)進行逐一審核。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，要求其補充或更換票據(jù)。3.審核無誤的票據(jù)，由財務(wù)部門審核人員在票據(jù)上簽字確認，并辦理入賬手續(xù)。六、票據(jù)的傳遞與入賬（一）傳遞要求1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將開具或取得的票據(jù)傳遞給財務(wù)部門，確保票據(jù)的及時性和完整性。2.傳遞票據(jù)時，應(yīng)填寫《票據(jù)傳遞清單》，注明票據(jù)的種類、號碼、金額、開具日期、傳遞日期等信息，并由傳遞人員和接收人員簽字確認。3.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序和時間要求，及時對傳遞過來的票據(jù)進行處理，不得積壓。（二）入賬流程1.財務(wù)人員根據(jù)審核無誤的票據(jù)，按照街道財務(wù)制度的規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.將票據(jù)作為記賬憑證的附件，按照記賬憑證編號順序裝訂成冊，妥善保管。3.定期對已入賬的票據(jù)進行核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。七、票據(jù)的核銷與銷毀（一）核銷1.財政票據(jù)：使用完畢后，由財務(wù)部門指定專人負責按照財政部門規(guī)定的程序進行核銷。核銷時，應(yīng)填寫《財政票據(jù)核銷申請表》，附已使用的票據(jù)存根聯(lián)，經(jīng)財政部門審核批準后，辦理核銷手續(xù)。2.稅務(wù)發(fā)票：稅務(wù)發(fā)票使用完畢后，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定進行驗舊購新。驗舊時，應(yīng)提供已開具發(fā)票的存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，辦理驗舊手續(xù)。3.其他票據(jù)：收款收據(jù)等其他票據(jù)使用完畢后，由財務(wù)部門統(tǒng)一進行核銷。核銷時，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況、存根聯(lián)保存情況等，確保票據(jù)使用合規(guī)、存根聯(lián)完整。（二）銷毀1.對于已核銷的財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票及其他票據(jù)存根聯(lián)等，應(yīng)按照規(guī)定的期限和程序進行銷毀。2.銷毀票據(jù)時，應(yīng)由財務(wù)部門會同審計、紀檢等相關(guān)部門共同進行監(jiān)銷，并填寫《票據(jù)銷毀清單》，注明銷毀票據(jù)的種類、數(shù)量、號碼等信息，監(jiān)銷人員和銷毀人員簽字確認。3.銷毀后的票據(jù)存根聯(lián)等資料應(yīng)妥善保存一定期限，以備審計、檢查等需要。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.街道財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門、社區(qū)及下屬事業(yè)單位的票據(jù)使用情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門應(yīng)定期對街道票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為及時提出整改意見。3.紀檢部門應(yīng)加強對票據(jù)管理工作的監(jiān)督，對違反票據(jù)管理制度的行為進行嚴肅查處，追究相關(guān)人員的責任。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實提供票據(jù)管理的有關(guān)資料和情況。2.對財政部門、稅務(wù)機關(guān)等部門提出的整改意見，應(yīng)及時落實整改措施，確保票據(jù)管理工作規(guī)范有序。九、罰則（一）對違反本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由財務(wù)部門責令改正，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.未按規(guī)定領(lǐng)購、保管票據(jù)的，給予警告，并處以一定金額的罰款。2.未按規(guī)定開具、使用票據(jù)的，責令限期改正，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴重的，依法吊銷相關(guān)票據(jù)領(lǐng)購資格。3.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票或擅自擴大發(fā)票使用范圍的，沒收違法所得，并處以罰款；情節(jié)嚴重的，依法移送司法機關(guān)處理。4.未按規(guī)定取得發(fā)票或