竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案

竣工結(jié)算審計(jì)服務(wù)投標(biāo)方案第一章項(xiàng)目背景及需求分析 第一節(jié)項(xiàng)目背景 一、工程竣工結(jié)算審計(jì)的特點(diǎn) 二、做好工程竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施工作 三、工程竣工結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)審核的內(nèi)容 四、結(jié)算審計(jì)重點(diǎn)及要點(diǎn) 第二節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)存在問題及對(duì)策 二、針對(duì)問題的對(duì)策 三、針對(duì)本項(xiàng)目的合理化建議 第三節(jié)需求分析 一、項(xiàng)目概況 二、審計(jì)目的 四、服務(wù)要求 第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想 一、服務(wù)模式 三、服務(wù)規(guī)劃 四、服務(wù)規(guī)范 第二節(jié)審計(jì)服務(wù)原則和依據(jù) 12一、審計(jì)原則 第三節(jié)總體審計(jì)實(shí)施方案 三、審計(jì)要求 四、審計(jì)細(xì)則 第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備 第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu) 一、組織機(jī)構(gòu)圖 二、崗位職責(zé) 第二節(jié)人員配備 二、人員崗位職責(zé) 三、工作守則 第四章項(xiàng)目擬投入的設(shè)施設(shè)備 第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備 第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度 二、適用范圍 三、職責(zé) 第五章審計(jì)進(jìn)度控制 第一節(jié)進(jìn)度控制辦法 3 二、審計(jì)反應(yīng)速度的承諾 第一節(jié)竣工審計(jì)流程及要求 二、相關(guān)要求 二、現(xiàn)場(chǎng)勘探目的 第三節(jié)審計(jì)重點(diǎn)及方法 一、審計(jì)程序 三、實(shí)施階段 四、業(yè)務(wù)終結(jié) 五、工程結(jié)算審核要點(diǎn) 一、建筑工程竣工結(jié)算程序與原則 二、審核工作原則 三、竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案 第五節(jié)審計(jì)信息化軟硬件建設(shè) 二、加大大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)建設(shè) 4三、加大數(shù)字審計(jì)攻關(guān)團(tuán)隊(duì)建設(shè) 四、完善網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)建設(shè) 五、完善審計(jì)模擬室建設(shè) 六、完善審計(jì)信息化制度建設(shè) 第七章質(zhì)量復(fù)核 第一節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)質(zhì)量復(fù)核辦法 一、總則 二、審計(jì)質(zhì)量復(fù)核的內(nèi)容 第二節(jié)復(fù)核原則、方法及制度 四、單價(jià)調(diào)整情況復(fù)核 六、暫列金額審計(jì) 七、暫估價(jià)審計(jì) 八、計(jì)日工審計(jì) 九、總承包服務(wù)費(fèi)審計(jì) 5十一、規(guī)費(fèi)計(jì)算繳納情況審計(jì) 十二、稅金計(jì)算繳納情況審計(jì) 第八章反腐承諾、措施及建議 第一節(jié)反腐反賄賂行為準(zhǔn)則 一、總則 二、執(zhí)行義務(wù) 三、利益沖突原則 四、舉報(bào)及處罰原則 五、附則 第三節(jié)審計(jì)反腐風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控措施 一、加強(qiáng)思想教育，筑牢道德防線 二、運(yùn)用正反典型來加強(qiáng)教育 三、要深入開展文明審計(jì)教育 四、落實(shí)作風(fēng)建設(shè)，建立良好行風(fēng) 第九章保密服務(wù)方案 第一節(jié)審計(jì)人員保密制度 一、保密范圍 二、保密守則 五、機(jī)要文件資料對(duì)外提供規(guī)定 六、組織領(lǐng)導(dǎo)與要求 6第二節(jié)審計(jì)保密措施 第四節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)保密承諾書 二、審計(jì)人員保密承諾書 第一節(jié)建立健全合理的質(zhì)量保證體系 二、審計(jì)質(zhì)量控制體系 第二節(jié)結(jié)算審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及控制措施 二、工作時(shí)間及保證措施 二、堅(jiān)持審幫促結(jié)合 第四節(jié)審計(jì)人員工作質(zhì)量要求 二、實(shí)事求是，客觀公正 三、廉潔奉公，不謀私利 四、遵紀(jì)守法，嚴(yán)守機(jī)密 五、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，廉虛謹(jǐn)慎 7第五節(jié)審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 一、審計(jì)計(jì)劃階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 二、審計(jì)實(shí)施階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 三、審計(jì)完成階段質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 第六節(jié)服務(wù)質(zhì)量保障措施 三、質(zhì)量控制 五、進(jìn)度控制和保密措施 第十一章后續(xù)服務(wù)方案 一、服務(wù)承諾書 二、服務(wù)至誠度 二、對(duì)服務(wù)速度的響應(yīng) 三、服務(wù)期后的服務(wù)響應(yīng) 第十二章資料檔案管理 二、審計(jì)檔案的整理、保管 三、其他 8第三節(jié)審計(jì)檔案的重要性 二、進(jìn)一步提升審計(jì)檔案管理工作 四、審計(jì)檔案計(jì)算機(jī)應(yīng)用 第五節(jié)審計(jì)文件材料立卷歸檔規(guī)定 本方案目錄中的內(nèi)容在word文檔內(nèi)均有詳細(xì)闡述，如9一、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目背景和需求分析”,詳情見二、如招標(biāo)文件要求"項(xiàng)目總體實(shí)施方案",詳情見本三、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備”,詳四、如招標(biāo)文件要求“項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備”,詳情見五、如招標(biāo)文件要求“審計(jì)進(jìn)度控制”,詳情六、如招標(biāo)文件要求“竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案”,詳情七、如招標(biāo)文件要求“質(zhì)量復(fù)核”,詳情見本方案的第八、如招標(biāo)文件要求“反腐承諾、措施及建議”,詳情九、如招標(biāo)文件要求“保密服務(wù)方案”,詳情見本方案十、如招標(biāo)文件要求"服務(wù)質(zhì)量保障",詳情見本方案十一、如招標(biāo)文件要求“后續(xù)服務(wù)方案”,詳情見本方編制依據(jù)一、項(xiàng)目招標(biāo)文件、補(bǔ)遺文件等相關(guān)資料。(如有最新法律法規(guī)，從其規(guī)定。)(以下內(nèi)容根據(jù)招標(biāo)文件及項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行修第一節(jié)項(xiàng)目背景(一)政策性強(qiáng)(二)涉及面廣(三)技術(shù)性高(一)重視項(xiàng)目環(huán)境監(jiān)測(cè)(二)優(yōu)化審計(jì)力量配置(三)落實(shí)一線勘察責(zé)任在實(shí)際勘察中要做到“五查”:一是查竣工項(xiàng)目是否按(四)建立完善市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查機(jī)制1.建立建筑安裝工程材料價(jià)格調(diào)查信息網(wǎng)絡(luò)，通過(一)審核竣工結(jié)算編制依據(jù)編制依據(jù)主要包括：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國家或地區(qū)新頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定。審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理(二)審核工程量工程量是決定工程造價(jià)的主要因素，核定施工工程量是工程竣工結(jié)算審計(jì)的關(guān)鍵。審計(jì)的方法可以根據(jù)施工單位編制的竣工結(jié)算中的工程量計(jì)算表，對(duì)照?qǐng)D紙尺寸進(jìn)行計(jì)算來審核，也可以依據(jù)圖紙重新編制工程量計(jì)算表進(jìn)行審計(jì)。一是要重點(diǎn)審核投資比例較大的分項(xiàng)工程，如基礎(chǔ)工程、混凝土鋼筋混凝土工程、鋼結(jié)構(gòu)以及高級(jí)裝飾項(xiàng)目等。二是要重點(diǎn)審核容易混淆或出漏洞的項(xiàng)目。如土石方分部中的基礎(chǔ)土方，清單計(jì)價(jià)中按基礎(chǔ)詳圖的界面面積乘以對(duì)應(yīng)長(zhǎng)度計(jì)算，不考慮放坡、工作面。三是要重點(diǎn)審核容易重復(fù)列項(xiàng)的項(xiàng)目。如水表、衛(wèi)生器具的閥門已計(jì)含在相應(yīng)的項(xiàng)目中，閥門不能再列項(xiàng)計(jì)算安裝(三)審核分部分項(xiàng)工程、措施項(xiàng)目清單計(jì)價(jià)設(shè)計(jì)變更引起工程量增減的部分，屬于合同約定幅度以內(nèi)三是審核計(jì)算的準(zhǔn)確性。計(jì)算公式的數(shù)字運(yùn)算是否正(四)審核變更及隱蔽工程的簽證二是變更增加的項(xiàng)目是否已包括在原有項(xiàng)目的工作內(nèi)(五)審核規(guī)費(fèi)、稅金及其他費(fèi)用(六)審核施工企業(yè)資質(zhì)(七)審核工程合同(一)資料的審核(1)完整的施工圖、竣工圖；(2)招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、補(bǔ)充文件；(3)投標(biāo)文件、施工合同和補(bǔ)充協(xié)議；(4)圖紙會(huì)審記錄、施工組織設(shè)計(jì)、會(huì)議紀(jì)要；(5)業(yè)主指定或自供的設(shè)備、材料型號(hào)、品牌；(6)設(shè)計(jì)變更單、工程聯(lián)系單及現(xiàn)場(chǎng)簽證單；(7)地基驗(yàn)槽記錄、工程隱蔽記錄、施工日志；(8)樁基檢測(cè)報(bào)告與驗(yàn)收記錄；(9)其他與工程造價(jià)有關(guān)的所有資料。(1)是否為經(jīng)過業(yè)主簽字、蓋章確認(rèn)的送審資料，以(2)是否為原件(原始資料),以推斷其資料的真實(shí)(3)所有的資料是否編號(hào)連續(xù)、有明確的時(shí)間標(biāo)注，可靠性的同時(shí)還應(yīng)對(duì)資料存在的問題進(jìn)行質(zhì)疑，并以書面聯(lián)(二)合同的審核施工合同審核是工程結(jié)算審核的重要內(nèi)容，也是降低工程成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。施工合同條款的字斟句酌對(duì)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的增加與否起著關(guān)鍵作用，施工合同中約定了合同價(jià)款的模式(即總價(jià)包干與綜合單價(jià)包干兩種模式)、工程結(jié)算方式、工期要求、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、索賠與反索賠對(duì)于合同為總價(jià)包干模式而言，結(jié)算時(shí)要弄清包干的內(nèi)容具體有哪些，是否都按合同約定全部完成，針對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，尤其是裝修部分一定要到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行踏堪及實(shí)地測(cè)量與統(tǒng)計(jì)，對(duì)于未完成的項(xiàng)目一定要給予核減，核減項(xiàng)目不只是核減直接費(fèi)，以直接費(fèi)為基數(shù)按費(fèi)率計(jì)算的間接費(fèi)、稅金等對(duì)于合同為綜合單價(jià)包干模式的工程，工程量為據(jù)實(shí)結(jié)算，審核前一定要重新按合同約定的結(jié)算方式，根據(jù)行業(yè)相關(guān)規(guī)定與規(guī)則進(jìn)行工程量計(jì)算，做到準(zhǔn)備充分、心中有數(shù)，在計(jì)算式處標(biāo)注計(jì)算依據(jù)，以便與施工單位核對(duì)時(shí)方便查對(duì)于施工合同中對(duì)工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有約定的，應(yīng)征得業(yè)主同意，按合同約定對(duì)工期與質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行獎(jiǎng)懲。(三)招、投標(biāo)文件的審核在工程招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中，招標(biāo)是一種要約邀請(qǐng)，如果你投了標(biāo)，表明你對(duì)招標(biāo)方有興趣，你就要響應(yīng)要約邀請(qǐng)中的條件，也就要滿足要約邀請(qǐng)中的規(guī)定，也即招標(biāo)文件對(duì)投標(biāo)方有一些特殊要求，那么投標(biāo)方既然要投標(biāo)而最終又中了標(biāo)，那一定對(duì)招標(biāo)要求有一些承諾，這些要求與承諾是作為我們最終結(jié)算時(shí)對(duì)造價(jià)是否增減的重要審核依據(jù)，尤其是招標(biāo)文件中對(duì)措施費(fèi)的報(bào)價(jià)方式的明確規(guī)定，審核時(shí)要重點(diǎn)關(guān)注，合同外增加費(fèi)用是否要調(diào)整與其對(duì)應(yīng)的措施費(fèi)。(四)設(shè)計(jì)變更的審核施工圖是工程項(xiàng)目招標(biāo)的依據(jù)和工程施工的基礎(chǔ)，在施工過程中根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況難免會(huì)發(fā)生變更。設(shè)計(jì)變更有原設(shè)計(jì)單位出具設(shè)計(jì)變更通知單和修改圖紙，設(shè)計(jì)、校審人員簽字并加蓋公章，并經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理工程師審查簽字同意的設(shè)計(jì)變更才算有效變更，重大的設(shè)計(jì)變更應(yīng)經(jīng)原審批部門審批，否則不應(yīng)列入結(jié)算。施工中承包人不得對(duì)原工程設(shè)計(jì)進(jìn)行變更，因承包人擅自變更設(shè)計(jì)發(fā)生的費(fèi)用和由此導(dǎo)致發(fā)包人直接損失的，由承包人承擔(dān)，延誤的工期不予順延，所是否引起了造價(jià)的變化，同時(shí)要注意變更的時(shí)間和費(fèi)用減少的變更單，有的變更單從時(shí)間上可以判斷是在招投標(biāo)過程中發(fā)生的變更，此種變更所引起的費(fèi)用增減應(yīng)反應(yīng)在合同中，而不是在施工過程中，如為總價(jià)包干項(xiàng)目則不應(yīng)調(diào)整造價(jià)；有些變更單并不引起造價(jià)增加，只是一些方案的細(xì)化與說明，審核時(shí)一定要前后推敲，仔細(xì)核對(duì)原施工圖及其說明；有些變更單是引起造價(jià)減少的項(xiàng)目，施工方在送審時(shí)不會(huì)主張，我們專業(yè)工程師要拿出有力的依據(jù)來說服施工方，從而準(zhǔn)確確定設(shè)計(jì)變更部分的造價(jià)。設(shè)計(jì)變更的價(jià)款計(jì)算方法合同中一般會(huì)約定：合同中有適用或類似于變更工程的單價(jià)或總價(jià)的按合同已有的價(jià)格或參照類似價(jià)格，合同中沒有適用或類似于變更工程的單價(jià)或總價(jià)的，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)工程師確認(rèn)后執(zhí)行。在審核過程中，對(duì)合同中有適用或類似于變更工程的定要注意對(duì)于費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，在結(jié)算時(shí)要特別注意變更或新增項(xiàng)目也應(yīng)按此同等比例下浮后作為變更增加的造價(jià)。對(duì)合同中沒有適用或類似于變更工程的單價(jià)或總價(jià)的，由承包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，在審核時(shí)重點(diǎn)關(guān)注價(jià)格的套取是否與合同約定一致，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)與原投標(biāo)文件即商務(wù)標(biāo)中的費(fèi)率一致，如果有下浮或讓利的也應(yīng)按同等比例下浮后作為變更增加的造價(jià)。(五)現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核現(xiàn)場(chǎng)簽證是在施工過程中額外發(fā)生的一些事件，它反映了施工過程中的實(shí)際情況，但不一定都會(huì)引起造價(jià)的增加。審核過程中要注意簽證單上簽字單位是否齊全，簽字人是否為施工合同中約定的各方負(fù)責(zé)人，如果不是或是有多個(gè)負(fù)責(zé)尤其對(duì)簽字為"情況屬實(shí)"的簽證單，只能說明事實(shí)存在，應(yīng)按消耗量定額及統(tǒng)一基價(jià)表(或單位估價(jià)表)計(jì)算，列入直接費(fèi)，如以"元"的形式進(jìn)行簽證的，不應(yīng)列入直接費(fèi)，第二節(jié)竣工結(jié)算審計(jì)存在問題及對(duì)策(一)工程結(jié)算資料不完善結(jié)算審核工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)施工單位送審的結(jié)算資料對(duì)實(shí)際工程量進(jìn)行準(zhǔn)確闡述，并且和預(yù)算方法之間存在差隱蔽工程施工過程中沒有詳細(xì)、真實(shí)記錄所用建材材(二)工程量計(jì)算誤差偏大(三)單價(jià)計(jì)取不合理材料單價(jià)及定額消耗量是影響建筑工程造價(jià)的主要因項(xiàng)目進(jìn)行返工，實(shí)際工程建設(shè)時(shí)并沒有配置某些機(jī)械設(shè)備，但竣工造價(jià)中卻把該類設(shè)備納入表內(nèi)，虛設(shè)費(fèi)用。(四)結(jié)算審核方法不當(dāng)部分建筑工程建設(shè)規(guī)模偏大、施工流程復(fù)雜、很多分項(xiàng)工程存在明顯差異，故而其采用的結(jié)算審核方法也有區(qū)別。具體操作階段，很多造價(jià)人員在實(shí)際工作中生搬硬套，以上這種情況若長(zhǎng)期不解決，將會(huì)明顯降低工程結(jié)算審核效率，(一)完善工程結(jié)算資料指派專人負(fù)責(zé)完成工程結(jié)算資料的采集、梳理和總結(jié)工作，工程項(xiàng)目由立項(xiàng)之初至交付應(yīng)用全過程牽扯到的設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及施工等相關(guān)的各類圖表、文字資料、檢驗(yàn)報(bào)告、會(huì)議記錄等均屬于工程結(jié)算資料的范疇，造價(jià)人員應(yīng)參照實(shí)際工程進(jìn)度有針對(duì)性地補(bǔ)充與完善資料，保證能真實(shí)記錄工程施工實(shí)際狀況，明確要求簽證資料有造價(jià)人員的簽字確認(rèn)才有效。審核人員應(yīng)嚴(yán)格依照相關(guān)規(guī)范審查施工單位報(bào)審結(jié)算資料的有效性、真實(shí)性，審核檢查各類設(shè)計(jì)變更、隱蔽項(xiàng)目驗(yàn)收記錄、簽證單、竣工圖等手續(xù)的齊全性。針對(duì)因施工單位原因?qū)е鹿こ添?xiàng)目增長(zhǎng)而進(jìn)行的簽證，堅(jiān)決拒絕進(jìn)行結(jié)算。嚴(yán)格審查設(shè)計(jì)變更和簽證內(nèi)容是否能清晰地呈現(xiàn)在竣工圖紙上，兩者是否存在矛盾點(diǎn)?？陀^判斷結(jié)算資料內(nèi)容和施工現(xiàn)場(chǎng)情況之間的相符程度，明確要求施工單位在限定期限內(nèi)報(bào)送結(jié)算資料，以防引起后續(xù)審核工作拖(二)嚴(yán)格審核工程量依照施工合同上設(shè)定的結(jié)算方式確定結(jié)算范疇與內(nèi)容，相關(guān)工作人員對(duì)工程量計(jì)算規(guī)則要做到熟記于心，參照現(xiàn)場(chǎng)簽證、竣工圖紙與設(shè)計(jì)變更等資料，嚴(yán)格審查施工單位報(bào)審針對(duì)單價(jià)偏高、工程量偏大或者很容易被重復(fù)計(jì)算的項(xiàng)應(yīng)前往工程場(chǎng)區(qū)核算其規(guī)格尺寸，檢查工程量的真實(shí)性。針對(duì)設(shè)計(jì)變更而減少的項(xiàng)目更應(yīng)嚴(yán)加審查，規(guī)避多算情況。審查風(fēng)險(xiǎn)范疇中的項(xiàng)目，通常不建議在結(jié)算環(huán)節(jié)計(jì)算該項(xiàng)目的(三)認(rèn)真審核定額套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為確保定額套用審核工作質(zhì)量，先要明確是否科學(xué)、合理地選用了項(xiàng)目定額，在應(yīng)用審核定額環(huán)節(jié)時(shí)是否出現(xiàn)錯(cuò)套定額、應(yīng)用不規(guī)范等情況，關(guān)注是否嚴(yán)格遵照相關(guān)規(guī)章規(guī)范進(jìn)行換算操作，執(zhí)行換算方法的科學(xué)性程度等，也要明確審核是否存在高套換算系數(shù)等狀況。針對(duì)建筑工程的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，可能會(huì)因?yàn)轫?xiàng)目所處區(qū)域及等級(jí)不同而有一定差異，在審核項(xiàng)目的取費(fèi)費(fèi)率時(shí)，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目所在地與國家頒發(fā)的取費(fèi)政策。在審核工程各項(xiàng)取及有效文件，包括施工合同、投招標(biāo)書等確定最后的費(fèi)率。并應(yīng)考慮現(xiàn)實(shí)取費(fèi)文件的時(shí)效性，確保工程審核的有關(guān)要求(四)選擇合理的結(jié)算審核方法為使工程計(jì)算審核的精確性得到更大保障，應(yīng)秉持實(shí)事求是的原則進(jìn)行，立足于工程的現(xiàn)實(shí)狀況選擇適宜的審核方參照施工圖設(shè)定的規(guī)定，和現(xiàn)行定額、承包合同等相整合，全面審核工程量、定額單價(jià)等，該種方法基本等同于施工圖預(yù)算法。全面性、審核質(zhì)量較高等是該審核方法的主要特征，全面審核法不適用于工程投資多、工期緊張的項(xiàng)目結(jié)該方法實(shí)質(zhì)上就是抓住工程結(jié)算中工程量偏大、易出問題的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的一種手段。在審核實(shí)踐中，結(jié)算審核人員需重點(diǎn)關(guān)注附加工程量的定額單價(jià)、材料的定額單價(jià)。重點(diǎn)審核法的優(yōu)點(diǎn)很多，比如降低工作人員的作業(yè)量、節(jié)省時(shí)間及更科學(xué)配置資源等。建筑工程所在區(qū)域條件相同時(shí)，若其用途、結(jié)構(gòu)及建筑標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，那么可以推測(cè)其造價(jià)也具有一定類似性。鑒于以上情況，在歸納分析預(yù)結(jié)算材料的基礎(chǔ)上，先要探尋出該類工程造價(jià)、使用功能、結(jié)構(gòu)等方面存在的異同。而后依照以上歸納出的指標(biāo)分析對(duì)比審核對(duì)象，借此方式探查出分部分項(xiàng)工程與投資規(guī)律存在的差異，加大對(duì)該類項(xiàng)目的審核力度，最后掌握差異性存在的原因。對(duì)于整體應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)圖紙或者通用圖紙施工的建筑工程，用現(xiàn)實(shí)編制標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算作為參照審核結(jié)算的一類方法。該種工程計(jì)算無需逐項(xiàng)詳細(xì)審查，可以事先集中力量編制或詳細(xì)審查標(biāo)準(zhǔn)圖紙的預(yù)算，將其作為標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算，只要是應(yīng)用該標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用圖紙的工程，均可以使用該標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行對(duì)照審查，局部修正的部分進(jìn)行單獨(dú)審核即可。該種方法的審查時(shí)間短暫，取得的效果較理想，但也有一定不足，比如適用范圍較狹窄，只能用于標(biāo)準(zhǔn)圖紙或通用(五)采取合理有效的審計(jì)措施，保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)工程結(jié)算審計(jì)第一步就是要對(duì)施工合同進(jìn)行審核分析，施工合同按簽訂的形式可以分為有固定價(jià)格合同、可調(diào)價(jià)格合同及雙方約定的其它合同形式。施工承包合同的審計(jì)是是指審查合同約定的施工范圍、工程價(jià)款結(jié)算方式、材料供應(yīng)方式及價(jià)格、合同工期、工程的質(zhì)量要求、有關(guān)違約責(zé)任的另外審核人員還需對(duì)工程招投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑、詢標(biāo)紀(jì)要等資料進(jìn)行審核，對(duì)工程前期準(zhǔn)備和承包過程做一些全面的工程量審計(jì)階段，審計(jì)人員要按照竣工圖，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)簽證及預(yù)算定額中規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，抽查或逐項(xiàng)計(jì)算后與原結(jié)算工程量進(jìn)行比較，查找出多算或少算的問題。工程量審計(jì)階段耗時(shí)長(zhǎng)，內(nèi)容繁瑣，但也是工程結(jié)算審計(jì)的重點(diǎn)。既要縮短審計(jì)時(shí)間，又要保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效率，可以采用聯(lián)合審計(jì)、兵團(tuán)作戰(zhàn)的方法。即是把專業(yè)審計(jì)人員、兼職審計(jì)人員、項(xiàng)目所在單位的內(nèi)部審計(jì)統(tǒng)一組織起來，發(fā)揮各專業(yè)人才的優(yōu)勢(shì)及內(nèi)部審計(jì)人員的現(xiàn)場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，在短時(shí)間內(nèi)解決大量的計(jì)算問題，避免久拖不決，造成工作人員疲勞。審核工程量必須嚴(yán)格依據(jù)竣工圖、審定的變更資料及其所選用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，按照各專業(yè)清單計(jì)價(jià)、定額規(guī)定的規(guī)則，防止重復(fù)計(jì)算。例如在計(jì)算建筑工程量時(shí)，綜合子目已包括的內(nèi)容就不再單獨(dú)計(jì)算，在計(jì)算安裝工程量時(shí)工藝管道中卷板管的計(jì)算長(zhǎng)度與其他鋼管的計(jì)算長(zhǎng)度在管件的扣除上有區(qū)管道部分。計(jì)算工程量時(shí)嚴(yán)格按照清單計(jì)價(jià)或定額計(jì)價(jià)規(guī)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證是由建設(shè)單位甲方代表、監(jiān)理單位、現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)理工程師、施工單位負(fù)責(zé)人共同簽署的以證實(shí)施工活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生且在施工合同以外的一種以書面形式記錄的原始資料。工程結(jié)算審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)工程現(xiàn)場(chǎng)簽證存在的問題往往是簽證不規(guī)范、簽證內(nèi)容不實(shí)、簽證數(shù)量虛高、同一工作內(nèi)容前后重復(fù)簽證。針對(duì)這種情況，審計(jì)人員應(yīng)采用認(rèn)真踏勘現(xiàn)場(chǎng)搜集證據(jù)、請(qǐng)相關(guān)人員說明情況、刨根問底等方法核實(shí)具體工程量，工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的審查時(shí)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)隱蔽工程簽一項(xiàng)工程中材料費(fèi)用約占60%~70%,由于占造價(jià)的比重對(duì)于材料用量的審計(jì)，首先調(diào)整好工程量，在此基礎(chǔ)上主要根據(jù)定額進(jìn)行分析，對(duì)于鋼材等可按竣工圖等實(shí)際用量進(jìn)行調(diào)整的，還應(yīng)當(dāng)有針對(duì)性的對(duì)照定額進(jìn)行抽查，以確定調(diào)整砼、砂石等，材料差價(jià)就必須重點(diǎn)關(guān)注，施工合同對(duì)材料價(jià)工期內(nèi)材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由業(yè)主、施工單位合理分擔(dān)，通常材料價(jià)格漲幅10%內(nèi)由施工單位承擔(dān)。另外對(duì)于信息價(jià)上未發(fā)布的價(jià)格我們稱為無價(jià)材料，對(duì)于這類材料價(jià)格審核人員就要做好市場(chǎng)詢價(jià)工作，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位協(xié)商確定。5.做好工程量清單計(jì)價(jià)或定額套用的審計(jì)項(xiàng)目單價(jià)是工程審計(jì)重點(diǎn)，結(jié)算項(xiàng)目單價(jià)的取定：對(duì)于招投標(biāo)項(xiàng)目，投標(biāo)書有的項(xiàng)目單價(jià)按投標(biāo)價(jià)計(jì)算，投標(biāo)書沒沒有的項(xiàng)目單價(jià)計(jì)算按現(xiàn)行定額計(jì)算，下面主要對(duì)按定額重新組價(jià)的價(jià)格計(jì)算作詳細(xì)說明。(1)審查結(jié)算中所列工程名稱、規(guī)格、計(jì)量單位是否如將基礎(chǔ)梁按單梁子目套算、地下室樓板按樓板子目套算裝子目現(xiàn)象所以要重點(diǎn)核實(shí)價(jià)高或量大對(duì)應(yīng)的定額單價(jià)及(2)審核砌筑、混凝土標(biāo)號(hào)的換算，抹灰砂漿的標(biāo)號(hào)和配合比，如設(shè)計(jì)要求除柱用C30外，其余用C25,施工亦(3)審核自編的單價(jià)，由于此類單價(jià)無定額依據(jù)，審(4)審核時(shí)還要注意由于定額缺項(xiàng)或定額適用條件不(一)編制施工圖預(yù)算預(yù)算作為控制工程造價(jià)的基礎(chǔ)，依據(jù)施工圖紙和國家及XX省市現(xiàn)行規(guī)定，編制較為完整的施工圖預(yù)算，作為工程投資的基本依據(jù)，分階段的審定施工單位預(yù)算作為進(jìn)度付款和結(jié)算依據(jù)，也是簽訂施工合同的條件，只有做出預(yù)算，才能知道竣工公司目前所需投入多少資金。(二)施工的簽訂，施工合同根據(jù)施工圖紙、施工圖預(yù)算簽訂施工合同，施工合同簽訂前，首先要確定合同條件，特別是確定使用哪套定額確定下定額以后，再確定與定額結(jié)算的有關(guān)問題，根據(jù)目前定額布的文件，因現(xiàn)在是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)都是指導(dǎo)性，不是強(qiáng)制執(zhí)行。確定了使用哪套定額，確定了人工費(fèi)單價(jià)，合同簽訂后，遇到政策性文件調(diào)整，都不能執(zhí)行，因?yàn)楹贤羌s束雙方行為(三)工程進(jìn)度款支付進(jìn)度款的支付也就是工程在建期間按合同規(guī)定，達(dá)到一定形象進(jìn)度撥給施工方的費(fèi)用。首先由施工單位提報(bào)形象進(jìn)度割算，由咱們建設(shè)單位或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)施工方所報(bào)割算進(jìn)行審核，主要審核應(yīng)對(duì)工程款額度是否符合合同約定，已完成工程量是否屬實(shí)，建設(shè)方預(yù)付款抵扣工程款情況，建設(shè)方供料款抵扣工程款情況，審查完畢后報(bào)工程部門及建設(shè)方(四)工程簽證主要根據(jù)設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料設(shè)備價(jià)格簽證等，這都要建設(shè)方、施工方、監(jiān)理方三方簽字，一般建設(shè)方簽字不少于兩人。工程簽證是非常重要的經(jīng)濟(jì)簽證，他是施工圖紙以外發(fā)生的費(fèi)用，主要材料及設(shè)備定價(jià)應(yīng)由建設(shè)方、施工方、建立反改三方參加，考察市場(chǎng)、確定廠家、確定品牌、確定價(jià)格，施工單位購買主要材料包括材料規(guī)格、品種、數(shù)量，首先要報(bào)給建設(shè)方，由建設(shè)方安排三方考查定品種、定價(jià)格。所有簽證一般一式四份，三方必須妥善保管，是竣工工程結(jié)算審計(jì)的重要依據(jù)。(五)竣工結(jié)算建設(shè)方要做的工作1.建設(shè)方供給施工方所有材料、設(shè)備必須雙方對(duì)賬，列2.確定水電費(fèi)如何處理，是否有水表、電表，水電費(fèi)由誰支付的，費(fèi)用多少必須確認(rèn)。第三節(jié)需求分析通過審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算真實(shí)、合法，交付使用資產(chǎn)安全、完整。揭示項(xiàng)目投資和建設(shè)中存在的問題，分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議及參考依據(jù)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的投資效益，保障建設(shè)資金包括該項(xiàng)目自立項(xiàng)起至正式竣工驗(yàn)收前的投資經(jīng)濟(jì)活項(xiàng)目涉及的有關(guān)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料物資供貨等單造價(jià)咨詢單位應(yīng)在灌云縣教育局的委托下開展評(píng)審工造價(jià)咨詢服務(wù)的承諾，至少應(yīng)包括：組織保證、審核時(shí)造價(jià)咨詢進(jìn)度保證措施：組織管理保證、人員安排保證廉政承諾至少包括廉政監(jiān)管措施等。中標(biāo)(成交)人因自身原因不能訂立政府采購合同的，采購人將取消其中標(biāo)資格，同時(shí)相關(guān)主管部門將對(duì)中標(biāo)(成交)人作以下處理：投標(biāo)保證金不予退還、記入不良信譽(yù)，并按《政府采購法》有關(guān)規(guī)定，暫停其在灌云縣的政府采購中標(biāo)(成交)人因自身原因不能履行政府采購合同的，采購人將取消其中標(biāo)資格，履約保證金不予退還，同時(shí)相關(guān)主管部門]將對(duì)中標(biāo)(成交)人作以下處理：記入不良信譽(yù)，第一節(jié)整體服務(wù)設(shè)想審計(jì)質(zhì)量，我公司在竣工審計(jì)采取"三結(jié)合"的方法：1.以"服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性"為原則，及為了更好地完成審計(jì)服務(wù)工作，我公司做如下初步規(guī)據(jù)業(yè)主的要求及工程審計(jì)的具體情況及時(shí)配備人員，高效審計(jì)人員在進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)前，應(yīng)與委托人取得溝通，就審計(jì)內(nèi)容、工作方式、工作計(jì)劃等方面，組織審計(jì)人員召開專題會(huì)，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)情況進(jìn)行審前調(diào)研。對(duì)審計(jì)組成員進(jìn)行審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容主要包括：委托單位對(duì)該項(xiàng)目審計(jì)要求，審計(jì)工作方案，相關(guān)法律法規(guī)和政策制度，被審計(jì)單位核算程序和方法，主要專業(yè)規(guī)定，必要的專業(yè)技能和(一)工程結(jié)算審計(jì)準(zhǔn)備階段1.送審項(xiàng)目資料的接收(X個(gè)工作日內(nèi)完成)(1)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)送審項(xiàng)目資料統(tǒng)一由局政府投資審計(jì)中心(以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)中心”)前臺(tái)崗位負(fù)(2)審計(jì)中心資料接收人員在辦理資料接收時(shí)，應(yīng)對(duì)照《XX市XX區(qū)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法》要求對(duì)送審項(xiàng)目作初步審查。審查發(fā)現(xiàn)存在下列情況的，應(yīng)不予收件：送審項(xiàng)目不屬本局審計(jì)管轄范圍的；送審項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)程序不合規(guī)的(有區(qū)政府或立項(xiàng)、招投標(biāo)主管部門同意手續(xù)的除外);送審工程項(xiàng)目資料明顯不完整、不規(guī)范的。(3)屬同一建設(shè)項(xiàng)目(以項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)為準(zhǔn))不同施工標(biāo)段工程的竣工結(jié)算，原則上應(yīng)要求建設(shè)單位集中送審。對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目具備集中送審條件、無特殊情況仍分標(biāo)段單獨(dú)(4)項(xiàng)目工程結(jié)算送審時(shí)，建設(shè)單位應(yīng)出具項(xiàng)目工程結(jié)算送審意見書，建設(shè)單位應(yīng)對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、真實(shí)性作出書面承諾，并應(yīng)就審計(jì)核減率超過5%部分審計(jì)費(fèi)由施工單位承擔(dān)簽定審計(jì)約定書。施工單位應(yīng)就審計(jì)過程中配合工作出具愿意配合審計(jì)函。以上建設(shè)單位出具的結(jié)算送審意見書、審計(jì)承諾書、施工單位出具的愿意配合審計(jì)函及建設(shè)單位、施工單位簽定的審計(jì)約定書應(yīng)作為項(xiàng)目送審必需(5)項(xiàng)目結(jié)算資料必須由建設(shè)單位人員(應(yīng)持有建設(shè)單位授權(quán)書及本人身份證)送審，不得由施工單位代替，否(6)資料交接時(shí)，必須當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)完畢，填制送審項(xiàng)目資料移交清單，并由交接雙方簽字，各自留存?zhèn)洳椤Ｋ蛯徺Y料中工程聯(lián)系單未編號(hào)的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)編號(hào)，并按要求填制具體工程聯(lián)系單目錄清單，由交接雙方簽字確認(rèn)。(7)審計(jì)中心資料接收人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目資料接收情況臺(tái)帳(包括接收和未接收項(xiàng)目情況),并每月一次定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料接收(1)已接收的送審項(xiàng)目應(yīng)先進(jìn)行資料預(yù)審查，方可進(jìn)(2)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作由審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)(3)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查內(nèi)容主要應(yīng)包括：1)對(duì)建設(shè)單位填報(bào)的送審建設(shè)項(xiàng)目基本情況表各項(xiàng)內(nèi)容(包括項(xiàng)目建設(shè)主體、資金來源、工程類型、主要建設(shè)內(nèi)容，標(biāo)段劃分，項(xiàng)目施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、勘測(cè)單位，項(xiàng)目立項(xiàng)情況，項(xiàng)目招投標(biāo)情況，項(xiàng)目工程變更情況等等，的正確2)對(duì)照項(xiàng)目送審報(bào)送資料要求，對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性作進(jìn)一步審查，列出所缺少資料明細(xì)清單；3)對(duì)送審項(xiàng)目主要建設(shè)程序的合規(guī)性進(jìn)行審查，列出審查發(fā)現(xiàn)存在的明顯違反政府投資項(xiàng)目建設(shè)程序的環(huán)節(jié)和4)對(duì)擬受理審計(jì)的項(xiàng)目，結(jié)合資料審查情況，提出下一步實(shí)施審計(jì)時(shí)應(yīng)予重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。(4)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員在預(yù)審查工作結(jié)束提出同意受理審計(jì)、限時(shí)補(bǔ)件、不予受理退回的處理建議及具體理由，報(bào)中心負(fù)責(zé)人審批同意。(5)對(duì)經(jīng)審查同意受理審計(jì)的工程項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)向建設(shè)單位發(fā)出受理審計(jì)通知書，編制待分配項(xiàng)目表，定期(一般應(yīng)為每周一次)將待分配項(xiàng)目表報(bào)送中心負(fù)責(zé)人和分管局長(zhǎng)。對(duì)經(jīng)審查需要補(bǔ)報(bào)資料的，及時(shí)發(fā)出限時(shí)補(bǔ)件通知書；對(duì)經(jīng)審查不符合審計(jì)條件不予受理的，及時(shí)發(fā)出不予受理審計(jì)通知書，由審計(jì)中心前臺(tái)崗位將項(xiàng)目資料及時(shí)退還建設(shè)單(6)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查工作應(yīng)在收到建設(shè)單位送審資料之日起X個(gè)工作日內(nèi)完成。(7)審計(jì)中心審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核組人員應(yīng)按要求及時(shí)登記送審項(xiàng)目資料預(yù)審查情況臺(tái)帳，并定期向中心負(fù)責(zé)人和局領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)送審項(xiàng)目資料預(yù)審查情況匯總表。3.已受理審計(jì)項(xiàng)目委托審計(jì)任務(wù)的分配(1)對(duì)于已受理審計(jì)工程項(xiàng)目，需委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的，由審計(jì)中心負(fù)責(zé)人綜合考慮各協(xié)審單位的規(guī)模實(shí)力、專業(yè)力量、審計(jì)進(jìn)度、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成效、特殊情況回避等多種因素，提出建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)初步分配方案，及時(shí)提交(2)審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)分不同協(xié)審單位分別編制委托審計(jì)任務(wù)單，明確提(3)審計(jì)中心前臺(tái)崗位應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的委托審計(jì)項(xiàng)目分配表，及時(shí)將委托審計(jì)項(xiàng)目資料移交給各協(xié)審單位，并辦理好資料交接手續(xù)，按要求登記好審計(jì)項(xiàng)目資料移交臺(tái)(二)工程結(jié)算協(xié)審單位審計(jì)階段1.制訂受托項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃及項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案(1)協(xié)審單位在接到委托審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)認(rèn)真分析審計(jì)項(xiàng)目情況，結(jié)合本單位實(shí)際作出科學(xué)安排，及時(shí)明確審計(jì)組人員組成及審計(jì)時(shí)間安排等，制訂受托審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施安排計(jì)劃表，在接到委托審計(jì)任務(wù)之日起三日內(nèi)上報(bào)局審計(jì)(2)項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)由至少X名人員組成，并確定一名審計(jì)組長(zhǎng)(或主審),負(fù)責(zé)審計(jì)組內(nèi)部協(xié)調(diào)、項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)度和質(zhì)量的把關(guān)以及與審計(jì)機(jī)關(guān)的聯(lián)絡(luò)溝通。審計(jì)組長(zhǎng)一般應(yīng)由協(xié)審單位對(duì)本項(xiàng)目領(lǐng)域?qū)弮r(jià)較有經(jīng)驗(yàn)、有資格出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)造價(jià)工程師擔(dān)任，并須在原投標(biāo)書中列明的協(xié)審人(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組長(zhǎng)(主審)在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)編制《政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案》,用以指導(dǎo)項(xiàng)目審計(jì)工作。項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排在實(shí)施中發(fā)生調(diào)整變化的，應(yīng)將調(diào)整情況及時(shí)書面告知局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人。(1)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，依據(jù)現(xiàn)有的送審項(xiàng)目資料，按照國家工程造價(jià)計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)送審項(xiàng)目資料的完整性、規(guī)范性及項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)的真實(shí)、準(zhǔn)確性進(jìn)行初步審核，并根據(jù)初審結(jié)果及時(shí)出具項(xiàng)目初審報(bào)告。(2)協(xié)審單位及其人員在項(xiàng)目初審階段不得與工程建設(shè)單位、施工單位人員進(jìn)行任何形式的單獨(dú)接觸。(3)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組在實(shí)施項(xiàng)目初審過程中遇到困難和問題的，應(yīng)及時(shí)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人反映。(4)協(xié)審單位項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向局審計(jì)中心項(xiàng)目聯(lián)系人提交項(xiàng)目初審報(bào)告，局審計(jì)中心應(yīng)做好初審(5)初審階段結(jié)束，項(xiàng)目初審報(bào)告經(jīng)局審計(jì)中心審核(1)協(xié)審單位必須根據(jù)工程竣工圖及其他資料，組織相關(guān)人員前往竣工現(xiàn)場(chǎng)對(duì)竣工的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)地和品牌等進(jìn)行認(rèn)真踏勘與查驗(yàn)。協(xié)審單位組織現(xiàn)場(chǎng)踏勘應(yīng)至少安排2(2)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘前，應(yīng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目資料進(jìn)行必要的審閱，熟悉工程項(xiàng)目情況，做好現(xiàn)場(chǎng)踏勘(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘，應(yīng)至少提前一天告知局審計(jì)中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計(jì)人員一同參與對(duì)協(xié)審單位現(xiàn)場(chǎng)踏勘工作的監(jiān)督。(4)工程現(xiàn)場(chǎng)踏勘必須要求建設(shè)單位、施工單位人員(5)現(xiàn)場(chǎng)踏勘工作應(yīng)認(rèn)真、細(xì)致、高效，切忌搞形式、走過場(chǎng)。現(xiàn)場(chǎng)踏勘時(shí)，要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)踏勘與查驗(yàn)的內(nèi)容做認(rèn)真記錄并編號(hào)。特別是對(duì)竣工圖與實(shí)際竣工情況不一致的，應(yīng)通過拍照、丈量、記錄等方式取得充分證據(jù)。(6)對(duì)于隱蔽工程，協(xié)審單位應(yīng)組織人員，結(jié)合竣工圖紙、聯(lián)系單情況、監(jiān)理記錄和施工記錄，認(rèn)真研究竣工現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，并進(jìn)行判斷。鼓勵(lì)采用先進(jìn)技術(shù)或手段進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)。確需破壞性檢查的，報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)同意后方可實(shí)施。(7)現(xiàn)場(chǎng)踏勘與查驗(yàn)的結(jié)果，經(jīng)整理、匯總后編制現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)簽證單等審計(jì)證據(jù)材料應(yīng)在提交項(xiàng)(8)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段之一，也是考核的重點(diǎn)。復(fù)核發(fā)現(xiàn)未實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)踏勘、記錄和簽證不全、記錄與事實(shí)嚴(yán)重不符等情況的，均一票否決(取消該協(xié)審單位的協(xié)審任務(wù)分配資格)。(1)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)完成后，協(xié)審單位審計(jì)組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘和查驗(yàn)結(jié)果，按照國家工程造價(jià)計(jì)價(jià)相關(guān)規(guī)定，及時(shí)對(duì)項(xiàng)目工程送審結(jié)算價(jià)進(jìn)行計(jì)算審核調(diào)整，并根據(jù)審核結(jié)(2)協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)《審計(jì)實(shí)施方案》計(jì)劃時(shí)間節(jié)點(diǎn)要求，向局審計(jì)中心及時(shí)提交項(xiàng)目中審報(bào)告，并連同現(xiàn)場(chǎng)踏勘記錄及簽證等資料復(fù)印件一并提交給審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核。(3)審計(jì)中心應(yīng)按要求做好項(xiàng)目中審報(bào)告接收和登記(1)對(duì)賬是協(xié)審單位組織建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位人員就工程結(jié)算中審結(jié)果的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核對(duì)并進(jìn)行簽證的過程。通過對(duì)賬，中審結(jié)果的所有明細(xì)內(nèi)容均要求有明確的答案，即是否真實(shí)、是否(2)協(xié)審單位應(yīng)在項(xiàng)目中審報(bào)告經(jīng)審計(jì)中心審核同意(3)協(xié)審單位組織進(jìn)行對(duì)帳，應(yīng)至少提前一天告知審計(jì)中心，中心原則上應(yīng)安排X名審計(jì)人員一同參與。(4)對(duì)帳地點(diǎn)一般應(yīng)安排在審計(jì)機(jī)關(guān)、協(xié)審單位或建設(shè)單位的辦公場(chǎng)所，不得安排在施工單位或其他商旅娛樂場(chǎng)(5)協(xié)審單位審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)提前策劃對(duì)賬和簽證策略，關(guān)政策制度規(guī)定，在執(zhí)行政策制度基礎(chǔ)上再核實(shí)量的問題，最后在既定原則下，核對(duì)單價(jià)問題。(6)每次對(duì)賬，協(xié)審單位均應(yīng)作好對(duì)帳紀(jì)要，將對(duì)賬過程、結(jié)果及其證據(jù)記錄固定下來(如記錄當(dāng)天達(dá)成一致的內(nèi)容，以及約定下次對(duì)賬的時(shí)間與要求等),并由施工單位、建設(shè)單位等相關(guān)各方當(dāng)場(chǎng)簽證。重大事項(xiàng)的對(duì)帳過程及結(jié)果形成必須作詳細(xì)記錄，特別是無客觀性證據(jù)的和爭(zhēng)議較大的內(nèi)容(如無價(jià)材料單價(jià)等)。(7)對(duì)帳中遇重大問題應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)反饋情況。但一般性專業(yè)技術(shù)問題，應(yīng)盡量由協(xié)審人員自行解決，審計(jì)機(jī)關(guān)人員一般不給予答復(fù)。(1)對(duì)帳結(jié)束后，協(xié)審單位應(yīng)根據(jù)對(duì)帳結(jié)果情況，對(duì)工程結(jié)算造價(jià)中審結(jié)果及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整，編制政府投資項(xiàng)目協(xié)審結(jié)果定案表，撰寫項(xiàng)目終審報(bào)告征求意見稿。(2)協(xié)審單位應(yīng)將項(xiàng)目終審報(bào)告按規(guī)定程序書面征求建設(shè)單位意見，工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果(項(xiàng)目協(xié)審結(jié)果定案表)應(yīng)同時(shí)征求施工單位意見，由建設(shè)單位、施工單位簽字蓋章確認(rèn)。征求意見書應(yīng)明確要求建設(shè)單位、施工單位在X個(gè)日歷天內(nèi)予以回復(fù)，逾期不回復(fù)的視為同意。(3)協(xié)審單位應(yīng)在征求意見基礎(chǔ)上，按規(guī)定期限向?qū)徲?jì)中心提交項(xiàng)目終審報(bào)告，并連同審計(jì)對(duì)帳記要等資料復(fù)印件一并提交給審計(jì)機(jī)關(guān)復(fù)核。(4)審計(jì)中心應(yīng)按要求做好協(xié)審單位終審報(bào)告及其他相關(guān)資料的接收和登記工作。(三)協(xié)審單位實(shí)施工程結(jié)算各環(huán)節(jié)審計(jì)應(yīng)予把握的重點(diǎn)和相應(yīng)要求(1)審計(jì)重點(diǎn)招投標(biāo)程序是否符合相關(guān)法規(guī)及制度規(guī)定，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自行招標(biāo)(包括擅自自行公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、直接發(fā)包)、人為肢解工程規(guī)避區(qū)級(jí)公開招標(biāo)等問題。招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要重要條款內(nèi)容規(guī)定是否合法合規(guī)合理，工程量清單的編制是否合規(guī)、科學(xué)、正確。合同中規(guī)定建設(shè)單位所享有的權(quán)益在合同實(shí)際執(zhí)行中(2)審計(jì)要求(1)審計(jì)重點(diǎn)量本應(yīng)重新組織招投標(biāo)的合同外建設(shè)內(nèi)容違規(guī)通過出具變變更造價(jià)的計(jì)算和聯(lián)系單的簽證有無違背合同或招投(2)審計(jì)要求對(duì)于查實(shí)的工程變更存在的問題及工程變更管理中存(1)審計(jì)重點(diǎn)有無計(jì)算誤差，是否存在多算、漏算、虛報(bào)工程量或?qū)?2)審計(jì)要求工程量計(jì)算應(yīng)依據(jù)施工合同、圖紙、工程變更聯(lián)系單、工程驗(yàn)收隱蔽資料、監(jiān)理日記、現(xiàn)場(chǎng)勘察記要等資料，按照實(shí)行工程量清單招標(biāo)的工程，對(duì)原招標(biāo)范圍內(nèi)工程量的工程量計(jì)算依據(jù)現(xiàn)場(chǎng)取證要合規(guī)充分。(1)審計(jì)重點(diǎn)定額套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，是否存在定額理解偏差、將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)取等問施工合同屬固定單價(jià)合同還是固定總價(jià)合同，與招標(biāo)文變更增加建設(shè)內(nèi)容相應(yīng)價(jià)格的確定方法是否符合合同對(duì)于合價(jià)金額占合同總價(jià)X%及以上的分部分項(xiàng)清單項(xiàng)或者合價(jià)金額占合同總價(jià)不到X%的分部分項(xiàng)清單項(xiàng)目，但其工程量增加或減少超過本項(xiàng)目工程數(shù)量XX%及以上時(shí)，其增加部分工程量或減少后剩余部分工程量的相應(yīng)單價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行重新組價(jià)。組價(jià)內(nèi)容是否真實(shí)、合理，尤其是用量是否符合定額含量或設(shè)計(jì)含量或計(jì)價(jià)的要求。無信息價(jià)材料送審價(jià)格或簽證價(jià)是否偏離市場(chǎng)情況以材料及人工補(bǔ)差的計(jì)算依據(jù)是否充分，價(jià)差的計(jì)算是否準(zhǔn)確，補(bǔ)差計(jì)算方法是否符合區(qū)政府文件規(guī)定。(2)審計(jì)要求市場(chǎng)詢價(jià)應(yīng)采取多途徑、多方式進(jìn)行，以提高詢價(jià)信息的準(zhǔn)確性和可靠性，市場(chǎng)詢價(jià)過程應(yīng)注意做好詳細(xì)記錄，保凡是出現(xiàn)偏離情況的，均要求在審計(jì)報(bào)告中注明比對(duì)結(jié)果。特別是信息價(jià)與市場(chǎng)價(jià)偏離較大的內(nèi)容一定要反映出關(guān)注聯(lián)系單的價(jià)格簽證水平，向業(yè)主單位及相關(guān)單位了解價(jià)格簽證過程，并在報(bào)告中作出分析。核實(shí)對(duì)方提供的發(fā)票、材料外購和外加工合同等原始憑對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)特殊材料價(jià)格，可通過聘請(qǐng)專家協(xié)助定(1)審計(jì)重點(diǎn)單項(xiàng)費(fèi)率的計(jì)取是否符合實(shí)際狀況；是否正確和完整；是否符合造價(jià)管理的有關(guān)規(guī)定。取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和優(yōu)惠幅度是否偏離市場(chǎng)情況。各種獨(dú)立費(fèi)用(如誤工費(fèi)、點(diǎn)工費(fèi)、技術(shù)措施費(fèi)、包干費(fèi)、施工配合費(fèi)等)的計(jì)取是否正確。(2)審計(jì)要求(四)對(duì)協(xié)審單位在協(xié)審期間的其他要求(五)工程結(jié)算審計(jì)終結(jié)階段(1)政府投資項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)復(fù)核制(2)復(fù)核中對(duì)協(xié)審單位的要求接受復(fù)核人員的詢問，并根據(jù)復(fù)核人員的要求對(duì)相關(guān)錯(cuò)誤進(jìn)行修改認(rèn)定；協(xié)助與施工單位和建設(shè)單位的溝通與再簽證2.復(fù)核結(jié)果較原協(xié)審單位終審結(jié)果有調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)不同調(diào)整內(nèi)容根據(jù)需要征求建設(shè)單位、施工單位意見。如果復(fù)核結(jié)果與協(xié)審單位終審結(jié)果相同，可以不再征求意見。(1)審計(jì)結(jié)果函由審計(jì)中心項(xiàng)目復(fù)核組成員負(fù)責(zé)草擬，按三級(jí)復(fù)核程序完成復(fù)核后交分管局長(zhǎng)和局長(zhǎng)審批，審批通過后由局統(tǒng)一發(fā)文。(2)在審計(jì)結(jié)果函正式發(fā)出前，審計(jì)中心應(yīng)根據(jù)經(jīng)局長(zhǎng)審簽的工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果，提前書面通知建設(shè)單位和財(cái)政部門按規(guī)定上交或劃入審計(jì)核減處理款及應(yīng)由施工單位承(3)根據(jù)審計(jì)核減處理款及施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)上交相應(yīng)憑據(jù)(相關(guān)憑據(jù)應(yīng)復(fù)印留存),發(fā)放審計(jì)結(jié)果函(不得由施工單位代為領(lǐng)取),并辦理好相應(yīng)交接手續(xù)，做好臺(tái)帳(4)對(duì)于逾期未按規(guī)定上交審計(jì)核減處理款或施工單位承擔(dān)審計(jì)費(fèi)的，投資審計(jì)中心應(yīng)每周一次定期匯總情況，(1)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在審計(jì)結(jié)果文書發(fā)出后二個(gè)(2)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目資料的收集整理和歸檔工作由(3)工程結(jié)算審計(jì)項(xiàng)目完成歸檔后，應(yīng)交由局辦公室第二節(jié)審計(jì)服務(wù)原則和依據(jù)(一)審計(jì)依據(jù)原則選用審計(jì)依據(jù)時(shí)，必須遵循準(zhǔn)確性原則、針對(duì)性原則、辯證性原則、有效性原則和可靠性原則。審計(jì)依據(jù)是指查明審計(jì)客體的行為規(guī)范，是據(jù)以作出審計(jì)結(jié)論、提出處理意見和建議的客觀尺度。審計(jì)依據(jù)與審計(jì)準(zhǔn)則的關(guān)系是：審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)依據(jù)的重要組成部分。審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)是層次性、相關(guān)性、地不同的被審計(jì)事項(xiàng)需要不同的衡量、評(píng)價(jià)依據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)不同的審計(jì)目標(biāo)、不同的實(shí)際需要，選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)進(jìn)行審計(jì)判斷，提出審計(jì)意見，做出審計(jì)決定。審計(jì)審計(jì)人員應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，具體問題具體分析，根據(jù)需要區(qū)域性、時(shí)效性、相關(guān)性的特點(diǎn)及其要求，盡可能選用權(quán)威性大的，令人信服的依據(jù)；盡可能選用高層次的依據(jù)，如選用的低層次依據(jù)一定不能與有關(guān)高層次依據(jù)相抵觸；應(yīng)選用本地區(qū)、本行業(yè)、本單位適用的依據(jù)；應(yīng)選用適用于被審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的依據(jù)；應(yīng)選用與被審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)、有利于做出審計(jì)判斷、表示審計(jì)意見和做出審計(jì)決定的審計(jì)依據(jù)。如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法行政法規(guī)授權(quán)的主管部門的規(guī)定為審計(jì)依據(jù)。下級(jí)人民政府、部門的規(guī)定與上級(jí)人民政府、部門的規(guī)定相抵觸時(shí)，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)以上級(jí)人民政府部門規(guī)定為審計(jì)依據(jù)。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題沒有明確的審計(jì)依據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)請(qǐng)示本級(jí)人民政府或上級(jí)審計(jì)部，或從是否合理、是否正確、是否違背了國家法律、法規(guī)，是否損害了國家利益或是否侵犯了被審單位的合法權(quán)益等方面去判斷。被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是錯(cuò)綜復(fù)雜的，經(jīng)濟(jì)情況是瞬息因此，既要?dú)v史地看問題，又要辯證地看問題，認(rèn)真仔細(xì)地研究多種問題中哪些是主要問題，哪些是本質(zhì)問題；多種因素、矛盾中，哪些是主要因素，哪些是主要矛盾，哪些是矛盾的主要方面。只有抓住主要矛盾和矛盾的主要方面，才能把握問題的實(shí)質(zhì)，才能選用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)，并據(jù)以做出正確的判斷，提出合理的意見和做出令人信服的決定。審計(jì)人員所運(yùn)用的依據(jù)必須準(zhǔn)確可靠，決不能把道聽途說的主觀臆測(cè)作為判斷是非的依據(jù)。無論引用什么資料作為依據(jù)，均要查看原件、簽發(fā)單位和簽發(fā)時(shí)間，并判斷其適用舉的定額、標(biāo)準(zhǔn)，必須要有原文資料，并核實(shí)其有效期和適導(dǎo)的口頭指示和某種會(huì)議精神，如沒有文字依據(jù)，均不得作(二)審計(jì)依據(jù)分類(1)外部制定的審計(jì)依據(jù)(2)內(nèi)部制定的審計(jì)依據(jù)(1)法律、法規(guī)(2)規(guī)章制度主要有國務(wù)院各部委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定的規(guī)章制度；省、自治區(qū)、直轄市根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制訂的規(guī)章制度；被審單位上級(jí)主管部門和被審計(jì)單位內(nèi)部制訂的各種規(guī)章制度等。如國家主管部門制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，單位內(nèi)部制定的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度等。(3)預(yù)算、計(jì)劃、合同如國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，企業(yè)單位制定的各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，被審單位與其他單位簽訂的各種經(jīng)濟(jì)合同(4)業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)如人員配備定額、工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、原材料消耗定額、工時(shí)定額、能源消耗定額、設(shè)備利用定額等。此外，還有國家制定的等級(jí)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)秀企業(yè)的管理?xiàng)l例等。(1)財(cái)務(wù)審計(jì)依據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)被審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和合法性做出審計(jì)和評(píng)價(jià)。因此，財(cái)務(wù)審計(jì)的主要依據(jù)有國家的法律、法規(guī)；國家主要部門或地方各級(jí)政府制定的規(guī)章(2)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)依據(jù)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性做出審計(jì)和評(píng)價(jià)。因此，經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的主要依據(jù)有第三節(jié)總體審計(jì)實(shí)施方案(一)審查內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況(二)基建程序、概算執(zhí)行情況原因，查明有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃(設(shè)計(jì))外工程；有無因規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等前期準(zhǔn)備工作是否充分科學(xué)，是否因前期工作深度不夠造成工期延誤、較多和較大設(shè)計(jì)變更，并因此增加投資或造成損失浪費(fèi)。(三)招投標(biāo)和合同執(zhí)行情況施工、監(jiān)理以及主要設(shè)備、材料的采購是否按有關(guān)部門核定的招標(biāo)方案進(jìn)行招標(biāo)，招投標(biāo)程序是否合法，評(píng)標(biāo)是否公正、公平、公開，有無弄虛作假行為。2.檢查合同簽訂與執(zhí)行情況。主要是：合同簽訂程序是否合規(guī)；合同文件是否完整；合同內(nèi)容是否與招標(biāo)文件的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容致，投標(biāo)承諾是否在合同中體現(xiàn)；主要合同條款要約是否明確，有無因合同要約不清晰導(dǎo)致的結(jié)算爭(zhēng)議或糾紛，并因此增加工程造價(jià)；合同條款是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)包、分包的問題等。(四)竣工結(jié)算編制及財(cái)務(wù)收支情況主要是：竣工結(jié)算說明書內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，是否符主要是：建設(shè)資金來源是否合規(guī)，是否足額落實(shí)，是否按工程建設(shè)進(jìn)度及時(shí)到位，有無因資金不落實(shí)、不到位造成工期延誤，引起索賠，甚至形成損失浪費(fèi)。(五)設(shè)備材料采購及管理情況(六)工程價(jià)款結(jié)算及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位執(zhí)業(yè)情況旁站記錄、監(jiān)理日記等)是否齊全；工程材料進(jìn)場(chǎng)是否符合(七)投資效益評(píng)價(jià)(八)延伸審計(jì)方面按照"結(jié)算工作依據(jù)"收集資料，施工單位的應(yīng)收集的結(jié)算業(yè)主單位對(duì)造價(jià)咨詢單位審查的竣工結(jié)算進(jìn)行會(huì)審和確認(rèn)(1)委托方與我公司簽定的造價(jià)審計(jì)合同(2)業(yè)主單位與施工單位簽定的施工合同、協(xié)議書、(3)業(yè)主單位提供的本項(xiàng)目施工圖紙、招標(biāo)文件、圖(4)國家及地方現(xiàn)行的有關(guān)法律法規(guī)。(5)國家及地方現(xiàn)行的計(jì)價(jià)辦法、定額及其相關(guān)規(guī)定。(6)經(jīng)審查批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案。(7)設(shè)計(jì)技術(shù)交底會(huì)議紀(jì)要、設(shè)計(jì)變更、技術(shù)洽商單。(8)材料、設(shè)備認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)資料。(9)與工程結(jié)算造價(jià)有關(guān)的工作通知、函件、報(bào)告或(10)影響工程造價(jià)的隱蔽檢查記錄及相關(guān)質(zhì)檢資料。(11)施工單位編制的經(jīng)審查合格的竣工圖。(12)施工單位編制的結(jié)算書。(二)預(yù)定審計(jì)時(shí)間(一)審計(jì)組成員要嚴(yán)格按照審計(jì)署《審計(jì)質(zhì)量控制辦法》的要求開展審計(jì)，認(rèn)真作好審計(jì)工作底稿，做到違規(guī)事實(shí)表述清晰、問題定性正確、原因分析透徹，證據(jù)充分，引用法律法規(guī)恰當(dāng)，處理建議適當(dāng)；審計(jì)組長(zhǎng)要對(duì)審計(jì)工作底(二)小組之間要相互協(xié)作，及時(shí)溝通，避免重復(fù)審計(jì)和遺漏事項(xiàng)。審計(jì)中注意大案要案線索的發(fā)現(xiàn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長(zhǎng)匯報(bào)并根據(jù)情況及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。審計(jì)組成員要嚴(yán)格按方案的要求開展工作。工作中遇到新問題，要及時(shí)溝通，及時(shí)修訂方案，確保審計(jì)質(zhì)量。熟悉資料是開展審查工作的第一步，是審查的基礎(chǔ)性工作，必須全面認(rèn)真地閱讀所有資料，對(duì)重點(diǎn)部分進(jìn)行記錄，加深和鞏固印象。在初步熟悉資料，并作好記錄后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織造價(jià)人員及時(shí)互相交換情況，統(tǒng)一共性問題，不疏漏影響結(jié)算的任何問題。對(duì)資料不齊、表述不清、證據(jù)不足的資料，要及時(shí)要求重新提供并進(jìn)行核實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)踏勘是為了復(fù)核竣工資料的真實(shí)性。因此在熟悉文字資料后，造價(jià)專業(yè)人員應(yīng)到工程現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地踏勘，以工程竣工資料為對(duì)象進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有不符的內(nèi)容，及時(shí)作好(1)首先對(duì)變更和新增項(xiàng)目在復(fù)核時(shí)應(yīng)充分利用評(píng)估(2)審查可調(diào)材料單價(jià)(3)簽證和零星工程計(jì)價(jià)審查簽證和零星工程計(jì)價(jià)是否與合同約定相一致，費(fèi)率是否準(zhǔn)確。審查結(jié)算書中是否有以包干價(jià)結(jié)算的分項(xiàng)工程，(4)索賠費(fèi)用的處理索賠費(fèi)用的處理手續(xù)是否完善，索賠原因是否成立，證據(jù)是否充分，計(jì)算是否正確無誤。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題一一作好記錄，在檢查無誤后，調(diào)整施工在初步審查完成以后，由項(xiàng)目部向業(yè)主單位匯報(bào)初審情況。匯報(bào)內(nèi)容包括審增審減的金額、內(nèi)容及依據(jù)，爭(zhēng)議的問題及解決辦法的建議，待得到業(yè)主同意，并對(duì)解決爭(zhēng)議問題的方案達(dá)成一致后，開始與施工單位進(jìn)行工程造價(jià)的核對(duì)。首先將結(jié)算書中存在的問題一一告之施工單位。施工單位接受的，作好簽字記錄，形成證據(jù)；不接受的進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)，核對(duì)無誤后，再簽字形成證據(jù)。待初審中的全部問題均得到落實(shí)后，形成審核與被審核雙方共同認(rèn)可的審核結(jié)論，在核對(duì)工作結(jié)束，形成審核確認(rèn)表前，項(xiàng)目部將核對(duì)中的情況，向業(yè)主單位匯報(bào)。內(nèi)容包括對(duì)初審中發(fā)現(xiàn)的問題，在核對(duì)中是如何解決的及最終審核結(jié)果情況。在業(yè)主單位同意確認(rèn)金額后，分別由施工單位和業(yè)主單位簽字蓋章，造價(jià)咨詢單位出具正式報(bào)告。報(bào)告應(yīng)全面描述工程情況、審核依7.編制竣工結(jié)算報(bào)告，歸納整理造價(jià)相關(guān)資料，向業(yè)主單位提供工程造價(jià)咨詢工作總結(jié)。第三章項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)及人員配備第一節(jié)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)一、組織機(jī)構(gòu)圖長(zhǎng)日常審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)合同審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任審計(jì)(一)審計(jì)部部長(zhǎng)崗位職責(zé)1.擬定并完善內(nèi)部審計(jì)制度和流程，制訂企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作費(fèi)用預(yù)算，主持審計(jì)部全面工作。2.擬定審計(jì)方案，起草審計(jì)報(bào)告和管理建議書等審計(jì)文3.組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、投資項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、經(jīng)營活動(dòng)遵守法規(guī)審計(jì)、管理人員離職審計(jì)、內(nèi)控流程審計(jì)等各項(xiàng)審計(jì)工作，并出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。4.針對(duì)各項(xiàng)審計(jì)工作的結(jié)果，編制審計(jì)報(bào)告、整改建議及階段性審計(jì)總結(jié)，并督促審計(jì)結(jié)論和合理化建議的落實(shí)工5.組織企業(yè)內(nèi)控體系的設(shè)計(jì)與建設(shè)，主持制訂各類審計(jì)文件和規(guī)章制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中存在的潛在問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見。6.組織對(duì)下屬企業(yè)和控股集團(tuán)開展經(jīng)營審計(jì)工作，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本部與其他部門或單位的工作和聯(lián)系。7.根據(jù)審計(jì)工作需要，配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。8.負(fù)責(zé)對(duì)部門內(nèi)部員工進(jìn)行管理，審查審計(jì)人員提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議，檢查審計(jì)人員履行審計(jì)崗位職責(zé)的情況，組織學(xué)習(xí)、交流、考核和評(píng)比。9.關(guān)心審計(jì)人員的切身利益，幫助解決職工的實(shí)際困難和問題，充分發(fā)揮審計(jì)人員的積極性。10.負(fù)責(zé)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，做好本部人員的思想政治工作，研究和提出提高審計(jì)人員政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)的措施，開展審計(jì)(二)財(cái)務(wù)審計(jì)處崗位職責(zé)1.認(rèn)真執(zhí)行財(cái)政法規(guī)、審計(jì)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)文件，堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正，依法審計(jì)的原則，完成上級(jí)授權(quán)的各2.完成日常財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效盆審計(jì)和財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)工3.負(fù)責(zé)完成企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)4.按照審計(jì)程序和審計(jì)方法，獲得充分的審計(jì)證據(jù)，支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，為企業(yè)運(yùn)營提供增值服務(wù)。5.對(duì)其任職單位財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合規(guī)合法性、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性內(nèi)部控制制度的健全、有效性進(jìn)行審計(jì)。7.編寫審計(jì)工作底稿，進(jìn)而編制審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)目的。完成交給的其他審計(jì)項(xiàng)目工作。提出問題處理辦法和意見。(三)管理審計(jì)處崗位職責(zé)1.在審計(jì)部長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，擬訂管理審計(jì)工作方案，為制2.在審計(jì)部長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，對(duì)企業(yè)制度流程的建立、執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，評(píng)價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，對(duì)制度執(zhí)行中存在的問題予以及時(shí)反饋，通過審計(jì)進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)控制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。3.在審計(jì)部長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，對(duì)職業(yè)部長(zhǎng)人任期評(píng)價(jià)或離職4.在審計(jì)部長(zhǎng)的帶領(lǐng)下，對(duì)重大投訴事項(xiàng)、舞弊案件進(jìn)5.準(zhǔn)備審計(jì)事項(xiàng)簽證單，與被審計(jì)單位討論不足之處，向被審計(jì)單位提出糾正錯(cuò)誤、改善管理、增加收入和節(jié)約成6.編制審計(jì)工作底稿，擬訂審計(jì)報(bào)告草案，評(píng)價(jià)已實(shí)施7.根據(jù)審計(jì)部長(zhǎng)的工作安排，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)單元的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制進(jìn)行調(diào)查，識(shí)別各業(yè)務(wù)單元存在的風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助審計(jì)部長(zhǎng)設(shè)計(jì)和完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)流程。8.負(fù)責(zé)調(diào)查、評(píng)價(jià)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的運(yùn)行效果，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系的建立和完善提出合理化建議。9.協(xié)助審計(jì)部長(zhǎng)制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任和績(jī)效審計(jì)的有關(guān)規(guī)章制度、審計(jì)程序及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。任和績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織和實(shí)施。(四)合同項(xiàng)目審計(jì)處崗位職責(zé)1.根據(jù)審計(jì)部長(zhǎng)的工作安排，對(duì)招標(biāo)文件和合同進(jìn)行評(píng)減少合同及收款風(fēng)險(xiǎn)并為管理層的業(yè)務(wù)決策提供意見和建2.審核合同的審批情況，確保所有超出政策權(quán)限的合同條款都依據(jù)相關(guān)政策和程序得到適當(dāng)批準(zhǔn)，確保合同評(píng)審文3.對(duì)執(zhí)行過程中需變更的合同進(jìn)行審核，審核合同變更申請(qǐng)，比較變更后的內(nèi)容與變更前已批準(zhǔn)的條件，并取得必4.及時(shí)準(zhǔn)確地編寫和審核合同評(píng)審報(bào)批文件，包括客戶簡(jiǎn)介及資信評(píng)估，提供的產(chǎn)品及其價(jià)格，成本估算，資格評(píng)審，付款、罰款條款及其他條款，必要的審批表格等。嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)項(xiàng)目開工前預(yù)算和標(biāo)底進(jìn)行審計(jì)。6.參與施工圖技術(shù)交底，參加施工過程中主要材料的市場(chǎng)詢價(jià)，監(jiān)督施工過程中的材料品牌質(zhì)量。7.參加工程例會(huì)，與項(xiàng)目主管部門討論和解決在改造過程中存在的問題，參與討論基建審計(jì)及維修管理辦法。8.參與工程項(xiàng)目基礎(chǔ)、主體和竣工驗(yàn)收，按時(shí)完成工程第二節(jié)人員配備一、人員配備本項(xiàng)目部組成人員為X人，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人外項(xiàng)目部其他組成人員有x名具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書，其他人員具有會(huì)計(jì)師、審計(jì)師證書，并且項(xiàng)目部人員均為本公司職工，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備10年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷，會(huì)計(jì)師、審計(jì)師應(yīng)具備5年以上財(cái)務(wù)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)歷。本項(xiàng)目部的服務(wù)人員都具有豐富的審計(jì)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，能夠接受采購人提出的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷姓名性別出生年月專業(yè)學(xué)歷職稱何時(shí)參加工作何時(shí)進(jìn)入公司從事項(xiàng)目年限已完成項(xiàng)目情況采購人單位項(xiàng)目名稱合同時(shí)間管理業(yè)績(jī)項(xiàng)目人員配備表單位名稱項(xiàng)目負(fù)責(zé)人姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位主要服務(wù)人員姓名性別年齡職業(yè)資格工作時(shí)間職務(wù)所在單位(一)項(xiàng)目經(jīng)理工作職責(zé)1.接受領(lǐng)導(dǎo)，遵守行業(yè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、審計(jì)獨(dú)立準(zhǔn)則和職業(yè)道德，負(fù)責(zé)本部室業(yè)務(wù)的具體組織實(shí)施，帶領(lǐng)本部室人員保質(zhì)保量完成所內(nèi)分配的審計(jì)項(xiàng)目。3.統(tǒng)籌安排本部室人員分工與協(xié)調(diào)，按業(yè)務(wù)操作規(guī)則程序，承辦各項(xiàng)業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。4.積極對(duì)外聯(lián)系，主動(dòng)承攬業(yè)務(wù)，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，擴(kuò)大5.加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)，維護(hù)全所利益，交流業(yè)務(wù)信息，解決疑難問題。組織檢查審計(jì)項(xiàng)目，認(rèn)真審查審計(jì)報(bào)告初稿與工6.組織好本部門的政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，堅(jiān)持學(xué)用結(jié)合，在實(shí)踐中逐步提高本部門人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力。10.直接對(duì)主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)并對(duì)本部門員工的行為負(fù)責(zé)。努力完成股東會(huì)或所長(zhǎng)交辦的其它工作。(二)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)1.服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，帶領(lǐng)項(xiàng)目小組完成業(yè)務(wù)工作，在沒有擔(dān)任主審時(shí)，應(yīng)協(xié)助主審人員完成好項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)；2.負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)項(xiàng)目審計(jì)(評(píng)估)計(jì)劃的撰寫，能較準(zhǔn)確地測(cè)試審計(jì)項(xiàng)目的重要性水平和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；3.負(fù)責(zé)主審的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量，及時(shí)反映審計(jì)中出4.負(fù)責(zé)所主審項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告及時(shí)上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審核，關(guān)注項(xiàng)目經(jīng)理、總審計(jì)師審核，及時(shí)回復(fù)項(xiàng)目經(jīng)理、總審計(jì)師(三)審計(jì)員工作職責(zé)3.按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)分配的審計(jì)工作作出完整的5.負(fù)責(zé)整理永久性檔案、當(dāng)年檔案，保證檔案的完整、6.參與或負(fù)責(zé)編制報(bào)告書、已審會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附(四)助理審計(jì)員工作職責(zé)2.按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求開設(shè)工作底稿，完成分配的工(五)審計(jì)服務(wù)人員工作職責(zé)1.執(zhí)業(yè)人員在接受委托之前，應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的基本情況，同委托人就審計(jì)約定事項(xiàng)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行商談，并考慮自身能力及能否保持獨(dú)立性，初步評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并向主任會(huì)計(jì)師匯報(bào)，確定是否接受委托。。2.執(zhí)業(yè)人員承辦審計(jì)業(yè)務(wù)，由單位統(tǒng)一受理并由主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)代理人與委托人簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。3.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在充分了解審計(jì)約定事項(xiàng)和被審計(jì)單位4.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查、研究和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，確定審計(jì)程序和方法。5.執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施審計(jì)進(jìn)程中，應(yīng)當(dāng)采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǎ?.執(zhí)業(yè)人員在實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)其業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。7.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，分析、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)論，形成審計(jì)意見，8.業(yè)務(wù)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)工作底稿進(jìn)行分類整理、匯集歸擋，形成業(yè)務(wù)檔案。業(yè)務(wù)檔案是我司的重要的歷(六)辦公室人員工作職責(zé)1.在主任會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，協(xié)助處理本所內(nèi)部日常行政事務(wù)，圍繞業(yè)務(wù)中心服務(wù)協(xié)調(diào)各部室工作。2.負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)來人接待，協(xié)調(diào)處理本所外界公共關(guān)系，堅(jiān)持勤儉創(chuàng)業(yè)精神，維護(hù)本所利益。3.負(fù)責(zé)本所各類人事，收發(fā)文件等檔案材料收集，及時(shí)(一)工作守則審計(jì)人員應(yīng)該具備高尚的職業(yè)道德，不斷提高思想水(1)不準(zhǔn)接受被審單位請(qǐng)客等任何招待；(2)不準(zhǔn)接受被審單位和個(gè)人送來的禮物；(3)不準(zhǔn)找被審單位為個(gè)人或其他人辦私事；(4)不準(zhǔn)購買被審單位提供的便宜商品；(5)不準(zhǔn)享受被審單位的任何福利待遇。要模范地遵守和執(zhí)行國家的法律法規(guī)。保守國家秘密，嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，在審計(jì)中沒有核實(shí)的問題和有關(guān)的機(jī)密材料不準(zhǔn)向無關(guān)人員泄露，不準(zhǔn)泄露承擔(dān)的審計(jì)事項(xiàng)的機(jī)密。對(duì)外聯(lián)系和接待來辦事的同志要主動(dòng)謙虛謹(jǐn)慎，態(tài)度和藹，戒驕戒躁；要積極學(xué)習(xí)黨和國家的方針、政策，財(cái)經(jīng)法規(guī)，審計(jì)理論和專業(yè)知識(shí)及財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)知識(shí)。不斷提高政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計(jì)工作水平，全心全意地為人民服務(wù)。6.每個(gè)審計(jì)人員須嚴(yán)格遵守以上守則，黨員同志更要以黨性做保證。內(nèi)審機(jī)構(gòu)的各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭做到，并負(fù)全面責(zé)任。違者視其情節(jié)輕重給予批評(píng)教育或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。(二)審計(jì)人員守則1.愛國敬業(yè)熱愛祖國，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，立足本職，放眼未來，致力于開拓和發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)，熱心于本所的建設(shè)和發(fā)展，愛所如家，忠誠為本所服務(wù)。2.遵法守法遵守國家政策、法規(guī)、行業(yè)規(guī)章，遵守本所(三)項(xiàng)目人員執(zhí)業(yè)守則1.本所員工應(yīng)嚴(yán)格遵守《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的規(guī)定，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。竭誠為客戶服務(wù)，為委托人提供高質(zhì)量的專業(yè)服務(wù)。3.執(zhí)業(yè)人員應(yīng)保持高度職業(yè)謹(jǐn)慎，不得對(duì)未經(jīng)查證的事項(xiàng)發(fā)表意見和作出結(jié)論。未經(jīng)實(shí)施必要審計(jì)程序，不得為客戶出具任何形式的報(bào)告或其他證明文件。4.建立風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任和道德意識(shí)，正確處理質(zhì)量與效率的關(guān)系，不因時(shí)間的關(guān)系和審計(jì)的難度而放棄按要求實(shí)施必備5.執(zhí)業(yè)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密，須嚴(yán)格保6.執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)中，不得借機(jī)謀取私利，不得向委托單位提出正常工作需要以外的要求。7.執(zhí)業(yè)人員如與客戶存在可能損害執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的利害關(guān)9.在本所經(jīng)營戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，以正當(dāng)?shù)姆绞健⑹侄伍_拓市場(chǎng)，維護(hù)職業(yè)形象，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)能力。(四)項(xiàng)目管理人員守則(1)具有獨(dú)立開展工作的能力，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級(jí)復(fù)核。(2)能夠?qū)ο乱患夹g(shù)職級(jí)的執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)督導(dǎo)。(3)對(duì)執(zhí)業(yè)過程中出現(xiàn)的一般性技術(shù)問題能夠提出具(4)知識(shí)全面、經(jīng)驗(yàn)豐富、有較高的管理和組織協(xié)調(diào)(5)能全權(quán)負(fù)責(zé)較重要業(yè)務(wù)項(xiàng)目及客戶服務(wù)工作，能(6)具備全面的職業(yè)素質(zhì)，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢(shì)，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。(7)能負(fù)責(zé)公司較重要、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較(8)有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德。(9)能夠遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。(10)已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師或注冊(cè)稅務(wù)師證(1)具有很高的管理和組織協(xié)調(diào)能力，能協(xié)助合伙人(2)能獨(dú)立組織完成最重要、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。(3)能負(fù)責(zé)某些業(yè)務(wù)報(bào)告的二級(jí)復(fù)核及一些外圍的維護(hù)工作，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。(4)能夠?qū)Ρ舅鶊?zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中提出的技術(shù)性問題進(jìn)行總結(jié)、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。(5)對(duì)本所的執(zhí)業(yè)人員能夠進(jìn)行理論上和業(yè)務(wù)上的具(6)具有扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和廣泛的知識(shí)面，對(duì)于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。(7)具有良好的個(gè)人品德和職業(yè)道德，責(zé)任心強(qiáng)，具(8)能遵守本所相關(guān)規(guī)章制度。第四章項(xiàng)目擬投入的設(shè)施設(shè)備第一節(jié)項(xiàng)目擬投入設(shè)施設(shè)備項(xiàng)目辦公室設(shè)備配備表設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)(臺(tái))價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)(元)使用標(biāo)準(zhǔn)(年)性能臺(tái)式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟件)便攜式計(jì)算機(jī)(含預(yù)裝正版操作系統(tǒng)軟打印機(jī)票據(jù)打印機(jī)復(fù)印機(jī)一體化速印機(jī)一體機(jī)/傳真機(jī)掃描儀碎紙機(jī)電話機(jī)投影儀第二節(jié)辦公設(shè)備管理制度常使用壽命在1年以上的辦公設(shè)備及用品的使用和管理。(一)總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批各部門辦公設(shè)備的申購及報(bào)廢。(二)辦公室與財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立健全辦公設(shè)備管理制(三)各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門辦公設(shè)備的申購及監(jiān)控(四)品質(zhì)管理部負(fù)責(zé)組織辦公設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)(五)行政秘書負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)辦公設(shè)備的維保和責(zé)任(六)網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)協(xié)助辦公設(shè)備分包服務(wù)與日常管(七)辦公設(shè)備領(lǐng)用人負(fù)責(zé)所領(lǐng)用辦公設(shè)備的保管和日(一)辦公設(shè)備范圍(二)辦公設(shè)備的申購和領(lǐng)用部門《資產(chǎn)臺(tái)帳》中；領(lǐng)用部門對(duì)辦公設(shè)備指定專人保管，建立《公司資產(chǎn)個(gè)人管理登記卡》并辦理保管手續(xù)。4.保管人因工作變動(dòng)需將辦公設(shè)備轉(zhuǎn)交他人，由部門負(fù)責(zé)人指定接管人，并負(fù)責(zé)監(jiān)交，暫時(shí)沒有接管人的物品，統(tǒng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、原保管人、接管人簽字后，在部門后勤管理員處重新辦理《公司資產(chǎn)個(gè)人保管登記卡》變更手續(xù)。(三)辦公設(shè)備維修維護(hù)分包1.各部門根據(jù)實(shí)際情況，以書面形式向總經(jīng)理提出辦公設(shè)備維修維護(hù)分包服務(wù)需求，批準(zhǔn)后由品質(zhì)管理部安排分包2.各部門后勤管理員按照《辦公設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)分包服務(wù)合同》監(jiān)控辦公設(shè)備維修維護(hù)分包服務(wù)質(zhì)量，結(jié)算分包服務(wù)費(fèi)，并對(duì)不合格服務(wù)方提出更換申請(qǐng)。保管人/使用人應(yīng)定期聯(lián)系設(shè)備維護(hù)服務(wù)商對(duì)辦公設(shè)備進(jìn)行檢測(cè)、維護(hù)，并在《辦公設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)記錄單》做好維(1)計(jì)算機(jī)由使用人辦理保管手續(xù)后，保管責(zé)任移交(2)嚴(yán)格按計(jì)算機(jī)操作規(guī)定進(jìn)行操作。(3)保持計(jì)算機(jī)及相關(guān)設(shè)備整潔、無灰塵。(4)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障后，應(yīng)立即通知分包方或后勤管理員聯(lián)系維修，計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備由使用人負(fù)責(zé)保管，除電腦工程師外，任何人不得私自拆開計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備、更換(5)計(jì)算機(jī)使用人須遵守公司保密管理規(guī)定，做好計(jì)算機(jī)資料的保密措施，不得向公司外部人員泄露。(6)計(jì)算機(jī)使用人要做好日常數(shù)據(jù)備份工作，堅(jiān)持做到數(shù)據(jù)雙備份，如有特殊要求，可刻制光盤作永久性保存。(7)計(jì)算機(jī)使用人不得有意破壞電腦硬件設(shè)備，若經(jīng)發(fā)現(xiàn)、核實(shí)后，按照原價(jià)賠償。(8)打印機(jī)的日常使用中，色帶、墨盒用完需及時(shí)更換，更換時(shí)嚴(yán)格按操作說明操作。(1)由各部門指定專人負(fù)責(zé)對(duì)機(jī)器進(jìn)行管理，定期保(2)嚴(yán)格按照規(guī)定規(guī)程進(jìn)行操作；(3)保持設(shè)備的干凈整潔；(4)若違規(guī)操作導(dǎo)致設(shè)備損壞，應(yīng)追究使用人相應(yīng)責(zé)(1)所有辦公設(shè)備，在保修期內(nèi)，參照《公共設(shè)備維修保養(yǎng)分包服務(wù)協(xié)議書》執(zhí)行；保修期外，安排外包辦公設(shè)(2)辦公設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)故障，保管I使用人(1)辦公設(shè)備故障而無法修復(fù)或無維修價(jià)值需要報(bào)廢的，設(shè)備使用部門須填寫《物品報(bào)廢單》,經(jīng)部門經(jīng)理審批(2)批準(zhǔn)報(bào)廢的辦公設(shè)備交倉庫管理員入庫并登記。后勤管理員出售或報(bào)廢處理物品時(shí)應(yīng)填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)(3)后勤管理員出售或報(bào)廢處理的辦公設(shè)備，其收入第一節(jié)進(jìn)度控制辦法六、審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施時(shí)限，應(yīng)在調(diào)查了解得基礎(chǔ)上合工作日(指有效工作日，下同),經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，集團(tuán)公司審計(jì)與其她重大事項(xiàng)得現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間時(shí)間一般不得超過XX個(gè)工作日。七、審計(jì)組編制審計(jì)實(shí)施方案時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定得完成時(shí)限，明確審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)點(diǎn)、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施結(jié)束、提交審計(jì)報(bào)告與匯總審計(jì)報(bào)告得具體時(shí)間。八、審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案，通過協(xié)調(diào)、例會(huì)等，加強(qiáng)審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)管理，提高工作效九、審計(jì)組應(yīng)根據(jù)計(jì)劃確定得時(shí)間要求與核定工作量，保證質(zhì)量，按期完成。因?qū)徲?jì)實(shí)施情況變化，確需延長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作時(shí)間得，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)填寫《審計(jì)項(xiàng)目延長(zhǎng)時(shí)限審批表》,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，所長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。十、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后及時(shí)完成審計(jì)報(bào)告征求意見稿起草、審核工作，征求被審計(jì)單位意見。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施結(jié)束后，草擬征求意見稿得時(shí)間一般為：大型審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日；中型審計(jì)項(xiàng)目xx個(gè)工作日；小型審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日。審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見，應(yīng)當(dāng)明確要求被審計(jì)單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起XX日內(nèi)，將書面意見送交審計(jì)組，遇有特殊情況最多可順延XX個(gè)工作日。十一、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在收到被審計(jì)單位書面回復(fù)意見之日起，大型審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)工作日，中型審計(jì)項(xiàng)目X個(gè)工作日，小型審計(jì)項(xiàng)目X個(gè)工作日內(nèi)，研究、核實(shí)被審計(jì)單位意見，修改審計(jì)報(bào)告并提交分管領(lǐng)導(dǎo)審理。審理后，如有需要重新取證核實(shí)得問題，提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)延長(zhǎng)，最長(zhǎng)不得超過XX個(gè)工作日?，F(xiàn)其審計(jì)實(shí)施方案確定得審計(jì)事項(xiàng)未全部完成或重要問題未在報(bào)告反映等問題需要項(xiàng)目組補(bǔ)正得，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目組限期補(bǔ)正，補(bǔ)正工作一般應(yīng)在X個(gè)工作日內(nèi)完成，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在X個(gè)工作日內(nèi)出具審理意見書。計(jì)報(bào)告其她資料，并向局審計(jì)會(huì)議提交審計(jì)報(bào)告，同時(shí)填寫審計(jì)會(huì)議審批表，應(yīng)及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)求，商主持審計(jì)會(huì)議得所領(lǐng)導(dǎo)確定審計(jì)會(huì)議時(shí)間。十四、審計(jì)報(bào)告經(jīng)所審計(jì)會(huì)議審定后，項(xiàng)目組應(yīng)在X個(gè)工作日內(nèi)，將代擬得審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)文書送復(fù)核人復(fù)核，如審計(jì)會(huì)議需要進(jìn)一步查證得審計(jì)項(xiàng)目，查證工作應(yīng)在XX個(gè)工作日內(nèi)完成。復(fù)核人應(yīng)在X個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)簽字后，隨月季度統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)綜合辦公室。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核。十七、辦公室對(duì)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度情況、審計(jì)報(bào)告進(jìn)度情況兩個(gè)月通報(bào)一次，按季度通報(bào)考核情況。度管理與控制，對(duì)未按計(jì)劃進(jìn)度得審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行提第二節(jié)審計(jì)進(jìn)度保證措施涉到各方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對(duì)造價(jià)指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對(duì)，保證審計(jì)工作的最終順利完成。第三節(jié)進(jìn)度控制承諾一、進(jìn)度控制承諾(一)確保整個(gè)咨詢服務(wù)工作應(yīng)在獨(dú)立、公正、科學(xué)誠信的原則下開展(二)認(rèn)真履行項(xiàng)目招標(biāo)文件中《服務(wù)協(xié)議》的全部條(三)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，真實(shí)地反映審計(jì)意見并將其確切地傳達(dá)給報(bào)告使用人，不出具虛假的鑒證報(bào)告；(四)參與項(xiàng)目人員廉潔自律，嚴(yán)格遵守廉政約定：1.不接受被客戶以各種名義饋贈(zèng)的禮金、禮物和有價(jià)證2.不接受可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的宴請(qǐng)、娛樂、旅游及獲取各種形式的俱樂部會(huì)員資格；3.不得與客戶串通、隱瞞事實(shí)，出具不公正的審核意見；(五)遵守相關(guān)付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及規(guī)定；確保投入人員的穩(wěn)定性，擬派有從事拆遷專項(xiàng)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的從業(yè)在X年以上作為項(xiàng)目經(jīng)理，選取從業(yè)X年以上的，有良好溝通能力、較強(qiáng)執(zhí)行能力的人員作為項(xiàng)目小組成員。提交服務(wù)期內(nèi)執(zhí)行上審計(jì)任務(wù)的不得隨意更換，如特殊情況需要更換，至少保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人(六)根據(jù)國家有關(guān)政策，進(jìn)行專門培訓(xùn)，讓全部參與人員都能系統(tǒng)地了解，政策、法規(guī)和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；精心設(shè)計(jì)工(七)嚴(yán)禁出現(xiàn)拒絕服務(wù)的情況，根據(jù)招標(biāo)文件和服務(wù)(八)對(duì)服務(wù)過程及結(jié)果的保密，所有項(xiàng)目小組成員遵守保密原則，妥善保管好相關(guān)資料，未經(jīng)允許，不得公開、泄露任何項(xiàng)目信息；我司已與全部員工簽訂了保密協(xié)議，協(xié)2.應(yīng)妥善保管客戶資料、不得丟失，不得將文件、數(shù)據(jù)等與項(xiàng)目單位相關(guān)資料對(duì)外公布。3.不得利用項(xiàng)目單位非公開商業(yè)信息等為本單位、個(gè)人(九)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)章制度；(十)承諾我所應(yīng)派專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，24小時(shí)保持電話暢通，做到隨傳隨到，公司實(shí)行定期的關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場(chǎng)檢查及電話回訪，保證至少一名滿足工程需要的工作人員駐場(chǎng)。接收項(xiàng)目委托后，本所定期將評(píng)價(jià)工作情況通過電子郵件或書面形式向委托方進(jìn)行匯報(bào)。內(nèi)容主要工作進(jìn)度，工作中遇到的問題及需要主管部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)。根據(jù)招標(biāo)文件的要求和審計(jì)工作具體需要，我們將服務(wù)2.保證審計(jì)工作底稿真實(shí)完整且X天內(nèi)及時(shí)歸檔，便于第六章竣工結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案第一節(jié)竣工審計(jì)流程及要求(一)準(zhǔn)備階段階段業(yè)務(wù)承接件補(bǔ)充清單(若有)(二)實(shí)施階段件補(bǔ)充清單(若有)(一)業(yè)務(wù)承接(對(duì)接)1.了解待審項(xiàng)目的基本情況(項(xiàng)目建設(shè)背景、委托人進(jìn)度要求、進(jìn)度款支付及其他),委托人單位地址、聯(lián)系人電話，業(yè)務(wù)來源(公司業(yè)務(wù)還是合作)2.公司是否有能力承接待審項(xiàng)目(時(shí)間、專業(yè)能力等)3.接受資料登記(公司有參考模板)4.提供所需資料情況(公司有參考模板、若不需馬上提供，可熟悉資料后提供補(bǔ)充資料的清單)5.及時(shí)登記(公司業(yè)務(wù)臺(tái)賬)并報(bào)告公司負(fù)責(zé)人。(二)合同簽訂1.咨詢合同(咨詢合同含單項(xiàng)合同、年度合同、框架協(xié)議)、公司有參考模板。2.咨詢合同應(yīng)采用示范文本，確因委托方要求也可采用合同中需明確委托標(biāo)的、咨詢類別、咨詢范圍、服務(wù)周3.計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(三)熟悉資料(四)編制方案2.業(yè)務(wù)操作人員配置合理或資格符合有關(guān)規(guī)定3.實(shí)施方案經(jīng)工程造價(jià)咨詢企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人審定和批準(zhǔn)(五)業(yè)務(wù)操作(1)結(jié)算方式(固定單價(jià)合同或固定總價(jià)合同)(2)結(jié)算方式前后是否致，若不致發(fā)函詢問。(3)材料調(diào)差方式(4)工期獎(jiǎng)罰(公司業(yè)務(wù)模板自帶)(5)項(xiàng)目經(jīng)理等出勤獎(jiǎng)罰(6)其他影響工程造價(jià)的因素編制依據(jù)主要包括：工程竣工報(bào)告、竣工圖及竣工驗(yàn)收單；工程施工合同或施工協(xié)議書；施工圖預(yù)算或招標(biāo)投標(biāo)工程的合同標(biāo)價(jià)；設(shè)計(jì)交底及圖紙會(huì)審記錄資料；設(shè)計(jì)變更通知單及現(xiàn)場(chǎng)施工變更記錄；經(jīng)建設(shè)單位簽證認(rèn)可的施工技術(shù)措施、技術(shù)核定單；預(yù)算外各種施工簽證或施工記錄；合同中規(guī)定的定額，材料預(yù)算價(jià)格，構(gòu)件、成品價(jià)格；國家或地審計(jì)時(shí)要審核編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。3.現(xiàn)場(chǎng)踏勘(《施工現(xiàn)場(chǎng)勘察記錄》)(1)查竣工項(xiàng)目是否按原設(shè)計(jì)圖紙施工，有無未施工(2)查實(shí)際變更是否與變更簽證相符，所辦簽證是否合理，與工程量清單中所包含內(nèi)容是否有重復(fù)計(jì)算；(3)查實(shí)際施工、工程做法是否與設(shè)計(jì)相符，有無偷(4)查變更工程量增減情況，看有無虛報(bào)、多報(bào)情況；(5)查實(shí)際使用建設(shè)、安裝材料規(guī)格、品質(zhì)、等級(jí)情4.審核工程量(《工