準(zhǔn)備階段知識點(diǎn)綱要稅務(wù)師試題及答案

準(zhǔn)備階段知識點(diǎn)綱要稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算的基本方法？（）

A.簡易計(jì)稅方法

B.銷售額扣除法

C.成本法

D.加權(quán)平均法

2.關(guān)于個(gè)人所得稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.稅法規(guī)定的起征點(diǎn)為每月3500元

C.股息紅利所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

3.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)的是：（）

A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

B.提供餐飲服務(wù)

C.銷售貨物

D.建筑工程作業(yè)

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的？（）

A.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率

B.對企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)在研發(fā)費(fèi)用支出上超過實(shí)際發(fā)生額的部分可以稅前扣除

D.企業(yè)用于公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的部分可以稅前扣除

5.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？（）

A.購買貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.委托加工取得的手續(xù)費(fèi)收據(jù)

C.采購農(nóng)產(chǎn)品取得的增值稅普通發(fā)票

D.自用小汽車取得的使用說明書

6.關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，以下哪些說法是正確的？（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅率相同

D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不得同時(shí)減免

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）

A.貨物運(yùn)輸合同

B.借款合同

C.投保合同

D.投資協(xié)議

8.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下哪些說法是正確的？（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅實(shí)行按月繳納，每年計(jì)稅一次

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施？（）

A.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

C.企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)在境內(nèi)外投資所得免征企業(yè)所得稅

10.關(guān)于個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，以下哪些說法是正確的？（）

A.薪資支付單位是個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人

B.個(gè)人出租房屋的承租人不是個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人

C.單位派駐境外機(jī)構(gòu)代表其支付的薪酬應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅

D.個(gè)人捐贈(zèng)款項(xiàng)可以由捐贈(zèng)人自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算采用簡易計(jì)稅方法和銷售額扣除法。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

3.增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的減免稅率。（）

5.增值稅專用發(fā)票是購買貨物取得的增值稅扣稅憑證。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（）

7.印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、借款合同、投保合同和投資協(xié)議。（）

8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金，稅率一般為1.2%。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等。（）

10.個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括薪資支付單位、個(gè)人出租房屋的承租人、單位派駐境外機(jī)構(gòu)代表其支付的薪酬等。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

2.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。（）

4.營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）

7.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免政策與增值稅、消費(fèi)稅的減免政策相同。（）

8.印花稅的稅率根據(jù)合同性質(zhì)和金額的不同而有所區(qū)別。（）

9.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“虧損彌補(bǔ)”的概念及其相關(guān)規(guī)定。

3.描述個(gè)人所得稅中“綜合所得”的構(gòu)成內(nèi)容。

4.說明城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其對經(jīng)濟(jì)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅改革對個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的促進(jìn)作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法包括簡易計(jì)稅方法和銷售額扣除法，故選A、B。

2.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，起征點(diǎn)為每月3500元，股息紅利所得適用比例稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率，故選A、B、C。

3.C

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)不包括銷售貨物，故選C。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)的減免稅率，對技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，故選A、B。

5.A

解析思路：增值稅的扣稅憑證中，增值稅專用發(fā)票是購買貨物取得的，故選A。

6.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，稅率相同，故選A、B。

7.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括貨物運(yùn)輸合同、借款合同、投保合同和投資協(xié)議，故選A、B、C。

8.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋的所有權(quán)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的余值或租金，稅率一般為1.2%，故選A、B、C。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅、高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅、企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等，故選A、B、C。

10.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)人包括薪資支付單位、個(gè)人出租房屋的承租人、單位派駐境外機(jī)構(gòu)代表其支付的薪酬等，故選A、B、C。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，不包括簡易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)在不同地區(qū)可能有所不同。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

7.×

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的減免政策與增值稅、消費(fèi)稅的減免政策可能不同。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同性質(zhì)和金額的不同而有所區(qū)別。

9.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移之日起。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

3.個(gè)人所得稅中的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.城市維護(hù)建設(shè)稅和教