實(shí)務(wù)中不同稅種的審核標(biāo)準(zhǔn)試題及答案

實(shí)務(wù)中不同稅種的審核標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.在審核增值稅發(fā)票時(shí)，以下哪些是必須關(guān)注的重點(diǎn)？（）

A.發(fā)票代碼和號(hào)碼

B.開(kāi)票日期

C.商品或服務(wù)名稱

D.金額

E.稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核企業(yè)收入確認(rèn)是否符合稅法規(guī)定

B.審核企業(yè)成本費(fèi)用列支是否符合稅法規(guī)定

C.審核企業(yè)稅收優(yōu)惠享受是否符合稅法規(guī)定

D.審核企業(yè)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否符合稅法規(guī)定

E.審核企業(yè)關(guān)聯(lián)交易是否符合稅法規(guī)定

3.在審核個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核工資薪金所得的扣除是否符合稅法規(guī)定

B.審核個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的扣除是否符合稅法規(guī)定

C.審核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的扣除是否符合稅法規(guī)定

D.審核利息、股息、紅利所得的扣除是否符合稅法規(guī)定

E.審核偶然所得的扣除是否符合稅法規(guī)定

4.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核營(yíng)業(yè)稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核營(yíng)業(yè)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

5.在審核資源稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核資源稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核資源稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核資源稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核資源稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核資源稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

6.以下關(guān)于印花稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核印花稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核印花稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核印花稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核印花稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核印花稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

7.在審核房產(chǎn)稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核房產(chǎn)稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核房產(chǎn)稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核房產(chǎn)稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核房產(chǎn)稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核房產(chǎn)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

8.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

9.在審核車船稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核車船稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核車船稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核車船稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核車船稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核車船稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

10.以下關(guān)于契稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核契稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核契稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核契稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核契稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核契稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

11.在審核關(guān)稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核關(guān)稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核關(guān)稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核關(guān)稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核關(guān)稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核關(guān)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

12.以下關(guān)于船舶噸稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核船舶噸稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核船舶噸稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核船舶噸稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核船舶噸稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核船舶噸稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

13.在審核車輛購(gòu)置稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

14.以下關(guān)于耕地占用稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核耕地占用稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核耕地占用稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核耕地占用稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核耕地占用稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核耕地占用稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

15.在審核煙葉稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核煙葉稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核煙葉稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核煙葉稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核煙葉稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核煙葉稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

16.以下關(guān)于固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

17.在審核契稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核契稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核契稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核契稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核契稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核契稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

18.以下關(guān)于船舶噸稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核船舶噸稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核船舶噸稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核船舶噸稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核船舶噸稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核船舶噸稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

19.在審核車輛購(gòu)置稅時(shí)，以下哪些是審核的重點(diǎn)？（）

A.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核車輛購(gòu)置稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

20.以下關(guān)于耕地占用稅的審核標(biāo)準(zhǔn)，哪些是正確的？（）

A.審核耕地占用稅納稅人的稅務(wù)登記情況

B.審核耕地占用稅納稅人的稅種認(rèn)定情況

C.審核耕地占用稅納稅人的納稅申報(bào)情況

D.審核耕地占用稅納稅人的納稅申報(bào)資料的真實(shí)性

E.審核耕地占用稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審核增值稅發(fā)票時(shí)，發(fā)票的收款人名稱必須與實(shí)際付款人名稱一致。（）

2.企業(yè)所得稅的審核中，企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)支出，只要會(huì)計(jì)上已計(jì)入費(fèi)用，就可以在稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的審核中，工資薪金所得的扣除項(xiàng)目包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的審核中，納稅人的營(yíng)業(yè)額包括應(yīng)稅勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入和銷售不動(dòng)產(chǎn)收入。（）

5.資源稅的審核中，資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額。（）

6.印花稅的審核中，印花稅的稅率是根據(jù)稅法規(guī)定的比例確定的。（）

7.房產(chǎn)稅的審核中，房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的審核中，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的面積。（）

9.車船稅的審核中，車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的登記數(shù)量或者噸位。（）

10.車輛購(gòu)置稅的審核中，車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的價(jià)格。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述在審核增值稅發(fā)票時(shí)，如何判斷發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅審核中，如何處理企業(yè)稅收優(yōu)惠政策享受的合規(guī)性問(wèn)題。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅審核中，如何核實(shí)工資薪金所得的申報(bào)是否準(zhǔn)確。

4.簡(jiǎn)述在審核營(yíng)業(yè)稅時(shí)，如何識(shí)別和防范營(yíng)業(yè)稅的偷逃稅行為。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在審核不同稅種時(shí)，如何結(jié)合稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保稅收合規(guī)性。

2.論述在實(shí)務(wù)中，稅務(wù)師如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制，預(yù)防企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅發(fā)票的審核應(yīng)全面關(guān)注其基本信息，包括代碼、日期、商品服務(wù)名稱、金額和稅率等，以確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

2.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的審核應(yīng)涵蓋收入、成本費(fèi)用、稅收優(yōu)惠和關(guān)聯(lián)交易等多個(gè)方面，以確保企業(yè)納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的審核應(yīng)關(guān)注不同類型所得的扣除項(xiàng)目，如工資薪金、個(gè)體工商戶、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息股息紅利和偶然所得等，確?？鄢暮侠硇院秃戏ㄐ?。

4.ABCDE

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)和資料真實(shí)性，以及稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

5.ABCDE

解析思路：資源稅的審核應(yīng)關(guān)注納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

6.ABCDE

解析思路：印花稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

7.ABCDE

解析思路：房產(chǎn)稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

8.ABCDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

9.ABCDE

解析思路：車船稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

10.ABCDE

解析思路：契稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

11.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

12.ABCDE

解析思路：船舶噸稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

13.ABCDE

解析思路：車輛購(gòu)置稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

14.ABCDE

解析思路：耕地占用稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

15.ABCDE

解析思路：煙葉稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

16.ABCDE

解析思路：固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

17.ABCDE

解析思路：契稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

18.ABCDE

解析思路：船舶噸稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

19.ABCDE

解析思路：車輛購(gòu)置稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

20.ABCDE

解析思路：耕地占用稅的審核應(yīng)包括納稅人的稅務(wù)登記、稅種認(rèn)定、納稅申報(bào)、資料真實(shí)性和稅收優(yōu)惠政策的享受情況。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：發(fā)票收款人名稱與付款人名稱一致是發(fā)票真實(shí)性的基本要求。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的支出扣除需符合稅法規(guī)定，并非所有會(huì)計(jì)上計(jì)入的費(fèi)用都可以在稅前扣除。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括法定扣除項(xiàng)，如社保和公積金