一步一步稅務(wù)師試題及答案

一步一步稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.個體工商戶

D.個人

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.免稅店銷售貨物

D.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡易計稅

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.增值稅零稅率納稅人簡易計稅

D.增值稅免稅納稅人簡易計稅

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的，為發(fā)出貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，采取分期收款方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.生產(chǎn)經(jīng)營成本

B.投資收益

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.一般計稅方法

B.簡易計稅方法

C.零稅率計稅方法

D.免稅計稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.實際利潤法

B.應(yīng)納稅所得額法

C.稅收優(yōu)惠政策法

D.稅收減免法

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具要求

B.發(fā)票保管要求

C.發(fā)票領(lǐng)用要求

D.發(fā)票報銷要求

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報要求？

A.申報期限

B.申報方式

C.申報內(nèi)容

D.申報資料

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報要求？

A.納稅申報期限

B.納稅申報方式

C.納稅申報內(nèi)容

D.納稅申報資料

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報要求？

A.納稅申報期限

B.納稅申報方式

C.納稅申報內(nèi)容

D.納稅申報資料

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

B.納稅人出口貨物退（免）稅政策

C.納稅人研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

D.納稅人固定資產(chǎn)加速折舊政策

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.納稅人研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

C.納稅人固定資產(chǎn)加速折舊政策

D.納稅人技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅政策

B.納稅人研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

C.納稅人固定資產(chǎn)加速折舊政策

D.納稅人技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.納稅人研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

C.納稅人固定資產(chǎn)加速折舊政策

D.納稅人技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.納稅人出口貨物退（免）稅政策

B.納稅人研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策

C.納稅人固定資產(chǎn)加速折舊政策

D.納稅人技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應(yīng)納稅額時，都應(yīng)按照銷售額全額計算。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)，或者在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營活動的非居民企業(yè)。（）

7.增值稅的零稅率適用于國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)以及國務(wù)院規(guī)定的其他服務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以貨物發(fā)出的時間為準(zhǔn)，但如果采取分期收款方式，則以書面合同約定的收款日期為準(zhǔn)。（）

10.企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限、方式和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并附送與納稅申報有關(guān)的證件、資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人簡易計稅方法的特點(diǎn)。

2.說明企業(yè)所得稅中“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。

3.解釋增值稅發(fā)票管理中“開具發(fā)票”的概念及其重要性。

4.列舉并簡述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用和影響。

2.分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、個體工商戶和個人。

3.A、B、D。解析思路：增值稅免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。

4.A、B、C。解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A、B。解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.A、B、C、D。解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間包括收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天、先開具發(fā)票的當(dāng)天、發(fā)出貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天以及分期收款方式約定的收款日期。

7.A。解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括生產(chǎn)經(jīng)營成本。

8.A、B、C。解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

9.A、B。解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%和20%。

10.A、B、C、D。解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法、簡易計稅方法、零稅率計稅方法和免稅計稅方法。

11.A、B、C。解析思路：企業(yè)所得稅的計稅方法包括實際利潤法、應(yīng)納稅所得額法和稅收優(yōu)惠政策法。

12.A、B、C、D。解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、保管、領(lǐng)用和報銷。

13.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的申報要求包括申報期限、申報方式、申報內(nèi)容和申報資料。

14.A、B、C、D。解析思路：增值稅的納稅申報要求包括納稅申報期限、申報方式、申報內(nèi)容和申報資料。

15.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報要求包括納稅申報期限、申報方式、申報內(nèi)容和申報資料。

16.A、B、C、D。解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策、出口貨物退（免）稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策和固定資產(chǎn)加速折舊政策。

17.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。

18.A、B、C、D。解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。

19.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。

20.A、B、C、D。解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括出口貨物退（免）稅政策、研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策、固定資產(chǎn)加速折舊政策和技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：增值稅的納稅人范圍明確包括單位和個人。

2.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.錯誤。解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，而一般納稅人適用一般計稅方法。

4.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額定義明確。

5.錯誤。解析思路：簡易計稅方法適用于月銷售額不超過10萬元的小規(guī)模納稅人，而非所有小規(guī)模納稅人。

6.正確。解析思路：居民企業(yè)定義明確，包括設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所或在中國境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營活動的外國企業(yè)。

7.正確。解析思路：零稅率適用于特定的國際服務(wù)，符合國際稅收協(xié)定規(guī)定。

8.正確。解析思路：免稅收入定義明確，包括國債利息、居民間股息和符合條件的非居民企業(yè)股息。

9.錯誤。解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以收訖款項或取得索取款項憑據(jù)為準(zhǔn)，分期收款方式以合同約定為準(zhǔn)。

10.正確。解析思路：企業(yè)所得稅申報要求明確，包括期限、方式和內(nèi)容。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅一般納稅人簡易計稅方法的特點(diǎn)：特點(diǎn)包括計稅簡單、稅負(fù)相對較低、適用于小規(guī)模納稅人。

2.說明企業(yè)所得稅中“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)：區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)包括注冊地、實際管理機(jī)構(gòu)所在地、是否在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場所。

3.解釋增值稅發(fā)票管理中“開具發(fā)票”的概念及其重要性：概念是指銷售商品、提供勞務(wù)時向購買方開具的憑證，重要性在于保障交易雙方權(quán)益、便于稅收征管。

4.列舉并簡述企業(yè)所得