在實(shí)踐中不斷成長2025年稅務(wù)師考試試題及答案

在實(shí)踐中不斷成長2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的合理支出

B.職工工資、薪金支出

C.利息支出

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外國企業(yè)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減除特定項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)攤銷

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.預(yù)收款計(jì)稅

D.增值稅差額征稅

6.下列哪些屬于增值稅的免征范圍？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

7.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.職工工資、薪金支出

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

10.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅

D.出口貨物取得的增值稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

12.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.利息支出

B.職工工資、薪金支出

C.投資收益

D.營業(yè)外支出

16.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

18.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.稅收滯納金

20.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

2.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度與會計(jì)年度不一致時(shí)，可以按照會計(jì)年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

4.增值稅一般納稅人在購進(jìn)貨物時(shí)支付的增值稅可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將資產(chǎn)折舊費(fèi)用全額扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出按照一定比例扣除。（）

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將公益性捐贈(zèng)支出全額扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用條件。

4.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目及其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能存在的問題。

2.論述企業(yè)所得稅對企業(yè)經(jīng)營決策的影響及其稅收籌劃的必要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ACD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外國企業(yè)等。

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人的簡易計(jì)稅和增值稅差額征稅，適用于特定條件下的納稅人。

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的生產(chǎn)、經(jīng)營支出、職工工資、薪金支出、利息支出、投資收益和營業(yè)外支出等，并規(guī)定了相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：促進(jìn)資源配置優(yōu)化、增加財(cái)政收入、推