2025年稅務(wù)師考試新增內(nèi)容試題及答案

2025年稅務(wù)師考試新增內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用13%的稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的稅率

C.增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用6%的稅率

D.增值稅免稅項(xiàng)目不征收增值稅

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前會計(jì)利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后會計(jì)利潤

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的稅率分為五級超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的稅率分為七級超額累進(jìn)稅率

D.個(gè)人所得稅的稅率分為六級超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金

5.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與土地出讓金的差額

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金與土地增值額的差額

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值稅

7.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的數(shù)量

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的稅率

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的稅率與金額的乘積

8.下列關(guān)于車船稅的規(guī)定，正確的是：

A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年檢費(fèi)用

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年檢合格證明

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年檢合格證明與購置價(jià)格的乘積

9.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的評估價(jià)值

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格與評估價(jià)值的差額

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格與評估價(jià)值的乘積

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量與污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的乘積

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量與污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的差值

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量與污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的乘積與差值的和

11.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量與資源開采成本的乘積

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量與資源開采成本的差值

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量與資源開采成本的乘積與差值的和

12.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：

A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉銷售價(jià)格

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格與煙葉銷售價(jià)格的差額

D.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格與煙葉銷售價(jià)格的乘積

13.下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格與車輛購置稅稅率的乘積

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格與車輛購置稅稅率的差值

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格與車輛購置稅稅率的乘積與差值的和

14.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

15.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的差值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積與差值的和

16.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

17.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的差值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積與差值的和

18.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

19.下列關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，正確的是：

A.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的差值

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積與差值的和

20.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的差值

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積與差值的和

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備大學(xué)本科及以上學(xué)歷，或者具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，不分行業(yè)和規(guī)模。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，適用于所有納稅人。（）

4.房產(chǎn)稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，不包括土地的附屬設(shè)施。（）

7.印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，不考慮車船的使用年限和折舊。（）

9.契稅是在房屋、土地的轉(zhuǎn)讓、贈與、互換等行為中，對承受方征收的一種稅。（）

10.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.描述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用，結(jié)合稅收政策分析其對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的影響。

2.結(jié)合稅收法治原則，討論稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序中的作用和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AC

解析思路：增值稅稅率調(diào)整后，一般納稅人適用13%的稅率，零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用6%的稅率，免稅項(xiàng)目不征收增值稅。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會計(jì)利潤。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為九級超額累進(jìn)稅率。

4.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去折舊。

5.A

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。

7.A

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

8.A

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格。

9.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的購置價(jià)格。

10.A

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量。

11.A

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采量。

12.A

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格。

13.B

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價(jià)格與車輛購置稅稅率的乘積。

14.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

15.A

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

16.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

17.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積。

18.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

19.B

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格與關(guān)稅稅率的乘積。

20.B

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位與船舶噸稅稅率的乘積。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，但不限于大學(xué)本科及以上學(xué)歷。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)企業(yè)類型和規(guī)模可能有所不同。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為5000元，但特定人群可能有不同的起征點(diǎn)。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征收范圍確實(shí)僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括實(shí)際占用的土地面積和土地的附屬設(shè)施。

7.√

解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅。

8.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價(jià)格，但會考慮車船的使用年限和折舊。

9.√

解析思路：契稅是在房屋、土地的轉(zhuǎn)讓、贈與、互換等行為中，對承受方征收的一種稅。

10.√

解析思路：資源稅是對在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)通常包括注冊登記、經(jīng)營規(guī)模、會計(jì)核算等。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損。具體政策包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限、虧損彌補(bǔ)方式等。

3.個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，這些扣除可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。

4.房產(chǎn)