基礎(chǔ)培訓(xùn)稅務(wù)師考試試題及答案

基礎(chǔ)培訓(xùn)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人銷售下列哪些商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅？

A.汽車輪胎

B.電池

C.香煙

D.潤(rùn)滑油

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些可以扣除？

A.應(yīng)付職工薪酬

B.殘疾人員工資

C.資產(chǎn)減值損失

D.按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

5.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

6.納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，以下哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

7.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供娛樂(lè)服務(wù)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.收入總額

B.減除費(fèi)用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額

D.資產(chǎn)總額

9.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.預(yù)收款計(jì)稅法

B.應(yīng)收賬款計(jì)稅法

C.收入總額計(jì)稅法

D.預(yù)算收入計(jì)稅法

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.捐贈(zèng)收入

C.殘疾人員工資

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

13.以下哪些屬于增值稅的差額征稅？

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的非應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)的無(wú)形資產(chǎn)

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供住宿餐飲服務(wù)

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.應(yīng)付職工薪酬

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

D.按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

18.以下哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物

B.出口勞務(wù)

C.出口無(wú)形資產(chǎn)

D.出口不動(dòng)產(chǎn)

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是所有在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額來(lái)確定的。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是按照納稅人應(yīng)納稅額的多少來(lái)確定的。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的捐贈(zèng)收入等。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。（）

9.增值稅的出口退稅適用于所有出口貨物的企業(yè)。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度申報(bào)繳納的。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的基本稅率及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.B、C

解析思路：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品征收的一種稅，電池和香煙屬于消費(fèi)稅征稅范圍。

3.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

4.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括應(yīng)付職工薪酬、殘疾人員工資、資產(chǎn)減值損失和按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。

5.A、C

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元來(lái)確定的。

6.A、C、D

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅。

7.A、B、C、D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供娛樂(lè)服務(wù)。

8.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。

9.A、B、D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、出口勞務(wù)和出口無(wú)形資產(chǎn)。

10.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

11.A、B、C、D

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有納稅人，包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

12.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、捐贈(zèng)收入和殘疾人員工資。

13.A、B、C、D

解析思路：增值稅的差額征稅適用于一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物、非應(yīng)稅勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。

14.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)和提供住宿餐飲服務(wù)。

16.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括應(yīng)付職工薪酬、購(gòu)買固定資產(chǎn)、購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)和按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊。

17.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

18.A、B、C、D

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物、出口勞務(wù)、出口無(wú)形資產(chǎn)和出口不動(dòng)產(chǎn)。

19.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

20.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限可以是每月、每季度、每半年或每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物銷售或勞務(wù)提供的當(dāng)天。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額。

3.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元來(lái)確定的。

4.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限是按照法定期限來(lái)確定的，與應(yīng)納稅額多少無(wú)關(guān)。

5.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的捐贈(zèng)收入等。

7.錯(cuò)誤

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用一般計(jì)稅方法。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。

9.正確

解析思路：增值稅的出口退稅適用于所有出口貨物的企業(yè)。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限是按年度申報(bào)繳納的。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為完成的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為：企業(yè)的收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額，包括銷售（營(yíng)業(yè)）收入、其他收入和資產(chǎn)收益。

3.個(gè)人所得稅的基本稅率為：3%、10%、20%、25%，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的意義在于：簡(jiǎn)化稅制，降低稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高稅收征管效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：