掌握稅務(wù)師考試知識的關(guān)鍵環(huán)節(jié)試題及答案

掌握稅務(wù)師考試知識的關(guān)鍵環(huán)節(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列屬于增值稅的納稅人有：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特許企業(yè)

3.關(guān)于增值稅的稅率，下列說法正確的是：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分別為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目不征收增值稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

C.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在我國境內(nèi)的企業(yè)

D.居民企業(yè)和非居民企業(yè)都應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅人，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

C.非居民個(gè)人是指在中國境內(nèi)無住所或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征稅對象是個(gè)人取得的各項(xiàng)所得

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村居民房屋

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村居民點(diǎn)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

8.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.印花稅的征稅對象是合同、憑證

B.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證

C.印花稅的征稅范圍不包括權(quán)利、許可證照

D.印花稅的征稅范圍包括權(quán)利、許可證照

9.下列關(guān)于車船稅的納稅人，說法正確的是：

A.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的納稅人包括外國企業(yè)

C.車船稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.車船稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

10.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移

B.契稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村居民房屋

D.契稅的征稅范圍包括農(nóng)村居民房屋

11.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說法正確的是：

A.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.資源稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.資源稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，說法正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

13.下列關(guān)于土地增值稅的納稅人，說法正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.土地增值稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.土地增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

14.下列關(guān)于煙葉稅的納稅人，說法正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.煙葉稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.煙葉稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

15.下列關(guān)于船舶噸稅的納稅人，說法正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶的所有人

B.船舶噸稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.船舶噸稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.船舶噸稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

16.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅人，說法正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.車輛購置稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.車輛購置稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，說法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

18.下列關(guān)于耕地占用稅的納稅人，說法正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是在中國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.耕地占用稅的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.耕地占用稅的納稅人包括個(gè)體工商戶

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的納稅人，說法正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.教育費(fèi)附加的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.教育費(fèi)附加的納稅人包括個(gè)體工商戶

20.下列關(guān)于地方教育附加的納稅人，說法正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)

C.地方教育附加的納稅人不包括個(gè)體工商戶

D.地方教育附加的納稅人包括個(gè)體工商戶

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，而非居民企業(yè)僅負(fù)有有限納稅義務(wù)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，不考慮土地的用途。（）

6.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，不考慮合同是否實(shí)際履行。（）

7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或凈噸位，不考慮車船的使用性質(zhì)。（）

8.契稅的稅率是根據(jù)房屋的評估價(jià)值確定的，具體稅率由地方政府制定。（）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件確定的，實(shí)行從量定額征收。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量確定的，超過標(biāo)準(zhǔn)排放的將加征稅款。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對稅收體系的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對于促進(jìn)社會(huì)公平和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而特許企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。

3.ABCD

解析思路：增值稅的基本稅率為13%，低稅率分別為9%和6%，零稅率適用于出口貨物，免稅項(xiàng)目不征收增值稅。

4.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)無住所或居住不滿一年。

6.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

7.AB

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城鎮(zhèn)、工礦區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村居民點(diǎn)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

8.AB

解析思路：印花稅的征稅對象是合同、憑證，征稅范圍包括各類合同、憑證。

9.AB

解析思路：車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

10.AB

解析思路：契稅的征稅對象是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。

11.AB

解析思路：資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

12.AB

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

13.AB

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

14.AB

解析思路：煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)收購煙葉的單位，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

15.AB

解析思路：船舶噸稅的納稅人是在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的國際航行船舶的所有人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

16.AB

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

17.AB

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

18.AB

解析思路：耕地占用稅的納稅人是在中國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

19.AB

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

20.AB

解析思路：地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計(jì)稅方法上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，而非居民企業(yè)僅負(fù)有有限納稅義務(wù)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，考慮房產(chǎn)的折舊。

5.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積，但會(huì)考慮土地的用途和等級。

6.×

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額，但會(huì)考慮合同是否實(shí)際履行以及合同金額的調(diào)整。

7.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或凈噸位，但會(huì)考慮車船的使用性質(zhì)和登記注冊地。

8.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)房屋的評估價(jià)值確定的，具體稅率由地方政府制定。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源的種類和開采條件確定的，實(shí)行從量定額征收。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)污染物的排放量確定的，超過標(biāo)準(zhǔn)排放的將加征稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法及其特點(diǎn)：

-計(jì)稅方法：增值稅采用“銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)納稅額”的計(jì)稅方法。

-特點(diǎn)：增值稅具有稅收中性、避免重復(fù)征稅、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁等特點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序：

-稅務(wù)登記：納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

-納稅申報(bào)：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

-稅款繳納：納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的通知繳納應(yīng)納稅款。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報(bào)和稅款繳納情況進(jìn)行審核。

3.個(gè)人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)：

-征收范圍：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

-稅率結(jié)構(gòu)：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)：

-征稅范圍：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)。

-計(jì)稅依據(jù)：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，具體比例由地方政府制定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其