2025年稅務(wù)師考試經(jīng)驗回顧試題及答案

2025年稅務(wù)師考試經(jīng)驗回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人

B.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人

C.在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)的單位和個人

D.在中國境內(nèi)從事貨物批發(fā)和零售的單位和個人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

D.個人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅的征稅對象為在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)

B.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)

D.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)取得所得的個人

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人繳納增值稅的憑證

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人享受增值稅抵扣的憑證

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字

B.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)財務(wù)會計報告

C.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)稅收憑證

D.企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)稅收減免憑證

7.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報應(yīng)當由納稅人本人簽字

B.個人所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)身份證明

C.個人所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)收入證明

D.個人所得稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)扣除憑證

8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報應(yīng)當由納稅人法定代表人或者授權(quán)代表簽字

B.增值稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)財務(wù)會計報告

C.增值稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)稅收憑證

D.增值稅納稅申報應(yīng)當附具有關(guān)增值稅專用發(fā)票

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整是指對企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

B.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整包括稅前扣除項目的調(diào)整

C.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整包括稅前收入項目的調(diào)整

D.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整包括稅前費用項目的調(diào)整

10.下列關(guān)于個人所得稅納稅調(diào)整的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅調(diào)整是指對個人所得稅應(yīng)納稅所得額的調(diào)整

B.個人所得稅納稅調(diào)整包括稅前扣除項目的調(diào)整

C.個人所得稅納稅調(diào)整包括稅前收入項目的調(diào)整

D.個人所得稅納稅調(diào)整包括稅前費用項目的調(diào)整

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.增值稅納稅申報期限為每月15日

B.增值稅納稅申報期限為每月20日

C.增值稅納稅申報期限為每月25日

D.增值稅納稅申報期限為每月30日

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每年5月31日

B.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每年6月30日

C.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每年7月31日

D.企業(yè)所得稅納稅申報期限為每年8月31日

13.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報期限的說法，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報期限為每月15日

B.個人所得稅納稅申報期限為每月20日

C.個人所得稅納稅申報期限為每月25日

D.個人所得稅納稅申報期限為每月30日

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局印制

C.增值稅專用發(fā)票由縣（市、區(qū)）稅務(wù)局印制

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行印制

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)取得所得的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)

16.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人

C.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人

D.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)取得所得的個人

17.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人

B.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人

C.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)的單位和個人

D.增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)從事貨物批發(fā)和零售的單位和個人

18.下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)

B.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)

D.營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)取得所得的個人

19.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，正確的有：

A.一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣

B.小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票抵扣

C.一般納稅人可以享受出口退稅

D.小規(guī)模納稅人不得享受出口退稅

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，正確的有：

A.一般納稅人可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.小規(guī)模納稅人不得享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.一般納稅人可以享受企業(yè)所得稅抵扣

D.小規(guī)模納稅人不得享受企業(yè)所得稅抵扣

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（）

3.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行印制。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。（）

7.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)。（）

8.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全部抵扣銷項稅額。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（）

10.個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加計扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理要求。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何有效運用稅收優(yōu)惠政策促進企業(yè)發(fā)展。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，同時還包括在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人、在中國境內(nèi)無住所且居住不滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)取得所得的個人。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象包括在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，納稅人為在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票既是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的憑證，也是購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的憑證，同時也是繳納增值稅和享受增值稅抵扣的憑證。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報應(yīng)當由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)代表簽字，并附具有關(guān)財務(wù)會計報告、稅收憑證和稅收減免憑證。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報應(yīng)當由納稅人本人簽字，并附具有關(guān)身份證明、收入證明和扣除憑證。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報應(yīng)當由納稅人法定代表人或者授權(quán)代表簽字，并附具有關(guān)財務(wù)會計報告、稅收憑證和增值稅專用發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅調(diào)整包括稅前扣除項目的調(diào)整、稅前收入項目的調(diào)整和稅前費用項目的調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅調(diào)整包括稅前扣除項目的調(diào)整、稅前收入項目的調(diào)整和稅前費用項目的調(diào)整。

11.ABD

解析思路：增值稅納稅申報期限為每月15日，而具體日期可能根據(jù)國家規(guī)定有所調(diào)整。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報期限為年度終了后5個月內(nèi)，具體日期可能根據(jù)國家規(guī)定有所調(diào)整。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)，具體日期可能根據(jù)國家規(guī)定有所調(diào)整。

14.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制，省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局印制，縣（市、區(qū)）稅務(wù)局印制。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)、取得所得的企業(yè)，以及設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)有住所的個人、無住所但居住滿一年的個人、無住所且居住不滿一年的個人，以及取得所得的個人。

17.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和個人，以及在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的單位和個人。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于在中國境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)。

19.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以享受增值稅專用發(fā)票抵扣和出口退稅，而小規(guī)模納稅人不得享受這些優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅一般納稅人可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人不得享受這些優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和所得情況，稅率可能有所不同。

2.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

3.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限并非固定為1個月或者1個季度，具體期限可能根據(jù)國家規(guī)定和納稅人情況有所不同。

5.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不能由企業(yè)自行印制，而是由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制或者由授權(quán)的稅務(wù)機關(guān)印制。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限并非為年度終了后5個月內(nèi)，具體期限可能根據(jù)國家規(guī)定和納稅人情況有所不同。

7.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限確實為取得所得的次月15日內(nèi)。

8.×

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額并非可以全部抵扣銷項稅額，抵扣比例可能根據(jù)國家規(guī)定和納稅人情況有所不同。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實包括免稅、減稅、加計扣除等。

10.√

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實包括免稅、減稅、加計扣除等。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于：

-納稅人身份：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能；

-抵扣稅額：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能；

-征收管理：一般納稅人需要按照規(guī)定的程序進行納稅申報，小規(guī)模納稅人可以簡化申報程序。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括：

-準備申報材料：包括財務(wù)會計報告、稅收憑證等；

-確定申報期限：按照規(guī)定的時間提交申報材料；

-進行納稅申報：通過電子稅務(wù)局或者稅務(wù)機關(guān)進行申報；

-納稅調(diào)整：對申報的所得進行調(diào)