初級(jí)會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)配合能力試題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)師的外部審計(jì)配合能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

2.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)過程中不可避免的

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員為了達(dá)到審計(jì)目標(biāo)而承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來降低

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法

B.審計(jì)程序是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行審計(jì)的步驟

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試和評(píng)價(jià)

D.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字、蓋章

6.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立于被審計(jì)單位和其他利益相關(guān)者的能力

B.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石

C.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和道德獨(dú)立性

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來確保

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

C.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

B.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定的

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)行業(yè)自律的體現(xiàn)

9.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

D.審計(jì)意見的發(fā)表需要基于充分的審計(jì)證據(jù)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)質(zhì)量的保證

C.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)行業(yè)自律的體現(xiàn)

11.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)全面、客觀、真實(shí)

B.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相一致

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)注重證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性

12.下列關(guān)于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)注重審計(jì)證據(jù)的獲取

D.審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

13.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了確保審計(jì)質(zhì)量而制定的一系列制度和規(guī)范

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度是審計(jì)機(jī)構(gòu)自律的體現(xiàn)

14.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則制定的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則制定是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了規(guī)范審計(jì)工作而制定的一系列準(zhǔn)則和規(guī)定

B.審計(jì)準(zhǔn)則制定是審計(jì)行業(yè)自律的體現(xiàn)

C.審計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境的變化

D.審計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

15.下列關(guān)于審計(jì)意見類型說法，正確的是（）

A.無保留意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予肯定的審計(jì)意見

B.保留意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予保留的審計(jì)意見

C.否定意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性給予否定的審計(jì)意見

D.無法表示意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性無法發(fā)表審計(jì)意見

16.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等

B.審計(jì)師職業(yè)道德基本原則是審計(jì)師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)道德基本原則是審計(jì)行業(yè)自律的體現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德基本原則是審計(jì)質(zhì)量保證的基礎(chǔ)

17.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源和性質(zhì)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)程序和審計(jì)方法來提高

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性是審計(jì)質(zhì)量保證的基礎(chǔ)

18.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施的說法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施是指審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)估的過程

B.審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施的目標(biāo)是確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

C.審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施是審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分

19.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則制定程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則制定程序是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為了規(guī)范審計(jì)工作而制定的一系列準(zhǔn)則和規(guī)定

B.審計(jì)準(zhǔn)則制定程序包括審計(jì)準(zhǔn)則的制定、實(shí)施和修訂

C.審計(jì)準(zhǔn)則制定程序應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境的變化

D.審計(jì)準(zhǔn)則制定程序應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)內(nèi)審計(jì)準(zhǔn)則

20.下列關(guān)于審計(jì)意見發(fā)表的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見發(fā)表是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的過程

B.審計(jì)意見發(fā)表需要基于充分的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定

D.審計(jì)意見發(fā)表是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論。（）

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章，以證明其真實(shí)性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來完全消除。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。（）

5.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受被審計(jì)單位和其他利益相關(guān)者的影響。（）

6.審計(jì)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)適用于審計(jì)機(jī)構(gòu)的所有審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接反映在審計(jì)報(bào)告中。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

10.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的編制要求。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)審計(jì)工作的重要性及其在審計(jì)過程中的具體應(yīng)用。

2.論述審計(jì)師在維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的過程中可能遇到的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性是其基本特征。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿包含審計(jì)計(jì)劃、程序、結(jié)論和報(bào)告等。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，是審計(jì)過程中不可避免的。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試和評(píng)價(jià)，是審計(jì)工作的核心。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)意見、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等，由審計(jì)人員簽字、蓋章。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織、專業(yè)和道德獨(dú)立性，是審計(jì)質(zhì)量的基石。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括監(jiān)督、檢查和評(píng)估，確保審計(jì)工作符合準(zhǔn)則和規(guī)定。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，是審計(jì)質(zhì)量控制的重要依據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)意見分為無保留、保留、否定和無法表示，基于充分審計(jì)證據(jù)發(fā)表。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)等。

11.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)收集應(yīng)全面、客觀、真實(shí)，與審計(jì)目標(biāo)一致。

12.ABCD

解析思路：審計(jì)程序設(shè)計(jì)應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位情況，考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注重證據(jù)獲取。

13.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)，是內(nèi)部控制的重要組成部分。

14.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則制定應(yīng)考慮審計(jì)實(shí)踐和審計(jì)環(huán)境，遵循國(guó)際和國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則。

15.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示。

16.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、勤勉盡責(zé)。

17.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)可靠性指真實(shí)性和準(zhǔn)確性，取決于來源和性質(zhì)。

18.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度實(shí)施包括監(jiān)督、檢查和評(píng)估，確保符合準(zhǔn)則。

19.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則制定程序包括制定、實(shí)施和修訂，遵循國(guó)際和國(guó)內(nèi)準(zhǔn)則。

20.ABCD

解析思路：審計(jì)意見發(fā)表基于充分證據(jù)，遵循準(zhǔn)則，是報(bào)告核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論。

2.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿需審計(jì)人員簽字蓋章，確保真實(shí)性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無法完全消除，只能通過審計(jì)程序降低。

4.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告需由審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。

5.正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性指不受影響，保持客觀公正。

6.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制制度適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，非國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。

8.正確

解析思路：審計(jì)意見直接反映在審計(jì)報(bào)告中。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位饋贈(zèng)。

10.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性指與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性、充分性。

2.審計(jì)工作底稿的編制要求：真實(shí)、完整、清晰、有序。

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素及其相互關(guān)系：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)