復(fù)習(xí)中的常見問題稅務(wù)師試題及答案

復(fù)習(xí)中的常見問題稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.故意少報(bào)應(yīng)納稅所得額

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.隱匿應(yīng)納稅所得額

D.進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.工資、薪金支出

C.利息支出

D.賠償金支出

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣？

A.購買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購買不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購買無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)其他所得

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人差額征稅方法

D.小規(guī)模納稅人差額征稅方法

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施？

A.加計(jì)扣除

B.抵免應(yīng)納稅所得額

C.減半征收

D.全額征收

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠措施？

A.加計(jì)扣除

B.抵免應(yīng)納稅所得額

C.減半征收

D.全額征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人

D.股息、紅利所得的納稅人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的納稅人

C.企業(yè)利息所得的納稅人

D.企業(yè)其他所得的納稅人

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

19.下列哪些屬于增值稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.營業(yè)稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事營業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

5.增值稅的簡易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

7.個(gè)人所得稅的免稅所得包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施包括減稅和免稅。（）

9.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

10.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托代征。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為是指納稅人采取隱瞞、欺騙等手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，選項(xiàng)A、C、D都屬于偷稅行為；選項(xiàng)B屬于偽造完稅憑證，也是偷稅行為的一種。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.BCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資、薪金支出、利息支出和賠償金支出可以在稅前扣除，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣購買原材料、固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.AD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，而銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息所得和企業(yè)其他所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和遺產(chǎn)繼承所得。

10.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其中小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方法，一般納稅人采用差額征稅方法。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施包括加計(jì)扣除、抵免應(yīng)納稅所得額和減半征收。

12.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠措施包括加計(jì)扣除、抵免應(yīng)納稅所得額和減半征收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的納稅人、勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人、財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅人和股息、紅利所得的納稅人。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的納稅人、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的納稅人、企業(yè)利息所得的納稅人和企業(yè)其他所得的納稅人。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度。

17.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月和每季度。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本規(guī)定。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，這是企業(yè)所得稅的基本計(jì)算方法。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人并不包括所有在中國境內(nèi)從事營業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，只有特定的營業(yè)行為才需要繳納營業(yè)稅。

5.×

解析思路：簡易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人也可以選擇簡易計(jì)稅方法。

6.√

解析思路：捐贈(zèng)支出在一定條件下可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅所得不包括稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這兩項(xiàng)屬于應(yīng)稅所得。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠措施包括減稅和免稅，這是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的基本形式。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和委托代征，這是個(gè)人所得稅申報(bào)的基本方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

-增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

-企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人。

3.簡述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

-個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅所得，如國債利息、教育儲(chǔ)蓄存款利息、退休工資等。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法。

-增值稅的簡易計(jì)稅方法是指小規(guī)模納稅人和一般納稅人可以選擇按照規(guī)定的簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡化稅收征管程序。

四、論述題（每題10分，共2題）