實施新稅法的企業(yè)適應(yīng)性試題及答案

實施新稅法的企業(yè)適應(yīng)性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，正確的有（）

A.應(yīng)繳納增值稅的銷售額為不含稅銷售額

B.應(yīng)繳納增值稅的銷售額為含稅銷售額

C.可抵扣進項稅額包括購買原材料、設(shè)備等發(fā)生的增值稅

D.可抵扣進項稅額包括購買服務(wù)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的增值稅

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除（）

A.員工工資及社會保險費

B.財產(chǎn)損失

C.捐贈支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

3.企業(yè)發(fā)生下列哪些情況應(yīng)繳納營業(yè)稅（）

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.銷售貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有（）

A.工資、薪金所得按月計算應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得按次計算應(yīng)納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得按次計算應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得按年計算應(yīng)納稅所得額

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

D.增值稅普通發(fā)票實行實名制管理

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

B.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后6個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

C.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后7個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

D.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后8個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

8.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產(chǎn)租賃所得實行超額累進稅率

9.下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.對小微企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

11.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行限量領(lǐng)購制度

D.增值稅專用發(fā)票實行分類領(lǐng)購制度

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

B.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后6個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

C.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后7個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

D.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后8個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

13.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產(chǎn)租賃所得實行超額累進稅率

15.下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對高新技術(shù)企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

B.對小微企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

17.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有（）

A.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行限量領(lǐng)購制度

D.增值稅專用發(fā)票實行分類領(lǐng)購制度

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）

A.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后5個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

B.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后6個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

C.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后7個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

D.企業(yè)應(yīng)在納稅年度終了后8個月內(nèi)進行企業(yè)所得稅納稅申報

19.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

C.對出口企業(yè)實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

D.對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人實行增值稅稅收優(yōu)惠政策

20.下列關(guān)于個人所得稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有（）

A.對工資、薪金所得實行超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得實行超額累進稅率

C.對稿酬所得實行超額累進稅率

D.對財產(chǎn)租賃所得實行超額累進稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以抵扣購進貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以據(jù)實扣除。（）

3.個人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，應(yīng)繳納個人所得稅。（）

4.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以在當(dāng)期全部抵扣。（）

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失。（）

6.增值稅一般納稅人在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因管理不善造成的存貨損失。（）

8.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報兩種。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因資產(chǎn)折舊、攤銷產(chǎn)生的費用。（）

10.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.請簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關(guān)系。

4.簡述個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述新稅法對企業(yè)財務(wù)管理的影響及企業(yè)應(yīng)采取的應(yīng)對措施。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負，提高企業(yè)競爭力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的增值稅為不含稅銷售額乘以適用稅率，可抵扣進項稅額包括購買原材料、設(shè)備等發(fā)生的增值稅，以及購買服務(wù)、無形資產(chǎn)等發(fā)生的增值稅。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除范圍包括工資及社會保險費、財產(chǎn)損失、捐贈支出和無形資產(chǎn)攤銷等。

3.AB

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅方法根據(jù)所得類型不同而有所不同，工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和利息、股息、紅利所得都按照一定方法計算應(yīng)納稅所得額。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括實名制管理、限量領(lǐng)購制度等，普通發(fā)票的管理相對寬松。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內(nèi)。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稿酬所得，財產(chǎn)租賃所得的稅率通常固定。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

11.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括實名制管理、限量領(lǐng)購制度、分類領(lǐng)購制度等。

12.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內(nèi)。

13.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稿酬所得，財產(chǎn)租賃所得的稅率通常固定。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、小微企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

17.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理制度包括實名制管理、限量領(lǐng)購制度、分類領(lǐng)購制度等。

18.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為納稅年度終了后5個月內(nèi)。

19.ABCD

解析思路：增值稅稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)和科技型中小企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、出口企業(yè)以及從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率適用于工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得和稿酬所得，財產(chǎn)租賃所得的稅率通常固定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人購進貨物或接受服務(wù)時支付的增值稅可以抵扣銷項稅額。

2.正確

解析思路：廣告費支出是企業(yè)正常經(jīng)營的成本，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以據(jù)實扣除。

3.正確

解析思路：個人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得屬于個人所得稅的征稅范圍。

4.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人購進固定資產(chǎn)發(fā)生的進項稅額，可以在次月申報期內(nèi)抵扣。

5.正確

解析思路：因自然災(zāi)害造成的財產(chǎn)損失屬于不可抗力因素，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除。

6.正確

解析思路：增值稅一般納稅人在銷售貨物