2025稅務(wù)師考試準(zhǔn)備工作試題及答案

2025稅務(wù)師考試準(zhǔn)備工作試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工工資

C.廣告費(fèi)

D.資產(chǎn)減值損失

3.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外國企業(yè)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物，為收到預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取預(yù)收款方式提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制措施

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.納稅人采取預(yù)收款方式銷售貨物

C.納稅人采取分期收款方式銷售貨物

D.納稅人采取托收承付方式銷售貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.殘疾人減免稅

B.非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住不滿90天的減免稅

C.殘疾人子女教育減免稅

D.殘疾人就業(yè)減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用的住房

C.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于免稅項(xiàng)目

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收減免和退稅

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收征收管理？

A.稅務(wù)登記

B.納稅申報(bào)

C.稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收減免和退稅

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.納稅代理申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.納稅代理申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)

D.納稅代理申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認(rèn)證

D.發(fā)票保管

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報(bào)方式上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（√）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)不得超過職工工資總額的14%。（√）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（√）

7.增值稅的納稅期限為每月、每季度或每年，由納稅人自行選擇。（×）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季度或每年，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定。（×）

9.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（√）

10.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用的住房等。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡述個(gè)人所得稅的征稅范圍和征收方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并分析其存在的問題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除支出包括研發(fā)費(fèi)用、職工工資、廣告費(fèi)和資產(chǎn)減值損失。

3.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、超過100萬元和超過50萬元。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外國企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到預(yù)收款當(dāng)天、發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天、書面合同約定的收款日期的當(dāng)天和收到預(yù)收款當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每年，以及未按規(guī)定期限申報(bào)的強(qiáng)制措施。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

9.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件包括納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、采取預(yù)收款方式銷售貨物、采取分期收款方式銷售貨物和采取托收承付方式銷售貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率選擇等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天，即實(shí)際收到收入或取得收入的憑證當(dāng)天。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)居住的外籍個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人，用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的職工福利費(fèi)扣除限額為職工工資總額的14%。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，適用于不同類型的所得。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限不是由納稅人自行選擇，而是根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)情況確定，而是有固定的申報(bào)期限。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月、按季、按年和按次征收，根據(jù)不同情況適用。

10.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用的住房和銷售自產(chǎn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收政策和申報(bào)方式上的主要區(qū)別包括：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣；一般納稅人可選擇簡易計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人不能選擇；一般納稅人使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織，納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月起至次年的5月31日。

3.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

4.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括：納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)；采取預(yù)收款方式銷售貨物；采取分期收款方式銷售貨物；采取托收承付方式銷售貨物。用途包括：作為購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證；作為銷售方收取貨款的憑證；作為稅務(wù)部門進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

四、論述題

1.增值稅在我國的稅收體系中占有重要地位，它是我國稅收收入的主要來源之一。增值稅通過對貨物和勞務(wù)的增值額征稅，能夠有效避免重復(fù)征稅，促進(jìn)資源配置的優(yōu)化。增值稅對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，提高資源配置效率；增強(qiáng)企業(yè)競爭力，推動(dòng)經(jīng)