2025年稅務師考試匹配練習試題及答案

2025年稅務師考試匹配練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.修理機器設備的支出

C.無形資產攤銷

D.非公益性捐贈

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產租賃所得

4.企業(yè)在計算增值稅銷項稅額時，下列哪些項目可以計入銷售額？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.提供交通運輸服務

C.銷售自己使用過的固定資產

D.銷售不動產

6.企業(yè)在計算增值稅進項稅額時，下列哪些項目可以抵扣？

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進不動產

D.購進無形資產

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售自產自用貨物

C.一般納稅人銷售不動產

D.一般納稅人銷售無形資產

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.外籍個人

C.中國居民

D.非居民個人

10.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退企業(yè)所得稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉讓技術所得稅收優(yōu)惠

D.轉讓土地使用權所得稅收優(yōu)惠

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.殘疾人所得稅收優(yōu)惠

B.紅十字會所得稅收優(yōu)惠

C.財產租賃所得稅收優(yōu)惠

D.利息、股息、紅利所得稅收優(yōu)惠

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日

C.每季度1月1日至3月31日

D.每月1日至月末

15.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年1月1日至12月31日

B.每月1日至月末

C.每季度1月1日至3月31日

D.每半年1月1日至6月30日

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領用

D.發(fā)票的核銷

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報納稅？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

18.下列哪些屬于個人所得稅的申報納稅？

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.按次申報

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表主表

D.增值稅納稅申報表附表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報表主表

D.企業(yè)所得稅納稅申報表附表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照增值額征稅的流轉稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務，而非居民納稅人承擔有限納稅義務。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

5.企業(yè)在計算增值稅進項稅額時，購進的固定資產的進項稅額可以全額抵扣。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率。（）

7.企業(yè)購買的小型微利設備投資額可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊優(yōu)惠。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

9.企業(yè)在申報增值稅時，應當報送增值稅納稅申報表及其附列資料。（）

10.個人所得稅的納稅人在年度終了后3個月內，應當自行向稅務機關辦理匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式。

2.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的確認方法。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得的扣除項目。

4.簡述增值稅發(fā)票的查驗內容和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對經濟發(fā)展的影響及其政策調整的意義。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.企業(yè)所得稅稅前扣除支出包括職工工資及福利費、修理機器設備的支出、無形資產攤銷等。

3.個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.增值稅銷項稅額的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

5.增值稅免稅項目包括銷售農產品、提供交通運輸服務和銷售自己使用過的固定資產。

6.增值稅進項稅額的抵扣項目包括購進原材料、購進固定資產、購進不動產和購進無形資產。

7.增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、一般納稅人銷售自產自用貨物、一般納稅人銷售不動產和一般納稅人銷售無形資產。

8.企業(yè)所得稅納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

9.個人所得稅納稅義務人包括中國公民、外籍個人、中國居民和非居民個人。

10.增值稅出口退稅政策適用于出口貨物退增值稅、出口貨物退消費稅、出口貨物退關稅和出口貨物退企業(yè)所得稅。

11.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉讓技術所得稅收優(yōu)惠和轉讓土地使用權所得稅收優(yōu)惠。

12.個人所得稅稅收優(yōu)惠政策包括殘疾人所得稅收優(yōu)惠、紅十字會所得稅收優(yōu)惠、財產租賃所得稅收優(yōu)惠和利息、股息、紅利所得稅收優(yōu)惠。

13.增值稅納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

14.企業(yè)所得稅納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每半年1月1日至6月30日、每季度1月1日至3月31日和每月1日至月末。

15.個人所得稅納稅期限包括每年1月1日至12月31日、每月1日至月末、每季度1月1日至3月31日和每半年1月1日至6月30日。

16.增值稅發(fā)票管理包括發(fā)票的開具、保管、領用和核銷。

17.企業(yè)所得稅申報納稅包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

18.個人所得稅申報納稅包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

19.增值稅納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料、增值稅納稅申報表主表和增值稅納稅申報表附表。

20.企業(yè)所得稅納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報表附列資料、企業(yè)所得稅納稅申報表主表和企業(yè)所得稅納稅申報表附表。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

解析思路：

1.增值稅按照增值額征稅，是對貨物和勞務的增值部分征收的一種流轉稅，因此該說法正確。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，按照公歷的1月1日至12月31日計算，因此該說法正確。

3.個人所得稅的居民納稅人承擔無限納稅義務，即全球范圍內的所得都需要繳納個人所得稅；非居民納稅人承擔有限納稅義務，即僅對其在中國境內取得的所得繳納個人所得稅，因此該說法正確。

4.增值稅一般納稅人不能選擇采用簡易計稅方法，只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計稅方法，因此該說法錯誤。

5.企業(yè)購進的固定資產的進項稅額不能全額抵扣，只能按照一定比例抵扣，因此該說法錯誤。

6.個人所得稅的工資、薪金所得適用超額累進稅率，即稅率隨著所得額的增加而逐漸提高，因此該說法正確。

7.企業(yè)購買的小型微利設備投資額可以享受企業(yè)所得稅的加速折舊優(yōu)惠，因此該說法正確。

8.增值稅出口退稅政策并不適用于所有出口企業(yè)，只有符合條件的企業(yè)才能享受出口退稅，因此該說法錯誤。

9.企業(yè)在申報增值稅時，確實需要報送增值稅納稅申報表及其附列資料，因此該說法正確。

10.個人所得稅的納稅人在年度終了后3個月內，應當自行向稅務機關辦理匯算清繳，因此該說法正確。

三、簡答題答案：

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算公式為：應納稅額=銷售額×稅率-進項稅額。

2.企業(yè)所得稅應納稅所得額的確認方法包括收入確認、成本費用確認、資產減值損失確認等。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的扣除項目包括基本工資、獎金、津貼、補貼、加班費、出差補貼、伙食補貼、住房補貼、社會保險費、住房公積金等。

4.增值稅