關(guān)注考試動態(tài)與趨勢2025年稅務(wù)師考試試題及答案

關(guān)注考試動態(tài)與趨勢2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)捐贈所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

D.納稅人銷售自用住房

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售自用住房

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

C.納稅人提供的教育服務(wù)

D.納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

B.符合條件的小型微利企業(yè)所得

C.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的居民個人之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的居民個人之間的利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.出口貨物的納稅人

C.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

D.購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動產(chǎn)的納稅人

B.提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人

C.銷售無形資產(chǎn)的納稅人

D.出口貨物的納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.法人

C.非居民個人

D.居民個人

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項稅額

C.銷售額減去銷售成本

D.銷售額減去銷售費用

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計稅依據(jù)？

A.營業(yè)額

B.營業(yè)額減去成本

C.營業(yè)額減去費用

D.營業(yè)額減去稅金

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.企業(yè)所得額減去成本

C.企業(yè)所得額減去費用

D.企業(yè)所得額減去稅金

16.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.個人所得額

B.個人所得額減去成本

C.個人所得額減去費用

D.個人所得額減去稅金

17.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.5%

B.3%

C.1%

D.0%

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節(jié)中增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)，包括中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。（）

5.增值稅的納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，從而減少應(yīng)納稅額。（）

6.營業(yè)稅的納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額，包括生產(chǎn)經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、投資所得等。（）

8.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人所得額，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%。（）

10.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同，稅率分為七個檔次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋什么是營業(yè)稅的“營業(yè)額”。

3.簡要說明企業(yè)所得稅中“所得額”的計算方法。

4.描述個人所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的確定過程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.分析當(dāng)前稅收政策變化對稅務(wù)師工作的影響及應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝工程服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)捐贈所得。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口的貨物和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括銷售自用住房、國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目、納稅人提供的教育服務(wù)和納稅人提供的醫(yī)療保健服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目、符合條件的小型微利企業(yè)所得、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)所得和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的居民個人之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的居民個人之間的利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人、出口貨物的納稅人和購進(jìn)貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的納稅人。

10.ABC

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動產(chǎn)的納稅人、提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人和銷售無形資產(chǎn)的納稅人。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、法人、非居民個人和居民個人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進(jìn)項稅額、銷售額減去銷售成本和銷售額減去銷售費用。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括營業(yè)額、營業(yè)額減去成本、營業(yè)額減去費用和營業(yè)額減去稅金。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得額、企業(yè)所得額減去成本、企業(yè)所得額減去費用和企業(yè)所得額減去稅金。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括個人所得額、個人所得額減去成本、個人所得額減去費用和