初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年內(nèi)部控制知識(shí)試題及答案

初級(jí)會(huì)計(jì)師考試2025年內(nèi)部控制知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性

B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率

C.保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性

D.防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列屬于內(nèi)部控制的要素有：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循適度原則

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循職責(zé)分離原則

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循持續(xù)監(jiān)督原則

4.下列屬于企業(yè)內(nèi)部控制體系框架的組成部分有：

A.內(nèi)部控制政策

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部控制監(jiān)督

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀性原則

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循及時(shí)性原則

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性原則

6.下列屬于內(nèi)部控制控制活動(dòng)的方法有：

A.授權(quán)審批控制

B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)告控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制環(huán)境的說(shuō)法，正確的有：

A.控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)管理層的誠(chéng)信和道德

C.控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性

D.控制環(huán)境應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度

9.下列屬于內(nèi)部控制信息與溝通的方法有：

A.建立信息與溝通渠道

B.確保信息準(zhǔn)確性

C.提高信息及時(shí)性

D.加強(qiáng)信息保密

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的效果

C.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的問(wèn)題和不足

D.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)

11.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法有：

A.審計(jì)方法

B.詢問(wèn)方法

C.觀察方法

D.分析方法

12.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

B.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的效果

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的問(wèn)題和不足

D.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)

13.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)

14.下列關(guān)于內(nèi)部控制控制活動(dòng)實(shí)施的方法有：

A.制定內(nèi)部控制制度

B.培訓(xùn)員工

C.監(jiān)督執(zhí)行

D.檢查效果

15.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)督職責(zé)

B.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)督流程

C.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)確保監(jiān)督獨(dú)立性

D.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督力度

16.下列關(guān)于內(nèi)部控制信息與溝通渠道的說(shuō)法，正確的有：

A.信息與溝通渠道應(yīng)當(dāng)暢通

B.信息與溝通渠道應(yīng)當(dāng)保密

C.信息與溝通渠道應(yīng)當(dāng)及時(shí)

D.信息與溝通渠道應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確

17.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、詳細(xì)

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有可操作性

18.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

B.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、詳細(xì)

C.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確

D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有可操作性

19.下列關(guān)于內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、詳細(xì)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有可操作性

20.下列關(guān)于內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

B.內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、詳細(xì)

C.內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確

D.內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告應(yīng)當(dāng)具有可操作性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。（√）

2.內(nèi)部控制只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，不考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性相適應(yīng)。（√）

4.內(nèi)部控制的主要責(zé)任人是企業(yè)的董事和高級(jí)管理人員。（√）

5.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行評(píng)估，以確認(rèn)其有效性。（√）

6.內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)師獨(dú)立進(jìn)行。（×）

7.內(nèi)部控制活動(dòng)應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)流程。（√）

8.內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。（√）

9.內(nèi)部控制信息與溝通應(yīng)當(dāng)確保所有員工都能獲得必要的信息。（√）

10.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的目標(biāo)及其對(duì)企業(yè)的重要性。

2.說(shuō)明內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.解釋內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中的關(guān)鍵步驟。

4.闡述內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制在維護(hù)內(nèi)部控制有效性中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，企業(yè)如何有效實(shí)施內(nèi)部控制，以適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制原則包括成本效益原則、適度原則、職責(zé)分離原則、持續(xù)監(jiān)督原則。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制體系框架包括內(nèi)部控制政策、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制監(jiān)督、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、全面性、及時(shí)性、獨(dú)立性原則。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制控制活動(dòng)的方法包括授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)務(wù)報(bào)告控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制。

7.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。

8.ABCD

解析思路：控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)管理層的誠(chéng)信和道德，內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制信息與溝通的方法包括建立信息與溝通渠道、確保信息準(zhǔn)確性、提高信息及時(shí)性、加強(qiáng)信息保密。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、效果、問(wèn)題和不足、風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

11.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方法包括審計(jì)方法、詢問(wèn)方法、觀察方法、分析方法。

12.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行、效果、問(wèn)題和不足、風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

13.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)。

14.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制控制活動(dòng)實(shí)施的方法包括制定內(nèi)部控制制度、培訓(xùn)員工、監(jiān)督執(zhí)行、檢查效果。

15.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制應(yīng)當(dāng)明確監(jiān)督職責(zé)、建立監(jiān)督流程、確保監(jiān)督獨(dú)立性、加強(qiáng)監(jiān)督力度。

16.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制信息與溝通渠道應(yīng)當(dāng)暢通、保密、及時(shí)、準(zhǔn)確。

17.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、全面、詳細(xì)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具有可操作性。

18.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、全面、詳細(xì)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具有可操作性。

19.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、全面、詳細(xì)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具有可操作性。

20.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)、全面、詳細(xì)、及時(shí)、準(zhǔn)確、具有可操作性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，還包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的主要責(zé)任人是董事和高級(jí)管理人員。

5.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)定期評(píng)估以確保其有效性。

6.×

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)估應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋所有業(yè)務(wù)流程。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

9.√

解析思路：內(nèi)部控制信息與溝通確保員工獲得必要信息。

10.√

解析思路：內(nèi)部控制應(yīng)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性，防范和降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)的重要性體現(xiàn)在：提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2.內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通。它們之間的關(guān)系是：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是控制活動(dòng)的依據(jù)，控制活動(dòng)是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的具體措施，信息和溝通是確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行的關(guān)鍵。

3.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的關(guān)鍵步驟包括：識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、監(jiān)控和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。

4.內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制在維護(hù)內(nèi)部控制有效性中的作用體現(xiàn)在：確保內(nèi)部控制政策的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，提高內(nèi)部控制效率，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

四、論述題（每題10分，共2題）