2025年稅務(wù)師考試發(fā)展路線試題及答案

2025年稅務(wù)師考試發(fā)展路線試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得的是：

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.營業(yè)外收入

3.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的義務(wù)：

A.按期申報納稅

B.按期繳納增值稅

C.建立健全會計核算制度

D.做好發(fā)票管理工作

4.下列關(guān)于個人所得稅的納稅期限，說法正確的是：

A.年終一次性申報

B.每月申報一次

C.每季度申報一次

D.按實際所得申報

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的是：

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.對從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

6.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

8.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

9.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

13.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

14.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是：

A.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額

B.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈后的余額

C.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益后的余額

D.企業(yè)收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈、投資收益、營業(yè)外支出后的余額

18.以下哪些屬于增值稅的征稅對象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

19.下列關(guān)于個人所得稅的納稅義務(wù)人，說法正確的是：

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)有住所的個人

C.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠：

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.符合條件的小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.公益捐贈優(yōu)惠

D.股息紅利差別化征稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和類型。（）

6.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

7.增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在下一年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但不得超過五年。（）

9.個人所得稅的起征點(diǎn)根據(jù)不同地區(qū)和納稅人類型有所不同。（）

10.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，但最長不得超過一年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理措施。

4.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅務(wù)師在提高企業(yè)稅收管理水平中的重要作用及其面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

11.A,B,C,D

12.A,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，通過進(jìn)項稅額抵扣銷項稅額計算應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：企業(yè)按期編制財務(wù)會計報告，計算應(yīng)納稅所得額；根據(jù)應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算應(yīng)納稅額；按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，開具完稅憑證。

3.個人所得稅的征收管理措施包括：建立納稅人信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)稅收源泉管理；加強(qiáng)稅收征管，防止偷逃漏稅；推行電子申報納稅，提高納稅效率；開展稅收宣傳，提高納稅人納稅意識。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：依法執(zhí)業(yè)，遵守職業(yè)道德；客觀公正，誠實守信；勤勉盡責(zé)，提高服務(wù)質(zhì)量；保守秘密，保護(hù)客戶利益。

四、論述題

1.增值稅對促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在：優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，促進(jìn)專業(yè)化分工；提高資源配置效率，降低企業(yè)成本；增加財政收入，支持國家建設(shè)。面