優(yōu)化2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案

優(yōu)化2025年稅務(wù)師考試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率調(diào)整的說法，正確的是（）

A.增值稅一般納稅人適用13%和9%的稅率

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣除的說法，正確的是（）

A.工資、薪金所得的扣除標(biāo)準(zhǔn)為5000元

B.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

C.住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等屬于專項(xiàng)附加扣除

D.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等屬于綜合所得

4.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)依法進(jìn)行處罰

D.稅收征收管理實(shí)行屬地管理原則

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

6.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)追求最大稅負(fù)降低

7.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說法，正確的是（）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金

B.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.人民法院應(yīng)當(dāng)依法作出判決，維護(hù)稅收法律法規(guī)的權(quán)威

8.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以處罰

C.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任

D.稅收違法行為人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

9.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說法，正確的是（）

A.稅收會(huì)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督

B.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容主要包括稅收收入、稅收支出、稅收債務(wù)等

D.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

10.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率

B.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)和信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)有利于提高納稅人滿意度

11.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)依法進(jìn)行處罰

D.稅收征收管理實(shí)行屬地管理原則

12.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

13.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)追求最大稅負(fù)降低

14.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說法，正確的是（）

A.納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金

B.納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴

D.人民法院應(yīng)當(dāng)依法作出判決，維護(hù)稅收法律法規(guī)的權(quán)威

15.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是（）

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法予以處罰

C.稅收違法行為情節(jié)嚴(yán)重的，可以追究刑事責(zé)任

D.稅收違法行為人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟

16.下列關(guān)于稅收會(huì)計(jì)的說法，正確的是（）

A.稅收會(huì)計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督

B.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅收會(huì)計(jì)的核算內(nèi)容主要包括稅收收入、稅收支出、稅收債務(wù)等

D.稅收會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

17.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說法，正確的是（）

A.稅收信息化建設(shè)是指運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征管效率

B.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)和信息技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

C.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)

D.稅收信息化建設(shè)應(yīng)當(dāng)有利于提高納稅人滿意度

18.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為，有權(quán)依法進(jìn)行處罰

D.稅收征收管理實(shí)行屬地管理原則

19.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是（）

A.稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等

B.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施，不得濫用

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）

A.稅收籌劃是指納稅人通過合法手段降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循稅收法律法規(guī)

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)有利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)追求最大稅負(fù)降低

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試的內(nèi)容涵蓋了稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅收籌劃、稅收征收管理等多個(gè)方面。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的變化而調(diào)整。（）

4.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)批準(zhǔn)，納稅人不得自行變更。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以不提前通知納稅人。（）

6.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定提起行政復(fù)議。（）

7.稅收會(huì)計(jì)的核算期限與會(huì)計(jì)年度相同。（）

8.稅收信息化建設(shè)的目標(biāo)是全面實(shí)現(xiàn)稅收征管電子化。（）

9.稅務(wù)師考試通過后，可以終身從事稅務(wù)師職業(yè)。（）

10.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)以合法合規(guī)為前提，不得損害國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響。

2.論述稅收信息化建設(shè)對(duì)稅收征管工作的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率的調(diào)整涉及多個(gè)方面，包括一般納稅人稅率、小規(guī)模納稅人征收率、零稅率適用范圍和免稅項(xiàng)目等。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，包括國(guó)有企業(yè)、外商投資企業(yè)和私營(yíng)企業(yè)。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除包括基本扣除、專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅法規(guī)定。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、納稅人的義務(wù)、違法行為的處罰以及屬地管理等原則。

5.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括減免稅、出口退稅、加速折舊等，旨在鼓勵(lì)和支持特定行業(yè)和項(xiàng)目的發(fā)展。

6.ABC

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)，遵循稅收法律法規(guī)和企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的原則。

7.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議解決包括先繳納稅款、申請(qǐng)行政復(fù)議和提起行政訴訟等程序，旨在維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，應(yīng)當(dāng)依法予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的可能追究刑事責(zé)任。

9.ABCD

解析思路：稅收會(huì)計(jì)是對(duì)稅收活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，遵循稅收法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，核算內(nèi)容涉及稅收收入、支出和債務(wù)等。

10.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段提高稅收征管效率，注重?cái)?shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)，旨在提高納稅人滿意度。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但小規(guī)模納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額適用不同稅率。

4.正確

解析思路：稅收優(yōu)惠政策一旦批準(zhǔn)，納稅人需遵守相關(guān)規(guī)定，不得自行變更。

5.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前通知納稅人，確保其有準(zhǔn)備時(shí)間和權(quán)利進(jìn)行配合。

6.正確

解析思路：納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的