應(yīng)對2025年稅務(wù)師考試新挑戰(zhàn)試題及答案

應(yīng)對2025年稅務(wù)師考試新挑戰(zhàn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳

4.下列關(guān)于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)進(jìn)行的管理活動(dòng)

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收等環(huán)節(jié)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人有稅務(wù)檢查權(quán)

D.納稅人有依法申請行政復(fù)議和提起行政訴訟的權(quán)利

5.下列關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

D.稅收籌劃需要充分考慮稅法的變化和稅收優(yōu)惠政策

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租或出售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和使用都有嚴(yán)格的規(guī)定

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅的過程

B.企業(yè)所得稅匯算清繳包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)納稅資料

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料的行為

B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

C.個(gè)人所得稅自行申報(bào)需要提交身份證件、納稅申報(bào)表和有關(guān)收入證明等資料

D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行

9.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)、地區(qū)或特定納稅人發(fā)展而采取的減免稅措施

B.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收優(yōu)惠政策需要根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況合理運(yùn)用

D.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

10.下列關(guān)于稅務(wù)代理的表述，正確的有：

A.稅務(wù)代理是指納稅人在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的委托下，由代理機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)的行為

B.稅務(wù)代理有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，規(guī)范納稅行為

C.稅務(wù)代理需要遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件

11.下列關(guān)于稅務(wù)登記的表述，正確的有：

A.稅務(wù)登記是指納稅人在設(shè)立、變更、注銷等環(huán)節(jié)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)的行為

B.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提條件

C.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

D.稅務(wù)登記需要提交相關(guān)資料和證件

12.下列關(guān)于稅收征收管理的法律依據(jù)，正確的有：

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

13.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.選擇合適的納稅地點(diǎn)

B.優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.優(yōu)化成本核算方法

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和使用都有嚴(yán)格的規(guī)定

B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要提供相關(guān)資料和證件

C.增值稅專用發(fā)票的開具需要按照規(guī)定填寫

D.增值稅專用發(fā)票的保管需要確保安全

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項(xiàng)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅匯算清繳需要準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅匯算清繳需要提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)納稅資料

C.企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳需要按照規(guī)定繳納欠稅

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的注意事項(xiàng)，正確的有：

A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)

B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)需要提交身份證件、納稅申報(bào)表和有關(guān)收入證明等資料

C.個(gè)人所得稅自行申報(bào)可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行

D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)需要確保申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性

17.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策需要根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況合理運(yùn)用

B.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則

C.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用需要充分考慮稅法的變化和稅收優(yōu)惠政策

18.下列關(guān)于稅務(wù)代理的注意事項(xiàng)，正確的有：

A.稅務(wù)代理需要遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德

B.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件

C.稅務(wù)代理有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，規(guī)范納稅行為

D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)

19.下列關(guān)于稅務(wù)登記的注意事項(xiàng)，正確的有：

A.稅務(wù)登記是納稅人履行納稅義務(wù)的前提條件

B.稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.稅務(wù)登記需要提交相關(guān)資料和證件

D.稅務(wù)登記的辦理需要按照規(guī)定程序進(jìn)行

20.下列關(guān)于稅收征收管理的法律依據(jù)，正確的有：

A.《中華人民共和國稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財(cái)政收入的主要來源。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租或出售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

5.稅收籌劃是指通過違法手段減輕稅負(fù)的行為。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，包括企業(yè)取得的收入、支出和費(fèi)用。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.稅收優(yōu)惠政策可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益。（）

10.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以代替納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等稅務(wù)事項(xiàng)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述稅務(wù)代理的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

2.論述稅務(wù)師在稅收征收管理中的角色和作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征收的一種稅，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都是增值稅的納稅人，增值稅的稅率分為13%、9%和6%，計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的所得征收的一種稅，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅是對個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，納稅期限為按月或按季預(yù)繳。

4.ABCD

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人履行納稅義務(wù)進(jìn)行的管理活動(dòng)，包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收等環(huán)節(jié)，納稅人有稅務(wù)檢查權(quán)和行政復(fù)議及行政訴訟的權(quán)利。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在不違反稅法的前提下，通過合法手段減輕稅負(fù)的行為，可以降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，需要遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則。

6.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租或出售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為開具的發(fā)票，是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，領(lǐng)用、開具、保管和使用都有嚴(yán)格的規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅的過程，包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)檢查等環(huán)節(jié)，納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，需要提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)納稅資料。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和有關(guān)資料的行為，納稅期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，需要提交身份證件、納稅申報(bào)表和有關(guān)收入證明等資料，可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行。

9.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了鼓勵(lì)和支持某些行業(yè)、地區(qū)或特定納稅人發(fā)展而采取的減免稅措施，可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，需要根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況合理運(yùn)用，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理是指納稅人在稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的委托下，由代理機(jī)構(gòu)代為辦理納稅申報(bào)、稅款繳納等稅務(wù)事項(xiàng)的行為，有助于提高納稅人的納稅意識(shí)，規(guī)范納稅行為，需要遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)道德，稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)需要具備相應(yīng)的資質(zhì)和條件。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記是指納稅人在設(shè)立、變更、注銷等環(huán)節(jié)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)的行為，是納稅人履行納稅義務(wù)的前提條件，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等，需要提交相關(guān)資料和證件。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等。

13.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括選擇合適的納稅地點(diǎn)、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化成本核算方法等。

14.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的管理包括領(lǐng)用、開具、保管和使用都有嚴(yán)格的規(guī)定，領(lǐng)用需要提供相關(guān)資料和證件，開具需要按照規(guī)定填寫，保管需要確保安全。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的注意事項(xiàng)包括準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額，提交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)納稅資料，納稅期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，按照規(guī)定繳納欠稅。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅自行申報(bào)的注意事項(xiàng)包括納稅期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)，提交身份證件、納稅申報(bào)表和有關(guān)收入證明等資料，可以通過郵寄、電子申報(bào)等方式進(jìn)行，確保申報(bào)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

17.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用需要根據(jù)稅法規(guī)定和實(shí)際情況合理運(yùn)用，遵循合法性、合規(guī)性、合理性和效益性原則，可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，需要充分考慮稅法的變化和稅收優(yōu)惠政策。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理的注意事項(xiàng)包