掌握稅務師考試重點的復習策略試題及答案

掌握稅務師考試重點的復習策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租不動產(chǎn)

2.企業(yè)應納稅所得額的確定，以下說法正確的是：

A.應納稅所得額=會計利潤±納稅調(diào)整

B.會計利潤=收入-成本費用

C.收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入等

D.成本費用包括銷售成本、管理費用、財務費用、銷售費用等

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對居民企業(yè)間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

4.以下屬于增值稅的免稅項目有：

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售自用房產(chǎn)

D.境外投資收益

5.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用比例稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

6.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.發(fā)生借款

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

7.以下屬于營業(yè)稅的征稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供設計服務

C.提供貨物運輸服務

D.出租房屋

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.不得扣除的支出包括違法經(jīng)營罰款、稅收滯納金、贊助支出等

C.不得稅前扣除的捐贈支出不得超過企業(yè)當年應納稅所得額的12%

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

9.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去規(guī)定的扣除項目金額

D.土地增值稅實行超額累進稅率

10.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采和利用資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人開采和利用資源所取得的收入

D.資源稅實行從量定額征收

11.以下關(guān)于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的征稅對象是繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設稅的稅率一般為7%

C.城市維護建設稅實行源泉征收，由繳納增值稅、消費稅的單位和個人自行繳納

D.城市維護建設稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

12.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型、排量等因素確定

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

13.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積確定

C.耕地占用稅實行從量定額征收

D.耕地占用稅的計稅依據(jù)為實際占用的耕地面積

14.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置房屋的所有權(quán)人

C.契稅的稅率一般為3%-5%

D.契稅實行源泉征收，由房屋轉(zhuǎn)讓方繳納

15.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用應稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛類型、排量等因素確定

C.車輛購置稅實行一次性征收

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

16.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的征稅對象是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積確定

C.耕地占用稅實行從量定額征收

D.耕地占用稅的計稅依據(jù)為實際占用的耕地面積

17.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置房屋的所有權(quán)人

C.契稅的稅率一般為3%-5%

D.契稅實行源泉征收，由房屋轉(zhuǎn)讓方繳納

18.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的征稅對象是資源

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采和利用資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據(jù)為納稅人開采和利用資源所取得的收入

D.資源稅實行從量定額征收

19.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的收入減去規(guī)定的扣除項目金額

D.土地增值稅實行超額累進稅率

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是：

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.不得扣除的支出包括違法經(jīng)營罰款、稅收滯納金、贊助支出等

C.不得稅前扣除的捐贈支出不得超過企業(yè)當年應納稅所得額的12%

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的稅率和計算方法不同。（正確/錯誤）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有類型的企業(yè)。（正確/錯誤）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用于所有工資、薪金所得的個人。（正確/錯誤）

4.印花稅的征收對象包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（正確/錯誤）

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。（正確/錯誤）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（正確/錯誤）

7.資源稅的征收標準是按照資源的開采和利用量來確定的。（正確/錯誤）

8.城市維護建設稅的征收對象是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。（正確/錯誤）

9.車輛購置稅是一次性征收，納稅人在購置車輛時繳納。（正確/錯誤）

10.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積確定，實行從量定額征收。（正確/錯誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.描述個人所得稅的計稅方法，包括工資、薪金所得和勞務報酬所得。

4.說明印花稅的征稅范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，結(jié)合實際案例進行分析。

2.探討稅收籌劃的合理性與合法性，以及如何在實際操作中遵循相關(guān)法律法規(guī)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等。

2.ABCD

解析思路：應納稅所得額的確定需要根據(jù)會計利潤進行調(diào)整，包括收入和成本費用的調(diào)整。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有減稅政策。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、銷售自用房產(chǎn)等。

5.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)所得類型不同而有所不同，工資、薪金所得適用超額累進稅率。

6.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發(fā)生借款、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓等。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供設計服務、提供貨物運輸服務、出租房屋等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，但有些支出不得扣除。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人。

10.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象是資源，納稅人是在中國境內(nèi)開采和利用資源的單位和個人。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率不同。

2.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，存在減稅政策。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的起征點并非固定為每月5000元，存在地區(qū)差異。

4.正確

解析思路：印花稅的征收對象確實包括各類合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。

5.正確

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍確實包括提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)。

6.錯誤

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出并非全額扣除，存在限額規(guī)定。

7.正確

解析思路：資源稅的征收標準確實是根據(jù)資源的開采和利用量來確定的。

8.正確

解析思路：城市維護建設稅的征收對象確實是在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人。

9.正確

解析思路：車輛購置稅確實是一次性征收，在購置車輛時繳納。

10.正確

解析思路：耕地占用稅的稅率確實根據(jù)占用耕地的類型和面積確定，實行從量定額征收。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

解析思路：列出增值稅的征稅范圍，如銷售貨物、提供勞務、進口貨物等，并說明一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明