共享稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)經(jīng)驗試題及答案

共享稅務(wù)師考試的復(fù)習(xí)經(jīng)驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試涉及的主要稅種有：

A.增值稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.個人所得稅

E.房產(chǎn)稅

2.下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為：

A.偽造、變造完稅憑證

B.拖欠稅款

C.隱瞞真實情況

D.虛報、漏報稅款

E.違反稅務(wù)稽查規(guī)定

3.以下關(guān)于納稅申報的說法，正確的是：

A.納稅人必須按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表

B.納稅人可以在申報期限屆滿后延長申報時間

C.納稅人可以通過郵寄、電子數(shù)據(jù)交換等方式申報納稅

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密申報信息

E.納稅人不得將納稅申報表轉(zhuǎn)讓他人

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對下列哪些事項進(jìn)行檢查：

A.納稅人的財務(wù)會計制度

B.納稅人的納稅申報情況

C.納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動

D.納稅人的財產(chǎn)狀況

E.納稅人的稅務(wù)違法記錄

5.下列哪些行為屬于稅收優(yōu)惠政策：

A.減免稅收

B.加征稅收

C.稅收返還

D.稅收抵免

E.稅收延期

6.納稅人在納稅過程中，可以采取以下哪些措施來降低稅務(wù)風(fēng)險：

A.建立健全財務(wù)會計制度

B.及時了解稅收法律法規(guī)

C.積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通

D.定期進(jìn)行稅務(wù)自查

E.轉(zhuǎn)讓或放棄稅收優(yōu)惠政策

7.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅實行稅率差額計算方法

C.增值稅有進(jìn)項稅額和銷項稅額

D.增值稅有免稅和零稅率兩種類型

E.增值稅的征收范圍包括進(jìn)口貨物

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅實行超額累進(jìn)稅率

C.企業(yè)所得稅有應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

D.企業(yè)所得稅有居民企業(yè)和非居民企業(yè)

E.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的境內(nèi)所得和境外所得

9.以下關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

C.個人所得稅有應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額

D.個人所得稅有居民個人和非居民個人

E.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

10.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋所有權(quán)人征稅

B.房產(chǎn)稅實行比例稅率

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房屋的評估價值

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、工業(yè)等房屋

E.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

11.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用權(quán)人征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅實行定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際用途

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

12.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源征稅

B.資源稅實行比例稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源的使用量

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭、礦石等

E.資源稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

13.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征稅

B.車輛購置稅實行比例稅率

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、拖拉機(jī)等

E.車輛購置稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

14.以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉收購環(huán)節(jié)征稅

B.煙葉稅實行比例稅率

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的征收范圍包括煙葉、煙絲、煙梗等

E.煙葉稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

15.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征稅

B.關(guān)稅實行比例稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的征收范圍包括關(guān)稅稅則表規(guī)定的貨物

E.關(guān)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

16.以下關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅是對特定消費品征稅

B.消費稅實行比例稅率

C.消費稅的計稅依據(jù)為消費品的銷售額

D.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等

E.消費稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

17.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等行為征稅

B.契稅實行比例稅率

C.契稅的計稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的價格

D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋買賣等

E.契稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

18.以下關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地行為征稅

B.耕地占用稅實行定額稅率

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)為占用的耕地面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括建設(shè)、采礦等占用耕地

E.耕地占用稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

19.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅實行超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地的增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房屋等

E.土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

20.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)基金征稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅實行比例稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為增值稅、消費稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

E.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免征等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中的《稅法一》和《稅法二》分別涵蓋了所有稅種和部分稅種。（）

2.稅務(wù)師在代理納稅申報時，必須按照納稅人提供的所有信息進(jìn)行申報。（）

3.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時，可以自行選擇是否享受。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時，可以隨意調(diào)整納稅人的納稅申報表。（×）

5.納稅人在進(jìn)行稅務(wù)申報時，可以通過任何方式提交申報材料。（×）

6.稅務(wù)師在辦理稅務(wù)事項時，可以代替納稅人簽訂稅務(wù)協(xié)議。（×）

7.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，可以不提供營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。（×）

8.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時，不得泄露客戶隱私。（√）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在處理稅務(wù)違法案件時，應(yīng)當(dāng)依法公開處理結(jié)果。（√）

10.納稅人在申請延期申報時，必須提供正當(dāng)理由并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在代理納稅申報時應(yīng)遵循的原則。

2.簡要說明稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容和程序。

3.簡述稅收優(yōu)惠政策的主要類型及其適用范圍。

4.簡述稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高稅務(wù)師的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,C,D

4.A,B,C,D,E

5.A,C,D

6.A,B,C,D

7.A,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

二、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.稅務(wù)師在代理納稅申報時應(yīng)遵循的原則包括：依法納稅原則、真實準(zhǔn)確原則、誠信守法原則、保密原則、公正獨立原則。

2.稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容包括：納稅申報情況、財務(wù)會計制度、生產(chǎn)經(jīng)營活動、財產(chǎn)狀況、稅務(wù)違法記錄等。稅務(wù)稽查的程序包括：稽查計劃、現(xiàn)場稽查、調(diào)查取證、處理決定、執(zhí)行處理決定。

3.稅收優(yōu)惠政策的主要類型包括：減免稅、稅收抵免、稅收延期、稅收返還、稅收優(yōu)惠稅率等。適用范圍涉及企業(yè)、個人、特定行業(yè)、地區(qū)等。

4.稅務(wù)師在為客戶提供稅務(wù)咨詢服務(wù)時應(yīng)注意的事項包括：遵守職業(yè)