把握考試動向的稅務(wù)師試題及答案

把握考試動向的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行選擇簡易計稅方法

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.國家對高新技術(shù)企業(yè)給予15%的優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

B.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.工資、薪金所得適用3%至45%的七級超額累進(jìn)稅率

D.個人取得的稿酬所得，減除20%的費用后計算應(yīng)納稅所得額

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.個人自用住宅免征房產(chǎn)稅

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的實際面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5元至30元/平方米

C.國家對農(nóng)業(yè)用地給予減免城鎮(zhèn)土地使用稅的政策

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是土地的使用人

6.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格

B.車船稅的稅率為1%至10%

C.對新能源汽車給予減免車船稅的政策

D.車船稅的納稅義務(wù)人是車船的所有人

7.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

B.印花稅的稅率為0.05%至1%

C.對國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體等單位簽訂的合同免征印花稅

D.印花稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅憑證的持有人

8.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據(jù)為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價格

B.契稅的稅率為3%至5%

C.對個人購買住房給予減免契稅的政策

D.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的承受人

9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的計稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額

B.資源稅的稅率為1%至10%

C.對資源綜合利用給予減免資源稅的政策

D.資源稅的納稅義務(wù)人是資源的生產(chǎn)、加工、銷售企業(yè)

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為0.1元至100元/噸

C.對達(dá)標(biāo)排放的污染物給予減免環(huán)境保護(hù)稅的政策

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染物排放企業(yè)

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給予減免土地增值稅的政策

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人是土地的轉(zhuǎn)讓方

12.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的購置價格

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.對新能源汽車給予減免車輛購置稅的政策

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有人

13.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

B.船舶噸稅的稅率為1.6元/噸

C.對進(jìn)出境的國際航行船舶給予減免船舶噸稅的政策

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是船舶的所有人

14.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格

B.關(guān)稅的稅率為0%至60%

C.對進(jìn)口貨物給予減免關(guān)稅的政策

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)口貨物的收貨人

15.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

B.消費稅的稅率為3%至45%

C.對高檔消費品給予加征消費稅的政策

D.消費稅的納稅義務(wù)人是應(yīng)稅消費品的銷售者

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

B.煙葉稅的稅率為20%

C.對煙葉生產(chǎn)者給予減免煙葉稅的政策

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人是煙葉的收購者

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%至5%

C.對企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅給予減免政策

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是企業(yè)

18.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是：

A.教育費附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

B.教育費附加的稅率為3%

C.對企業(yè)繳納的教育費附加給予減免政策

D.教育費附加的納稅義務(wù)人是企業(yè)

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

B.地方教育附加的稅率為2%

C.對企業(yè)繳納的地方教育附加給予減免政策

D.地方教育附加的納稅義務(wù)人是企業(yè)

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的是：

A.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)為企業(yè)的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

B.水利建設(shè)基金的稅率為1%

C.對企業(yè)繳納的水利建設(shè)基金給予減免政策

D.水利建設(shè)基金的納稅義務(wù)人是企業(yè)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立必須經(jīng)過省級以上稅務(wù)機關(guān)的批準(zhǔn)。（）

2.稅務(wù)師有權(quán)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查。（）

3.納稅人可以自行決定是否聘請稅務(wù)師進(jìn)行納稅申報。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

5.稅務(wù)師可以對納稅人的財務(wù)會計報告進(jìn)行審計。（）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)如實向稅務(wù)師提供涉稅資料，不得拒絕或者隱瞞。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，對所知悉的納稅人商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

8.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為終身，無需重新注冊。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得違反職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東對事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務(wù)師在納稅申報過程中的職責(zé)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在提高納稅人稅收遵從度中的作用。

2.論述稅務(wù)師在防范和化解稅收風(fēng)險中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項A、B、C、D均正確。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率、計稅依據(jù)、優(yōu)惠政策均符合選項描述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)、稅率、稅率和扣除規(guī)定均符合選項描述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

6.ABCD

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

8.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

9.ABCD

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

11.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

15.ABCD

解析思路：消費稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

17.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

18.ABCD

解析思路：教育費附加的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)、稅率、減免政策、納稅義務(wù)人均符合選項描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括自行申報、代扣代繳、委托稅務(wù)師代理申報等。

4.稅務(wù)師在納稅申報過程中的