2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)意解題試題及答案

2025年稅務(wù)師考試創(chuàng)意解題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.消費(fèi)者

D.個體工商戶

2.下列各項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（）。

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

3.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是（）。

A.研發(fā)費(fèi)用

B.職工福利費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.償還貸款利息

4.下列各項中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售款項

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并開具發(fā)票

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并發(fā)出貨物

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并支付貨款

5.下列各項中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的用途是（）。

A.納稅人購買貨物、接受服務(wù)的憑證

B.納稅人計算進(jìn)項稅額的依據(jù)

C.納稅人計算銷項稅額的依據(jù)

D.納稅人計算增值稅應(yīng)納稅額的依據(jù)

7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報的辦理

D.納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額

8.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅申報期限的是（）。

A.每年4月30日前

B.每年6月30日前

C.每年9月30日前

D.每年12月31日前

9.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財務(wù)報表

D.企業(yè)所得稅年度審計報告

10.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠

11.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

12.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報的辦理

D.納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額

13.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財務(wù)報表

D.企業(yè)所得稅年度審計報告

14.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠

15.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

16.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報的辦理

D.納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額

17.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅年度申報的資料是（）。

A.企業(yè)所得稅年度申報表

B.企業(yè)所得稅年度納稅申報表附列資料

C.企業(yè)所得稅年度財務(wù)報表

D.企業(yè)所得稅年度審計報告

18.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的是（）。

A.稅率優(yōu)惠

B.征收方式優(yōu)惠

C.增值稅專用發(fā)票使用優(yōu)惠

D.進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠

19.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目的是（）。

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收滯納金

D.稅收滯納金

20.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人管理要求的是（）。

A.記賬憑證的編制

B.增值稅專用發(fā)票的使用

C.納稅申報的辦理

D.納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。（）

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出包括向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，不得抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)包括為職工提供住房補(bǔ)貼。（）

6.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)的借款利息。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的折舊費(fèi)用包括無形資產(chǎn)的折舊。（）

9.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的招待費(fèi)支出包括為銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的招待費(fèi)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.列舉企業(yè)所得稅計算中可以扣除的職工福利費(fèi)項目。

4.描述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅改革對我國企業(yè)稅收管理的影響及應(yīng)對措施。

2.闡述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)經(jīng)營和稅收管理的作用及可能存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C

2.B

3.D

4.A

5.C

6.D

7.D

8.A

9.D

10.D

11.A

12.A

13.D

14.D

15.D

16.A

17.D

18.D

19.D

20.A

解析思路：

1.消費(fèi)者不屬于增值稅納稅人，因為他們不參與商品的增值環(huán)節(jié)。

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為25%。

3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的扣除項目不包括償還貸款利息。

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收到銷售款項。

5.營業(yè)稅改征增值稅的范圍不包括銷售貨物。

6.增值稅專用發(fā)票的用途不包括計算增值稅應(yīng)納稅額。

7.增值稅一般納稅人管理要求不包括納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額。

8.企業(yè)所得稅申報期限為每年4月30日前。

9.企業(yè)所得稅年度申報的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計報告。

10.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠。

11.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目不包括稅收滯納金。

12.增值稅一般納稅人管理要求包括記賬憑證的編制。

13.企業(yè)所得稅年度申報的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計報告。

14.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠。

15.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目不包括稅收滯納金。

16.增值稅一般納稅人管理要求包括記賬憑證的編制。

17.企業(yè)所得稅年度申報的資料不包括企業(yè)所得稅年度審計報告。

18.增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策不包括進(jìn)項稅額抵扣優(yōu)惠。

19.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目不包括稅收滯納金。

20.增值稅一般納稅人管理要求包括納稅人自行計算增值稅應(yīng)納稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

解析思路：

1.企業(yè)所得稅的納稅期限是按月、按季預(yù)繳，年終匯算清繳，所以表述錯誤。

2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用，所以表述正確。

3.企業(yè)向非關(guān)聯(lián)企業(yè)的捐贈通常不允許稅前扣除，所以表述錯誤。

4.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，但可以抵扣進(jìn)項稅額，所以表述錯誤。

5.職工福利費(fèi)可以包括為職工提供住房補(bǔ)貼，所以表述正確。

6.增值稅一般納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，可以享受即征即退的稅收優(yōu)惠政策，所以表述正確。

7.利息支出包括向金融機(jī)構(gòu)的借款利息，所以表述正確。

8.折舊費(fèi)用包括無形資產(chǎn)的折舊，所以表述正確。

9.增值稅一般納稅人在銷售貨物時，可以開具增值稅專用發(fā)票，所以表述正確。

10.招待費(fèi)支出通常不允許稅前扣除，所以表述錯誤。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為納稅人購買貨物、接受服務(wù)的憑證；作為納稅人計算進(jìn)項稅額的依據(jù)；作為納稅人計算銷項稅額的依據(jù)；作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常包括：收入確認(rèn)時點、費(fèi)用支付時點、資產(chǎn)取得時點等，具體依據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定。

3.企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的職工福利費(fèi)項目包括：職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；職工教育經(jīng)費(fèi)；職工住房基金；職工養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、醫(yī)療保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等。

4.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅收管理上的主要區(qū)別包括：稅率、計稅方法、發(fā)票使用、進(jìn)項稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

四、論