資產(chǎn)管理制度相關(guān)制度

資產(chǎn)管理制度相關(guān)制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)的安全、完整與有效使用，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司的正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、子公司等（以下統(tǒng)稱"各單位"）的各類資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。3.定義固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)一年的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.管理原則統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由公司總部財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的綜合管理；各單位負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的具體管理，并接受公司總部的指導(dǎo)和監(jiān)督。歸口管理、責(zé)任到人：按照資產(chǎn)的類別，實(shí)行歸口管理，明確各部門的管理職責(zé)；各項(xiàng)資產(chǎn)的管理責(zé)任落實(shí)到具體崗位和個(gè)人。優(yōu)化配置、提高效益：合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范核算，如實(shí)反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)的購(gòu)置需求計(jì)劃：各單位根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置需求，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部相關(guān)歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)管理：采購(gòu)部門應(yīng)按照公司采購(gòu)管理規(guī)定，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。對(duì)于納入政府集中采購(gòu)目錄或達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)采購(gòu)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.固定資產(chǎn)的驗(yàn)收驗(yàn)收組織：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，由采購(gòu)部門通知使用部門和歸口管理部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。大型、精密、貴重設(shè)備或批量購(gòu)置的固定資產(chǎn)，應(yīng)邀請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員參加驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容：驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能、隨機(jī)附件等是否與采購(gòu)合同一致，是否有產(chǎn)品合格證書、質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)資料。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》，簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。3.固定資產(chǎn)的入賬與折舊入賬管理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)《固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告》、采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)憑證，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。折舊計(jì)提：固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。4.固定資產(chǎn)的使用與保管使用部門職責(zé)：使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用和保管，制定并執(zhí)行固定資產(chǎn)使用操作規(guī)程，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維護(hù)和保養(yǎng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告資產(chǎn)故障和損壞情況。歸口管理部門職責(zé)：歸口管理部門負(fù)責(zé)制定本部門固定資產(chǎn)管理辦法，指導(dǎo)和監(jiān)督使用部門的固定資產(chǎn)管理工作；組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行審核和匯總；參與固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、處置等工作。資產(chǎn)標(biāo)識(shí)：固定資產(chǎn)應(yīng)粘貼資產(chǎn)標(biāo)識(shí)，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、購(gòu)置日期、使用部門等信息，便于識(shí)別和管理。5.固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃：公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各歸口管理部門和使用部門配合。清查盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查范圍、方法、時(shí)間安排等。清查盤點(diǎn)實(shí)施：清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況等，如實(shí)填寫《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表》。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，提出處理意見。清查盤點(diǎn)報(bào)告：清查盤點(diǎn)結(jié)束后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果編制《固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告》，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。6.固定資產(chǎn)的處置處置申請(qǐng)：各單位因資產(chǎn)閑置、報(bào)廢、毀損等原因需要處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、賬面價(jià)值、處置原因等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部相關(guān)歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等操作，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。處置收入管理：固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈收益，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。流動(dòng)資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確保現(xiàn)金安全。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并處理。銀行存款管理：公司應(yīng)按照國(guó)家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)公司總部審批。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。票據(jù)及印章管理：公司應(yīng)加強(qiáng)票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和程序。財(cái)務(wù)印章應(yīng)分別由不同人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理信用政策制定：公司應(yīng)制定合理的信用政策，明確信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、信用額度等，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和管理。銷售部門負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評(píng)估，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)信用額度的審批和監(jiān)控。應(yīng)收賬款催收：銷售部門應(yīng)及時(shí)跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對(duì)逾期賬款進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門制定催收措施。壞賬管理：對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。核銷壞賬應(yīng)取得充分、確鑿的證據(jù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬。預(yù)付款項(xiàng)管理：公司應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)管理，嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)的支付。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照合同約定支付，在取得相關(guān)發(fā)票和驗(yàn)收證明后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)清理。3.存貨管理存貨采購(gòu)管理：采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定合理的存貨采購(gòu)計(jì)劃，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)物資的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。存貨驗(yàn)收管理：存貨采購(gòu)到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)通知倉(cāng)庫(kù)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括物資的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、外觀等是否與采購(gòu)合同一致。驗(yàn)收合格后，倉(cāng)庫(kù)部門辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫《存貨入庫(kù)單》。存貨保管管理：倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照存貨的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類存放，建立存貨臺(tái)賬，記錄存貨的出入庫(kù)情況。加強(qiáng)存貨的保管和養(yǎng)護(hù)，定期盤點(diǎn)存貨，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出管理：各部門領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫《存貨領(lǐng)用單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉(cāng)庫(kù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)按照先進(jìn)先出、后進(jìn)后出等原則發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。存貨盤點(diǎn)管理：公司每年至少組織一次存貨清查盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，倉(cāng)庫(kù)部門和相關(guān)使用部門配合。清查盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量狀況等，如實(shí)填寫《存貨清查盤點(diǎn)表》。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，提出處理意見。無(wú)形資產(chǎn)管理制度1.無(wú)形資產(chǎn)的取得外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)：公司外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照合同約定支付價(jià)款，取得相關(guān)的發(fā)票和證明文件。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)：公司自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段進(jìn)行核算。研究階段的支出應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開發(fā)階段符合資本化條件的支出，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的成本。接受投資、捐贈(zèng)等取得無(wú)形資產(chǎn)：公司接受投資、捐贈(zèng)等取得無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值或相關(guān)協(xié)議約定的價(jià)值入賬，并辦理相關(guān)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷攤銷方法：無(wú)形資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行攤銷，攤銷期限按照合同約定或法律規(guī)定確定。合同沒(méi)有約定使用年限的，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定確定攤銷期限；法律法規(guī)沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照預(yù)計(jì)使用年限攤銷；無(wú)法預(yù)計(jì)使用年限的，按照不低于10年的期限攤銷。攤銷核算：財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限，計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額，進(jìn)行賬務(wù)處理。無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3.無(wú)形資產(chǎn)的處置處置申請(qǐng)：公司因轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資等原因需要處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫《無(wú)形資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置無(wú)形資產(chǎn)的名稱、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司總部相關(guān)歸口管理部門。審批流程：歸口管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于重大無(wú)形資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)。處置方式：無(wú)形資產(chǎn)處置方式包括轉(zhuǎn)讓、出售、報(bào)廢、對(duì)外投資、捐贈(zèng)等。處置無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、拍賣等操作，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。處置收入管理：無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。處置收入扣除相關(guān)稅費(fèi)和處置費(fèi)用后的凈收益，按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。資產(chǎn)清查與報(bào)告1.資產(chǎn)清查清查范圍：資產(chǎn)清查范圍包括公司總部及所屬各單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。清查方法：資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對(duì)等方法，確保資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、狀態(tài)等信息準(zhǔn)確無(wú)誤。清查周期：公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查，特殊情況下可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)清查。2.清查報(bào)告報(bào)告內(nèi)容：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)清查的基本情況、清查結(jié)果、差異原因分析、處理建議等。報(bào)告審批：資產(chǎn)清查報(bào)告經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)告進(jìn)行匯總分析，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。結(jié)果處理：根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批意見，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改處理，調(diào)整相關(guān)賬目，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。監(jiān)督與考核1.監(jiān)督檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)各單位資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見。財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和監(jiān)督，定期對(duì)資產(chǎn)的賬目進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確、規(guī)范。歸口管理部門監(jiān)督：各歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門歸口管理資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.考核評(píng)價(jià)考核指標(biāo)：建立資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括資產(chǎn)完好率、資產(chǎn)利用率、資產(chǎn)處置合規(guī)率等指標(biāo)?？己朔绞剑嚎己嗽u(píng)價(jià)采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期考核每年進(jìn)行一次