行政單位資金管理制度

行政單位資金管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政單位資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政單位及所屬各部門(mén)的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保資金使用合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等行為，建立健全內(nèi)部控制制度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金資源，提高資金使用效益，以最少的資金投入獲取最大的社會(huì)效益。4.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：對(duì)有特定用途的資金，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本單位年度工作計(jì)劃和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本部門(mén)年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)本單位的收入來(lái)源，如財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入等，進(jìn)行合理預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，詳細(xì)列出各項(xiàng)支出的具體內(nèi)容和金額。3.各部門(mén)在編制預(yù)算草案時(shí)，應(yīng)充分考慮各項(xiàng)工作的輕重緩急，合理安排資金，確保重點(diǎn)項(xiàng)目和急需資金得到優(yōu)先保障。（二）預(yù)算審批1.各部門(mén)編制的年度資金預(yù)算草案應(yīng)報(bào)本單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算草案的合理性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)審核后的預(yù)算草案報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和工作重點(diǎn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡和審批。3.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的年度資金預(yù)算應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（四）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大突發(fā)事件等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項(xiàng)目和金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見(jiàn)。審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（五）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.本單位應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，作為部門(mén)評(píng)先評(píng)優(yōu)和干部任免的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍本單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入和罰沒(méi)收入應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行"收支兩條線"管理，及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，不得截留、挪用、坐支。3.國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定進(jìn)行管理和使用，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。（三）收入票據(jù)管理1.本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。2.票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、使用、保管、核銷(xiāo)等應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定執(zhí)行，確保票據(jù)安全、規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正票據(jù)管理中存在的問(wèn)題。四、支出管理（一）支出范圍本單位的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合法性、合理性。對(duì)不符合規(guī)定的支出，不得審批。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的工資福利政策執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（四）支出報(bào)銷(xiāo)1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要的憑證。2.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，不得報(bào)銷(xiāo)。（五）政府采購(gòu)管理1.本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，對(duì)納入政府采購(gòu)范圍的貨物、工程和服務(wù)，實(shí)行政府采購(gòu)。2.政府采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括編制采購(gòu)預(yù)算、制定采購(gòu)計(jì)劃、發(fā)布采購(gòu)公告、組織采購(gòu)活動(dòng)、簽訂采購(gòu)合同、驗(yàn)收付款等環(huán)節(jié)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)資金的管理，確保政府采購(gòu)資金專(zhuān)款專(zhuān)用。（六）差旅費(fèi)管理1.本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位的差旅費(fèi)管理辦法。2.差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通補(bǔ)助費(fèi)等。3.出差人員應(yīng)按照規(guī)定填寫(xiě)出差審批單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。（七）會(huì)議費(fèi)管理1.本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)會(huì)議費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位的會(huì)議費(fèi)管理辦法。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括會(huì)議場(chǎng)地費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交通費(fèi)等。3.召開(kāi)會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。（八）培訓(xùn)費(fèi)管理1.本單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定，制定本單位的培訓(xùn)費(fèi)管理辦法。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括講課費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、資料費(fèi)等。3.舉辦培訓(xùn)應(yīng)提前編制培訓(xùn)預(yù)算，經(jīng)審批后嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。五、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等行為。2.規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益。3.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋資金管理的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資金結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注資金管理中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)重大資金收支事項(xiàng)應(yīng)實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的變化，以及本單位實(shí)際情況的變化，及時(shí)進(jìn)行修訂和完善。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離：資金管理中的不相容崗位包括預(yù)算編制與審批、收入征收與核算、支出審批與執(zhí)行、資金保管與盤(pán)點(diǎn)等，應(yīng)實(shí)行崗位分離，避免一人兼任不相容崗位。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門(mén)和各崗位的審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的編制和保管，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的保護(hù)，采取必要的安全防范措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題，提高資金使用效益。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門(mén)和各崗位的資金管理績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果與部門(mén)和個(gè)人的獎(jiǎng)懲掛鉤。六、資金監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督檢查主體本單位的資金監(jiān)督檢查工作由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，會(huì)同內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)共同開(kāi)展。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：檢查各部門(mén)是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，有無(wú)擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等情況。2.收入管理情況：檢查各項(xiàng)收入是否按照規(guī)定取得，是否及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，有無(wú)截留、挪用、坐支等情況。3.支出管理情況：檢查各項(xiàng)支出是否按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，是否符合支出標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)虛假支出、違規(guī)支出等情況。4.資金內(nèi)部控制情況：檢查資金內(nèi)部控制制度是否健全，是否有效執(zhí)行，有無(wú)內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同內(nèi)部審計(jì)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)定期對(duì)本單位的資金管理情況進(jìn)行檢查。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查：針對(duì)資金管理中的重點(diǎn)問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)在日常工作中對(duì)資金收支情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（四）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書(shū)，要求相關(guān)部門(mén)限