跟蹤審計(jì)公司管理制度

跟蹤審計(jì)公司管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范跟蹤審計(jì)公司的業(yè)務(wù)活動，保證審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本跟蹤審計(jì)公司全體員工，包括審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員、管理人員等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀公正的立場，不受任何部門、單位和個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。2.客觀性原則審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)評價(jià)和處理，審計(jì)證據(jù)應(yīng)充分、適當(dāng)，審計(jì)結(jié)論應(yīng)準(zhǔn)確、可靠。3.公正性原則審計(jì)工作應(yīng)公平、公正地對待所有被審計(jì)對象，不得偏袒任何一方，維護(hù)各方合法權(quán)益。4.專業(yè)性原則審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉審計(jì)業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)，確保審計(jì)工作的專業(yè)性和權(quán)威性。二、機(jī)構(gòu)與人員管理（一）公司組織架構(gòu)1.公司設(shè)立董事會、監(jiān)事會等決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司重大事項(xiàng)的決策和監(jiān)督。2.公司管理層包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，負(fù)責(zé)公司日常經(jīng)營管理工作。3.根據(jù)業(yè)務(wù)需要，設(shè)置審計(jì)部門、質(zhì)量控制部門、人力資源部門、財(cái)務(wù)部門等職能部門，各部門職責(zé)明確，相互協(xié)作。（二）人員招聘與錄用1.制定人員招聘計(jì)劃，明確招聘崗位、人數(shù)、任職條件等要求。2.通過多種渠道進(jìn)行招聘，如網(wǎng)絡(luò)招聘、人才市場招聘、內(nèi)部推薦等。3.對應(yīng)聘人員進(jìn)行資格審查、筆試、面試、背景調(diào)查等環(huán)節(jié)，確保錄用人員符合公司要求。4.辦理錄用手續(xù)，簽訂勞動合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。（三）人員培訓(xùn)與發(fā)展1.制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，根據(jù)員工崗位需求和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提供多樣化的培訓(xùn)課程，包括專業(yè)技能培訓(xùn)、職業(yè)道德培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)等。2.鼓勵(lì)員工參加外部培訓(xùn)、學(xué)術(shù)交流活動，不斷提升業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.建立員工職業(yè)發(fā)展通道，為員工提供晉升機(jī)會和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)，激勵(lì)員工積極進(jìn)取。（四）績效考核與獎懲1.建立科學(xué)合理的績效考核體系，對員工的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進(jìn)行全面考核。2.績效考核結(jié)果與員工薪酬、晉升、獎勵(lì)等掛鉤，激勵(lì)員工提高工作績效。3.對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予表彰和獎勵(lì)，對違反公司制度、工作失誤等的員工進(jìn)行批評教育和相應(yīng)處罰。三、審計(jì)業(yè)務(wù)流程（一）審計(jì)項(xiàng)目承接1.市場部門負(fù)責(zé)收集審計(jì)項(xiàng)目信息，與客戶溝通洽談，了解項(xiàng)目基本情況和客戶需求。2.對潛在審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評估，分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、收益等因素，決定是否承接。3.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，包括審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用等條款。（二）審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和項(xiàng)目特點(diǎn)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃。2.審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、人員分工等內(nèi)容。3.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理和公司管理層審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)程序，包括審查會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益情況，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。2.審計(jì)人員應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行記錄和分析。3.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位保持溝通，及時(shí)了解情況，解決問題。（四）審計(jì)報(bào)告編制1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況，組織編寫審計(jì)報(bào)告。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、準(zhǔn)確，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.審計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)部門經(jīng)理、質(zhì)量控制部門審核，公司管理層審批后出具正式審計(jì)報(bào)告。（五）審計(jì)后續(xù)跟蹤1.對審計(jì)報(bào)告中提出的問題，跟蹤檢查被審計(jì)單位的整改情況。2.要求被審計(jì)單位提交整改報(bào)告，核實(shí)整改措施的執(zhí)行情況和整改效果。3.對整改不到位的情況，督促被審計(jì)單位繼續(xù)整改，必要時(shí)進(jìn)行再次審計(jì)。四、質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系1.建立健全質(zhì)量控制體系，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制流程等內(nèi)容。2.質(zhì)量控制體系應(yīng)覆蓋審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，包括審計(jì)項(xiàng)目承接、審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制、審計(jì)后續(xù)跟蹤等環(huán)節(jié)。（二）質(zhì)量控制措施1.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目三級復(fù)核制度，即審計(jì)人員自審、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核、質(zhì)量控制部門審核。2.審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和公司質(zhì)量控制制度的要求實(shí)施審計(jì)程序，確保審計(jì)工作質(zhì)量。3.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，檢查審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性等。4.質(zhì)量控制部門應(yīng)定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，督促相關(guān)部門和人員進(jìn)行整改。（三）質(zhì)量考核與獎懲1.建立質(zhì)量考核指標(biāo)體系，對審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行量化考核。2.質(zhì)量考核結(jié)果與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員的績效考核、薪酬掛鉤，對質(zhì)量優(yōu)秀的項(xiàng)目給予獎勵(lì)，對質(zhì)量不合格的項(xiàng)目進(jìn)行處罰。3.對因?qū)徲?jì)質(zhì)量問題給公司造成損失的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、職業(yè)道德規(guī)范（一）誠信審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)守信，保持正直、客觀的態(tài)度，不得隱瞞、歪曲事實(shí)，不得提供虛假審計(jì)報(bào)告。（二）獨(dú)立性1.審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其利益關(guān)系的影響，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性。2.審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位的賄賂、禮品、宴請等不正當(dāng)利益，不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系或其他可能影響審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)系。（三）專業(yè)勝任能力1.審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，不斷學(xué)習(xí)和更新業(yè)務(wù)知識，提高專業(yè)勝任能力。2.審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求開展審計(jì)工作，確保審計(jì)質(zhì)量。（四）保密1.審計(jì)人員應(yīng)對在審計(jì)工作中知悉的被審計(jì)單位商業(yè)秘密、財(cái)務(wù)信息等予以保密，不得泄露給任何第三方。2.審計(jì)人員應(yīng)妥善保管審計(jì)工作底稿等資料，防止信息泄露。（五）職業(yè)行為1.審計(jì)人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，不得從事違法違規(guī)的職業(yè)行為。2.審計(jì)人員應(yīng)尊重被審計(jì)單位，保持良好的職業(yè)形象，不得故意刁難、損害被審計(jì)單位利益。六、檔案管理（一）檔案分類1.審計(jì)業(yè)務(wù)檔案包括審計(jì)項(xiàng)目承接資料、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)跟蹤資料等。2.行政管理檔案包括公司文件、會議記錄、人事檔案、財(cái)務(wù)檔案等。（二）檔案收集與整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)資料整理歸檔，確保資料完整、準(zhǔn)確。2.行政管理部門負(fù)責(zé)收集、整理各類行政管理檔案，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號、裝訂等。（三）檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)施，確保檔案安全。2.建立檔案查閱制度，明確查閱權(quán)限、查閱程序等要求。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱、復(fù)制檔案資料。3.查閱檔案時(shí)，應(yīng)填寫查閱登記表，注明查閱時(shí)間、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。（四）檔案銷毀1.對超過保管期限、已無保存價(jià)值的檔案，按照檔案銷毀程序進(jìn)行銷毀。2.檔案銷毀前，應(yīng)編制檔案銷毀清單，報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.檔案銷毀過程應(yīng)進(jìn)行記錄，確保檔案銷毀徹底、安全。七、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，明確公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等預(yù)算指標(biāo)。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）收入與成本管理1.規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)管理，按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書和相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)費(fèi)用。2.加強(qiáng)成本控制，合理安排人員、物資等資源，降低審計(jì)成本。3.對各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行核算和分析，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，提高資金使用效率。（三）資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)安全完整。2.規(guī)范流動資產(chǎn)的管理，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等，確保資金安全，提高資金周轉(zhuǎn)速度。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.加強(qiáng)財(cái)