采購內(nèi)部審計培訓(xùn)課件

采購內(nèi)部審計培訓(xùn)課件演講人：日期：目錄01020304采購內(nèi)部審計概述采購內(nèi)部審計流程采購內(nèi)部審計關(guān)鍵點采購內(nèi)部審計風(fēng)險及應(yīng)對0506采購內(nèi)部審計技巧與方法采購內(nèi)部審計實踐案例分享01采購內(nèi)部審計概述定義采購內(nèi)部審計是指組織內(nèi)部對采購活動進(jìn)行的獨立審查和評價，旨在確認(rèn)采購過程是否遵循了既定的政策、程序和標(biāo)準(zhǔn)。目的通過采購內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)采購活動的合規(guī)性和效率。定義與目的采購內(nèi)部審計的重要性降低采購成本通過審計，可以發(fā)現(xiàn)采購成本偏高的原因，并采取措施加以糾正，從而降低采購成本。保證采購質(zhì)量審計可以確保采購的產(chǎn)品和服務(wù)符合質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，避免因質(zhì)量問題引發(fā)的風(fēng)險和損失。提高采購效率審計可以揭示采購流程中的瓶頸和問題，促進(jìn)流程的優(yōu)化和效率的提高。預(yù)防舞弊行為通過審計，可以揭示和防止采購過程中的舞弊行為，維護(hù)組織的聲譽和利益。獨立性原則審計應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受被審計部門的干擾和影響。保密性原則審計過程和結(jié)果應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給未經(jīng)授權(quán)的人員或部門。合法性原則審計應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行，確保采購活動的合法性。公正性原則審計應(yīng)以事實為依據(jù)，客觀公正地評價采購活動的合規(guī)性和效率。采購內(nèi)部審計的原則02采購內(nèi)部審計流程根據(jù)年度審計計劃，明確采購內(nèi)部審計的具體目標(biāo)與范圍。明確審計目標(biāo)與范圍識別采購過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，如供應(yīng)商選擇、合同簽訂、驗收等環(huán)節(jié)的風(fēng)險。評估審計風(fēng)險根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險，制定審計策略，確定審計方法、審計程序和審計資源。制定審計策略審計計劃制定010203收集與采購活動相關(guān)的資料，如采購合同、驗收報告、發(fā)票等。收集審計資料梳理采購流程，了解各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點，為審計實施階段做準(zhǔn)備。梳理采購流程根據(jù)收集的資料和梳理的流程，編制審計底稿，記錄審計過程中的重要事項。編制審計底稿審計準(zhǔn)備階段審計實施階段審查采購合同審查采購合同是否合規(guī)、完整，是否存在風(fēng)險點。核實采購價格核實采購價格是否合理，是否存在高價采購、低價銷售等情況。檢查驗收環(huán)節(jié)檢查驗收環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格把關(guān)，是否存在質(zhì)量問題或未按照合同規(guī)定進(jìn)行驗收。審查供應(yīng)商管理審查供應(yīng)商選擇、評價和管理等過程是否合規(guī)，是否存在不當(dāng)行為。根據(jù)審計實施階段的審計結(jié)果，撰寫審計報告，總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)建議。撰寫審計報告審計報告撰寫與提交將審計報告提交給相關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)，供其參考和決策。提交審計報告跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保問題得到及時解決。跟蹤審計整改03采購內(nèi)部審計關(guān)鍵點供應(yīng)商資質(zhì)審查審查供應(yīng)商的經(jīng)營資質(zhì)、生產(chǎn)能力、質(zhì)量管理體系等，確保供應(yīng)商符合公司要求。供應(yīng)商評估與選擇建立科學(xué)的供應(yīng)商評估體系，對供應(yīng)商進(jìn)行綜合評價，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商。供應(yīng)商關(guān)系維護(hù)建立長期戰(zhàn)略合作關(guān)系，加強(qiáng)雙方溝通與協(xié)作，共同應(yīng)對市場變化。供應(yīng)商風(fēng)險管理識別供應(yīng)商潛在風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，降低供應(yīng)鏈風(fēng)險。供應(yīng)商選擇與評估采購合同簽訂與執(zhí)行合同條款審查審查合同條款是否合法、合規(guī)，防范潛在法律風(fēng)險。合同履行監(jiān)督監(jiān)督供應(yīng)商按合同要求履行義務(wù)，確保采購順利進(jìn)行。合同變更管理對合同變更進(jìn)行合理控制，確保變更符合公司利益，避免糾紛。合同檔案管理建立完善的合同檔案，為采購后續(xù)工作提供有力支持。充分了解市場行情，掌握同類產(chǎn)品價格趨勢，為公司定價提供依據(jù)。對采購成本進(jìn)行詳細(xì)分析，核算成本構(gòu)成，尋找成本優(yōu)化空間。與供應(yīng)商進(jìn)行價格談判，爭取最有利的價格條款，降低采購成本。制定成本控制策略，監(jiān)控采購成本執(zhí)行情況，及時調(diào)整采購策略。采購價格與成本控制市場價格調(diào)查成本分析與核算價格談判與確定成本控制策略采購質(zhì)量管理與監(jiān)督質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)制定制定明確的采購質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，確保采購產(chǎn)品符合公司要求。質(zhì)量檢驗與驗收對采購產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗和驗收，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。質(zhì)量問題處理對采購過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題及時進(jìn)行處理，追究供應(yīng)商責(zé)任，保障公司利益。質(zhì)量監(jiān)督與改進(jìn)對供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)的質(zhì)量監(jiān)督，推動供應(yīng)商持續(xù)改進(jìn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量。04采購內(nèi)部審計風(fēng)險及應(yīng)對通過問卷了解采購內(nèi)部審計的狀況和需求，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。問卷調(diào)查法對歷史采購數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，識別出異常和風(fēng)險趨勢。數(shù)據(jù)分析法01020304利用流程圖來展示采購流程，識別關(guān)鍵控制點和潛在風(fēng)險。流程圖法通過專家調(diào)查和反饋，確定采購內(nèi)部審計中的關(guān)鍵風(fēng)險。德爾菲法風(fēng)險識別與評估方法常見風(fēng)險類型及案例分析供應(yīng)商風(fēng)險供應(yīng)商可能存在欺詐、違約等行為，影響采購質(zhì)量和交貨期。合同風(fēng)險合同條款不清晰或存在漏洞，可能導(dǎo)致采購糾紛和經(jīng)濟(jì)損失。內(nèi)部人員風(fēng)險采購人員可能存在腐敗、收受賄賂等行為，損害企業(yè)利益。案例分析某企業(yè)因供應(yīng)商欺詐導(dǎo)致采購的原材料質(zhì)量不合格，造成生產(chǎn)線停工。加強(qiáng)供應(yīng)商管理建立嚴(yán)格的供應(yīng)商選擇和評估機(jī)制，確保供應(yīng)商質(zhì)量。完善合同條款明確合同條款，確保雙方權(quán)益得到保障。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督建立完善的采購內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對采購人員的監(jiān)督和管理。建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對采購風(fēng)險，降低風(fēng)險發(fā)生的概率和影響。風(fēng)險應(yīng)對措施與建議05采購內(nèi)部審計技巧與方法制定數(shù)據(jù)收集計劃明確審計目標(biāo)，確定需要收集的數(shù)據(jù)范圍和種類，制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)收集計劃。數(shù)據(jù)收集與整理技巧01數(shù)據(jù)篩選與分類對于收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和分類，按照審計需求進(jìn)行整理和歸納。02數(shù)據(jù)驗證與核實對于重要數(shù)據(jù)，要進(jìn)行驗證和核實，確保其真實性和準(zhǔn)確性。03數(shù)據(jù)保密與安全在數(shù)據(jù)收集、整理過程中，要嚴(yán)格遵守保密原則，確保數(shù)據(jù)安全。04了解訪談對象背景，制定訪談計劃，明確訪談目的和問題。運用開放式和封閉式問題，靈活運用傾聽和詢問技巧，獲取更多信息。根據(jù)訪談對象的變化和反應(yīng)，及時調(diào)整訪談策略，確保訪談效果。及時整理訪談記錄，提取關(guān)鍵信息，為審計工作提供支持。訪談技巧與策略運用訪談前準(zhǔn)備訪談技巧運用訪談策略調(diào)整訪談結(jié)果整理審計報告撰寫技巧報告結(jié)構(gòu)清晰審計報告應(yīng)包含標(biāo)題、目錄、引言、正文、結(jié)論和建議等部分，結(jié)構(gòu)清晰明了。內(nèi)容準(zhǔn)確客觀審計報告應(yīng)準(zhǔn)確反映審計結(jié)果，客觀陳述事實，避免主觀臆斷和猜測。突出重點問題針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重要問題和風(fēng)險，進(jìn)行重點突出和分析。改進(jìn)建議與措施針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體的改進(jìn)建議和措施，為管理層提供決策參考。06采購內(nèi)部審計實踐案例分享某公司采購內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在違規(guī)行為，通過審計挽回大量損失。案例背景采用數(shù)據(jù)分析、現(xiàn)場調(diào)查、訪談等多種手段，全面排查問題。審計方法加強(qiáng)供應(yīng)商管理，建立完善的采購內(nèi)部審計機(jī)制，提高審計效率。啟示成功案例介紹及啟示010203某公司采購內(nèi)部審計未發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商存在質(zhì)量問題，導(dǎo)致后期出現(xiàn)重大質(zhì)量事故。案例背景審計方法教訓(xùn)總結(jié)過于依賴供應(yīng)商自查，缺乏有效審計手段。審計過程中應(yīng)嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行，不可忽視任何細(xì)節(jié)