2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題庫(kù)與解析

2025年稅務(wù)師考試稅法一模擬試題庫(kù)與解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)是最符合題意的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般不征收增值稅D.出口貨物適用零稅率3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.酒精飲料B.轎車C.香煙D.化妝品4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.貨物銷售價(jià)格B.勞務(wù)提供價(jià)格C.貨物銷售額D.勞務(wù)提供額5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)所得稅征收范圍的是（）。A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)利息收入C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬所得6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)總收入C.企業(yè)利潤(rùn)總額D.企業(yè)成本7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的是（）。A.工資、薪金所得B.企業(yè)所得C.企業(yè)利息所得D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人總收入C.個(gè)人收入總額D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)總額9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列不屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地抵押10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)C.土地出租收益D.土地抵押收益二、多項(xiàng)選擇題要求：在下列各題中，每題的四個(gè)選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是最符合題意的，請(qǐng)將正確答案的字母填入括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般不征收增值稅D.出口貨物適用零稅率3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.酒精飲料B.轎車C.香煙D.化妝品4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.貨物銷售價(jià)格B.勞務(wù)提供價(jià)格C.貨物銷售額D.勞務(wù)提供額5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅征收范圍的有（）。A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.企業(yè)利息收入C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬所得6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)總收入C.企業(yè)利潤(rùn)總額D.企業(yè)成本7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.企業(yè)所得C.企業(yè)利息所得D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人總收入C.個(gè)人收入總額D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)總額9.根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地抵押10.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.土地使用權(quán)出讓金B(yǎng).土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)C.土地出租收益D.土地抵押收益三、判斷題要求：在下列各題中，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）3.企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象的一種稅。（）4.個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅。（）5.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅。（）6.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)額。（）7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）8.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。（）9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）10.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬(wàn)元。當(dāng)月出口貨物取得退稅率9%的退免稅額30萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。2.某個(gè)人2019年取得以下收入：（1）工資、薪金所得30000元/月，全年共計(jì)360000元；（2）稿酬所得20000元；（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元；（4）財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，租賃收入扣除費(fèi)用后的余額為8000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2019年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。3.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年1月取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金1000萬(wàn)元。同年6月，該公司將土地使用權(quán)及地上建筑物轉(zhuǎn)讓給另一家公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)屬于增值稅征收范圍，而提供加工、修理修配勞務(wù)也屬于增值稅征收范圍，因此選項(xiàng)A和B都屬于征收范圍。選項(xiàng)C銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍，但題目要求選出不屬于征收范圍的選項(xiàng)，所以選C。2.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率。小規(guī)模納稅人雖然適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并不是一般不征收增值稅，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。3.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，酒精飲料、轎車、香煙都屬于消費(fèi)稅征收范圍，而化妝品不在征收范圍內(nèi)，因此選項(xiàng)A不屬于征收范圍。4.B解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，而不是銷售價(jià)格，因此選項(xiàng)B正確。5.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬所得不屬于企業(yè)所得稅征收范圍，因此選項(xiàng)D正確。6.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額，因此選項(xiàng)A正確。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得屬于個(gè)人所得稅征收范圍，因此選項(xiàng)A正確。8.A解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等后的余額，因此選項(xiàng)A正確。9.C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓屬于土地增值稅征收范圍，而土地出租和土地抵押不屬于征收范圍，因此選項(xiàng)C不屬于征收范圍。10.B解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)支付的價(jià)格，因此選項(xiàng)B正確。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于征稅范圍。2.ABD解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%，出口貨物適用零稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不是一般不征收增值稅，因此選項(xiàng)A、B、D正確。3.ABCD解析：消費(fèi)稅的征收范圍包括酒精飲料、轎車、香煙和化妝品，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于征收范圍。4.BC解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，而勞務(wù)提供價(jià)格是營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)B、C正確。5.ABC解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)利息收入和企業(yè)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)A、B、C正確。6.AD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而企業(yè)總收入和企業(yè)利潤(rùn)總額不是直接用于計(jì)算企業(yè)所得稅的依據(jù)，因此選項(xiàng)A、D正確。7.ABCD解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、企業(yè)所得、企業(yè)利息所得和個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，因此選項(xiàng)A、B、C、D正確。8.ABC解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，而個(gè)人總收入和個(gè)人收入總額不是直接用于計(jì)算個(gè)人所得稅的依據(jù)，因此選項(xiàng)A、B、C正確。9.ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地出租和土地抵押，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于征收范圍。10.BC解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)，而土地使用權(quán)出讓金、土地出租收益和土地抵押收益不是直接用于計(jì)算土地增值稅的依據(jù)，因此選項(xiàng)B、C正確。三、判斷題1.√解析：增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本特征。2.√解析：消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是消費(fèi)稅的基本特征。3.√解析：企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得額為征稅對(duì)象的一種稅，這是企業(yè)所得稅的基本特征。4.√解析：個(gè)人所得稅是以個(gè)人所得額為征稅對(duì)象的一種稅，這是個(gè)人所得稅的基本特征。5.√解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物征收的一種稅，這是土地增值稅的基本特征。6.×解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是消費(fèi)額，兩者不同。7.√解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)也是應(yīng)納稅所得額。8.√解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額。9.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。10.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額-出口退免稅額應(yīng)繳納的增值稅=300×13%-40-10-30×9%應(yīng)繳納的增值稅=39-40-2.7應(yīng)繳納的增值稅=-3.7萬(wàn)元該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為-3.7萬(wàn)元，表示當(dāng)月實(shí)際退稅。2.解析：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=360000-5000×12=300000元工資、薪金所得應(yīng)納稅額=300000×10%-2520=17480元（2）稿酬所得應(yīng)納稅額=