2025年稅務(wù)師考試全景式復(fù)習(xí)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試全景式復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.用于職工福利的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于生產(chǎn)非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

C.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

D.用于生產(chǎn)應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物

3.下列哪些行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.獲得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.獲得財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有：

A.購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)進(jìn)設(shè)備支付的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

7.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.一般納稅人開具的發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票

C.一般納稅人自行開具的發(fā)票

D.一般納稅人委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.營(yíng)業(yè)外收入

D.營(yíng)業(yè)外支出

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

10.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

13.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

16.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

19.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于廣告宣傳的費(fèi)用

C.用于購(gòu)買固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D.用于支付職工工資的費(fèi)用

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型。（）

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)相同。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

7.個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

9.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具給一般納稅人使用。（）

10.企業(yè)在境外取得的所得，可以在境內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及稅率。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的意義。

2.論述企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，以及企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)應(yīng)考慮的因素。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括用于職工福利、提供非應(yīng)稅項(xiàng)目和集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括用于研究開發(fā)、廣告宣傳、購(gòu)買固定資產(chǎn)和支付職工工資的費(fèi)用。

5.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，且資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元。

6.ABCD

解析思路：可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的支出包括購(gòu)進(jìn)原材料、設(shè)備、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。

7.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，可以是自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍與第一題相同，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

10.ABC

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與第五題相同。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種類型，而非僅此。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)兩種。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額確實(shí)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)的收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣銷項(xiàng)稅額的。

7.√

解析思路：個(gè)人取得的稿酬所得，減除費(fèi)用后的余額即為應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告宣傳費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是可以扣除的。

9.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人開具給一般納稅人使用，也可以由一般納稅人開具給小規(guī)模納稅人。

10.×

解析思路：企業(yè)在境外取得的所得，需要按照我國(guó)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，并非直接在境內(nèi)申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，資產(chǎn)總額超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè)；小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2000萬(wàn)元的企業(yè)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的主要內(nèi)容。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括成本、費(fèi)用、損失、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊和攤銷等。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍及稅率。

答案：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，具體稅率為3%至45%。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用規(guī)定。

答案：增值稅專用發(fā)票由一般納稅人開具，用于記載增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額。開具時(shí)需注明貨物或服務(wù)的名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。

四、論述題

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的意義。

答案：增值稅在稅收制度中占據(jù)重要地位，是財(cái)政收入的主要來(lái)源之一。增值稅通過(guò)對(duì)貨物和勞務(wù)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和專業(yè)化發(fā)展。同時(shí)，增值稅有助