助力考試2025年稅務(wù)師試題及答案

助力考試2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.出口貨物

D.納稅人銷售自用房產(chǎn)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益服務(wù)

B.出口貨物

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)其他所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率

D.征收率

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率

D.征收率

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率

D.征收率

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.簡易計(jì)稅方法

B.一般計(jì)稅方法

C.零稅率

D.征收率

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益服務(wù)的單位和個(gè)人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得的單位和個(gè)人

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的單位和個(gè)人

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得的單位和個(gè)人

D.企業(yè)其他所得的單位和個(gè)人

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的個(gè)人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人

D.利息、股息、紅利所得的個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營業(yè)額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括外籍個(gè)人。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.營業(yè)稅的納稅人可以選擇零稅率出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)的收入總額。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的征收率是固定的，不會因納稅人類型的不同而有所變化。（）

10.個(gè)人所得稅的征收范圍包括股票轉(zhuǎn)讓所得。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.說明企業(yè)所得稅的納稅期限及其相關(guān)規(guī)定。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要分析營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)和市場的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實(shí)際情況，論述稅收政策對促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的作用。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性，并提出一些建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物和出口貨物。

6.A,B,D

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括提供教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會公益服務(wù)、出口貨物和納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

8.D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

13.A,B,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法和征收率。

14.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、零稅率和征收率。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、零稅率和征收率。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括簡易計(jì)稅方法、一般計(jì)稅方法、零稅率和征收率。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

18.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)其他所得的單位和個(gè)人。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得的個(gè)人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是商品和勞務(wù)的增值額。

2.√

解析思路：營業(yè)稅是對提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人取得的營業(yè)額征收的一種稅。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個(gè)體工商戶。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括外籍個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅人不能選擇零稅率出口貨物。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是企業(yè)會計(jì)利潤，而非收入總額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

9.×

解析思路：增值稅的征收率并非固定，會因納稅人類型的不同而有所變化。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括股票轉(zhuǎn)讓所得。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括依法辦理稅務(wù)登記、取得營業(yè)執(zhí)照和符合增值稅納稅人條件。

2.納稅期限及其相關(guān)規(guī)定：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)申報(bào)納稅。按規(guī)定分期預(yù)繳的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款。

3.個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式：包括源泉扣繳、自行申報(bào)、委托代征和稅務(wù)機(jī)關(guān)征收。

4.營業(yè)稅改征增值稅對企業(yè)和市場的影響：有利于減輕企業(yè)稅負(fù)