深度挖掘2025年稅務(wù)師考試知識(shí)試題及答案

深度挖掘2025年稅務(wù)師考試知識(shí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中增加的價(jià)值征收的一種稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅的基本稅率為13%，另有9%、6%和零稅率

D.增值稅的征收管理適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收管理適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是具有中國國籍的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

D.個(gè)人所得稅的征收管理適用《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

4.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)稅的表述，正確的有：

A.財(cái)產(chǎn)稅是對(duì)個(gè)人和企業(yè)的財(cái)產(chǎn)征收的一種稅

B.財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是財(cái)產(chǎn)的價(jià)值

C.財(cái)產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.財(cái)產(chǎn)稅的征收管理適用《中華人民共和國財(cái)產(chǎn)稅法》

5.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

D.關(guān)稅的征收管理適用《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》

6.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收管理適用《中華人民共和國印花稅暫行條例》

7.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對(duì)車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的噸位或載重

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車船稅的征收管理適用《中華人民共和國車船稅法》

8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對(duì)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收管理適用《中華人民共和國契稅法》

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收管理適用《中華人民共和國土地增值稅法》

10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境、破壞生態(tài)的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收管理適用《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有其他稅率選項(xiàng)。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，這是固定的，不會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)情況的變化而調(diào)整。（）

4.財(cái)產(chǎn)稅的征收范圍包括土地、房屋、車輛、船舶等財(cái)產(chǎn)，但不包括無形資產(chǎn)。（）

5.關(guān)稅的稅率是根據(jù)《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定的，不會(huì)隨著進(jìn)口商品的價(jià)格變動(dòng)而調(diào)整。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

7.車船稅的稅率是根據(jù)車船的噸位或載重確定的，不同類型的車船有不同的稅率。（）

8.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

9.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的，稅率是固定的。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括所有排放污染物的單位，無論排放量大小。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅的征收原則和主要稅種。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率，確保國家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人、稅率、征收管理法規(guī)都是增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是企業(yè)所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率結(jié)構(gòu)、征收管理法規(guī)都是個(gè)人所得稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

4.ABCD

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率結(jié)構(gòu)、征收管理法規(guī)都是財(cái)產(chǎn)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是關(guān)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是印花稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

7.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是車船稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是契稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是土地增值稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征收管理法規(guī)都是環(huán)境保護(hù)稅的基本知識(shí)點(diǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供勞務(wù)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率有25%的基本稅率，還有15%、20%等優(yōu)惠稅率。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況和物價(jià)水平進(jìn)行調(diào)整。

4.√

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅的征收范圍包括土地、房屋等財(cái)產(chǎn)，不包括無形資產(chǎn)。

5.×

解析思路：關(guān)稅的稅率會(huì)根據(jù)進(jìn)口商品的價(jià)格變動(dòng)和國際貿(mào)易政策進(jìn)行調(diào)整。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額的一定比例確定的，是固定的。

7.√

解析思路：車船稅的稅率是根據(jù)車船的噸位或載重確定的，不同類型的車船有不同的稅率。

8.√

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格的一定比例確定的，是固定的。

9.×

解析思路：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的，但具體稅率會(huì)根據(jù)增值額的不同而有所區(qū)別。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征收對(duì)象包括所有排放污染物的單位，排放量大小是影響稅額的因素之一。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人和征稅范圍：納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人；征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù)：納稅人包括實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)或者組織；計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用情況：稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率；超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.財(cái)產(chǎn)稅的征收原則和主要稅種：征收原則包括普遍征稅、公平負(fù)擔(dān)、合理調(diào)節(jié)；主要稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、土地增值稅等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用：稅收政策可以通過調(diào)整稅率、稅收優(yōu)惠等措施，引導(dǎo)資源向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新