國稅升職考試試題及答案

國稅升職考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入

3.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，下列哪些情況下可以開具增值稅專用發(fā)票？

A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用

B.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除銷項(xiàng)稅額后的余額

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除應(yīng)納稅所得額后的余額

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自用的應(yīng)稅固定資產(chǎn)

C.納稅人轉(zhuǎn)讓自用不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

C.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)利息收入

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)收入

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

11.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.辦稅場所

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.購買方所在地

C.銷售方所在地

D.辦稅場所

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.增值稅納稅申報(bào)表附注

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表補(bǔ)充資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附注

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.納稅人

B.代收代繳義務(wù)人

C.代扣代繳義務(wù)人

D.扣繳義務(wù)人

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.非居民個(gè)人

17.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.納稅人

D.非納稅人

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.非居民企業(yè)

D.非居民個(gè)人

19.下列哪些屬于增值稅的納稅憑證？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅普通收據(jù)

D.增值稅完稅證明

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅憑證？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅完稅證明

C.企業(yè)所得稅收據(jù)

D.企業(yè)所得稅專用發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以貨物和勞務(wù)為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按年計(jì)算，按月或者按季預(yù)繳。（）

3.納稅人銷售貨物時(shí)，取得的全部收入均為增值稅的銷售額。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率對內(nèi)、外資企業(yè)和個(gè)人是相同的。（）

5.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的股息、紅利收入。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)的注冊地或者實(shí)際經(jīng)營地。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出之日或者服務(wù)完成之日。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和稅前扣除等各項(xiàng)內(nèi)容。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)算方法和應(yīng)納稅所得額的確定。

3.解釋增值稅的免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目之間的區(qū)別。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程和所需提供的資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意義。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)控企業(yè)利潤分配和促進(jìn)公平競爭方面的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入。

3.AB解析：增值稅專用發(fā)票的開具條件是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

4.AD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口貨物。

5.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.ABCD解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、利息收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入。

7.ABCD解析：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD解析：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

10.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

11.ACD解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售方所在地和辦稅場所。

12.ACD解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售方所在地和辦稅場所。

13.ABCD解析：增值稅的納稅申報(bào)包括增值稅納稅申報(bào)表、附列資料、補(bǔ)充資料和附注。

14.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、附列資料、補(bǔ)充資料和附注。

15.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括納稅人、代收代繳義務(wù)人、代扣代繳義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。

16.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和非居民個(gè)人。

17.ABCD解析：增值稅的納稅主體包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、納稅人和非納稅人。

18.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、非居民企業(yè)和非居民個(gè)人。

19.ABCD解析：增值稅的納稅憑證包括增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、普通收據(jù)和完稅證明。

20.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅憑證包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、完稅證明、收據(jù)和專用發(fā)票。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：增值稅以貨物和勞務(wù)為征稅對象，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。

2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是按年計(jì)算，也可以按月或按季預(yù)繳。

3.×解析：增值稅的銷售額為不含稅銷售額，需要扣除銷項(xiàng)稅額。

4.×解析：企業(yè)所得稅的稅率對內(nèi)、外資企業(yè)和個(gè)人可能不同，存在差異。

5.√解析：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和外國企業(yè)。

6.√解析：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的股息、紅利收入。

7.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，用于不同應(yīng)稅行為的征稅。

8.√解析：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)一般為企業(yè)的注冊地或?qū)嶋H經(jīng)營地。

9.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或服務(wù)完成之日。

10.√解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)需要包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和稅前扣除等內(nèi)容。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅專用發(fā)票的開具條件是納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。用途包括作為購貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)，以及作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算和稅務(wù)管理的憑證。

2.答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。應(yīng)納稅所得額的確定包括企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和稅前扣除后的余額。

3.答案：增值稅的免稅項(xiàng)目是指免征增值稅的貨物或勞務(wù)，而應(yīng)稅項(xiàng)目是指應(yīng)繳納增值稅的貨物或勞務(wù)。主要區(qū)別在于是否需要繳納增值稅。

4.答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、附列資料、補(bǔ)充資料和附注，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

四、論述題答案及解析思路：

1