梳理知識(shí)體系并加固稅務(wù)師試題及答案

梳理知識(shí)體系并加固稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的是：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅收優(yōu)惠納稅人

D.納稅人

2.下列屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的稅款包括：

A.增值稅

B.城建稅

C.教育費(fèi)附加

D.地方教育附加

4.下列屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的情形有：

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的合同簽訂

B.銷售貨物或提供勞務(wù)的款項(xiàng)收到

C.銷售貨物或提供勞務(wù)的貨物發(fā)出

D.銷售貨物或提供勞務(wù)的貨物交付

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率有25%和20%兩種

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外所得

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

6.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是：

A.股息、紅利所得

B.利息所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股票轉(zhuǎn)讓所得

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率有七級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外所得

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額

8.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率有四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外土地

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

10.下列屬于土地增值稅征稅范圍的是：

A.土地轉(zhuǎn)讓所得

B.土地出租所得

C.土地抵押所得

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)價(jià)值征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的稅率有從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

C.房產(chǎn)稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外房產(chǎn)

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)價(jià)值

12.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是：

A.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.房產(chǎn)出租所得

C.房產(chǎn)抵押所得

D.房產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對(duì)購置車輛征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率有從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種

C.車輛購置稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外購置車輛

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛價(jià)值

14.下列屬于車輛購置稅征稅范圍的是：

A.購置自用車輛所得

B.購置出租車輛所得

C.購置抵押車輛所得

D.購置轉(zhuǎn)讓車輛所得

15.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對(duì)資源開采、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的稅率有從量計(jì)稅和從價(jià)計(jì)稅兩種

C.資源稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外資源

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源產(chǎn)量

16.下列屬于資源稅征稅范圍的是：

A.礦產(chǎn)資源開采所得

B.森林資源采伐所得

C.水資源利用所得

D.土地資源利用所得

17.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的稅率有從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種

C.關(guān)稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物價(jià)值

18.下列屬于關(guān)稅征稅范圍的是：

A.進(jìn)口貨物所得

B.進(jìn)口貨物出租所得

C.進(jìn)口貨物抵押所得

D.進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓所得

19.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對(duì)房屋買賣、贈(zèng)與等行為征收的一種稅

B.契稅的稅率有從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅兩種

C.契稅的征收范圍包括境內(nèi)、境外房屋

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋價(jià)值

20.下列屬于契稅征稅范圍的是：

A.房屋買賣所得

B.房屋出租所得

C.房屋抵押所得

D.房屋轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以根據(jù)自身情況選擇一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶和外國人。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。（）

7.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。（）

8.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采條件有所不同。（）

9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，稅率不同。（）

10.契稅的納稅人是房屋的買受人，不論是否在中國境內(nèi)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡述土地增值稅的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其政策調(diào)整。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅納稅人分類主要包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和其他特殊納稅人，故選A、B、C。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選A、B、C、D。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅一般納稅人應(yīng)繳納的稅款包括增值稅本身以及附加的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加，故選A、B、C、D。

4.B,C,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常以款項(xiàng)收到、貨物發(fā)出或交付為準(zhǔn)，故選B、C、D。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅，稅率有25%和20%兩種，征收范圍包括境內(nèi)、境外所得，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，故選A、B、C、D。

6.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅征稅范圍包括股息、紅利所得、利息所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股票轉(zhuǎn)讓所得，故選A、B、C、D。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅，稅率有七級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括境內(nèi)、境外所得，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人所得額，故選A、B、C、D。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得，故選A、B、C、D。

9.A,B,C

解析思路：土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅，稅率有四級(jí)超額累進(jìn)稅率，征收范圍包括境內(nèi)、境外土地，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，故選A、B、C。

10.A,D

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括土地轉(zhuǎn)讓所得和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，故選A、D。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人不能自行選擇納稅人分類，需根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人購進(jìn)的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶，但不包括外國人。

5.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，還包括土地的出租、抵押等行為。

6.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余額。

7.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和開采條件有所不同。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅，稅率不同。

10.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人，不論是否在中國境內(nèi)。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

解析思路：首先確定銷售額和稅率，然后計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，最后用銷售額乘以稅率減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序：納稅人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納稅款。

解析思路：首先了解納稅申報(bào)的期限，然后按照規(guī)定報(bào)送申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審