提高能力2025年稅務師試題及答案

提高能力2025年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的說法，正確的是：

A.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人適用的基本稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率為6%

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除：

A.非廣告性贊助支出

B.非公益性捐贈支出

C.與企業(yè)生產經營活動有關的業(yè)務招待費

D.按照規(guī)定提取的職工福利費

3.以下屬于營業(yè)稅納稅人的是：

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.從事提供交通運輸服務的單位

C.從事建筑安裝勞務的企業(yè)

D.從事提供住宿、餐飲服務的個體工商戶

4.企業(yè)在以下哪些情況下，需要繳納城市維護建設稅和教育費附加：

A.購進原材料

B.銷售商品

C.支付給員工的工資

D.購買固定資產

5.關于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得適用比例稅率

C.個人勞務報酬所得適用超額累進稅率

D.個人稿酬所得適用比例稅率

6.下列屬于增值稅專用發(fā)票的用途：

A.記錄銷售方銷售貨物的信息

B.記錄購買方購買貨物的信息

C.作為計算增值稅應納稅額的依據(jù)

D.作為購買方抵扣進項稅額的依據(jù)

7.以下屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.企業(yè)從事的貨物銷售所得

B.企業(yè)從事的提供技術服務所得

C.企業(yè)從事的提供運輸服務所得

D.企業(yè)從事的提供住宿服務所得

8.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅適用于在中國境內簽訂的合同、憑證等

B.印花稅的征稅對象為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的納稅義務人包括法人、自然人和其他組織

9.以下屬于資源稅的征稅對象：

A.石油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

10.以下關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅適用于轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物產權的行為

B.土地增值稅的征稅對象為土地增值額

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的納稅義務人是土地所有者

11.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目：

A.利息費用

B.殘疾人員工資

C.車輛購置稅

D.訴訟費

12.關于增值稅發(fā)票管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅普通發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票均可作為增值稅抵扣憑證

D.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

13.以下關于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的是：

A.專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.專項附加扣除按照實際發(fā)生的支出進行扣除

C.專項附加扣除金額不得超過個人所得稅應納稅所得額的30%

D.專項附加扣除金額超過規(guī)定標準的，可以進行結轉

14.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.捐贈支出

B.利息費用

C.財產保險費

D.購置固定資產支出

15.關于營業(yè)稅的征稅范圍，以下說法正確的是：

A.營業(yè)稅適用于在中國境內提供的應稅勞務

B.營業(yè)稅的征稅對象為營業(yè)稅應稅勞務的營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率采用比例稅率

D.營業(yè)稅的納稅義務人是提供應稅勞務的單位和個人

16.以下屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.資源綜合利用企業(yè)優(yōu)惠

D.投資于西部地區(qū)企業(yè)優(yōu)惠

17.以下關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅適用于在中國境內簽訂的合同、憑證等

B.印花稅的征稅對象為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率采用比例稅率

D.印花稅的納稅義務人包括法人、自然人和其他組織

18.以下屬于資源稅的征稅對象：

A.石油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

19.關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅適用于轉讓國有土地使用權及地上建筑物、附著物產權的行為

B.土地增值稅的征稅對象為土地增值額

C.土地增值稅的稅率采用比例稅率

D.土地增值稅的納稅義務人是土地所有者

20.以下屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是：

A.利息費用

B.殘疾人員工資

C.車輛購置稅

D.訴訟費

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的廣告費用可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

2.個人所得稅的起征點為每月3500元。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照3%的征收率征收增值稅。（）

4.企業(yè)購買固定資產所支付的增值稅進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

5.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、憑證類型有所不同。（）

6.資源稅的征稅對象包括開采和利用自然資源的企業(yè)和個人。（）

7.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

8.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）

9.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。（）

10.營業(yè)稅的納稅義務人是提供應稅勞務的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“稅前扣除”概念。

3.描述資源稅的征收原則。

4.說明個人所得稅中“專項附加扣除”的具體內容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的重要性及其對經濟發(fā)展的作用。

2.分析個人所得稅在調節(jié)收入分配和促進社會公平方面的作用，并結合實際情況提出改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅基本稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，選項B和D錯誤。

2.CD

解析思路：業(yè)務招待費和職工福利費屬于合理支出，可以在稅前扣除。

3.BC

解析思路：營業(yè)稅納稅人包括提供交通運輸服務、建筑安裝勞務和住宿餐飲服務的單位。

4.BD

解析思路：城市維護建設稅和教育費附加與銷售商品和支付工資相關。

5.AC

解析思路：個人所得稅中工資薪金所得和勞務報酬所得適用超額累進稅率。

6.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票記錄銷售方和購買方信息，作為計算增值稅抵扣的依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括貨物銷售、技術服務、運輸服務和住宿服務所得。

8.ABCD

解析思路：印花稅適用于中國境內合同、憑證，征稅對象為金額，稅率比例，納稅義務人為法人、自然人。

9.ABC

解析思路：資源稅的征稅對象包括石油、天然氣、煤炭和水資源。

10.ABD

解析思路：土地增值稅適用于轉讓土地使用權和地上建筑物，征稅對象為增值額，納稅義務人為土地所有者。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：廣告費用有扣除限額，不能全額扣除。

2.√

解析思路：個人所得稅起征點為每月3500元，符合現(xiàn)行規(guī)定。

3.√

解析思路：小規(guī)模納稅人可選擇3%征收率，簡化稅收核算。

4.×

解析思路：增值稅進項稅額抵扣銷項稅額有一定限制，不能全額抵扣。

5.√

解析思路：印花稅稅率根據(jù)不同合同、憑證類型設定。

6.√

解析思路：資源稅針對開采和利用自然資源征收。

7.√

解析思路：捐贈支出在稅法允許范圍內可稅前扣除。

8.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票保管期限為5年。

9.√

解析思路：職工福利費在稅法允許范圍內可稅前扣除。

10.√

解析思路：營業(yè)稅納稅義務人為提供應稅勞務的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：記錄交易信息、作為抵扣憑證、防止偷稅漏稅、規(guī)范財務管理。

2.稅前扣除是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，依法允許在稅前扣除的各項費用和支出，包括成本、費用、稅金、損失等。

3.資源稅的征收原則包括：公平負擔、合理調節(jié)、促進資源合理利用和保護生態(tài)環(huán)境。

4.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的重要性體現(xiàn)在其作為