增值稅的計(jì)算方式試題及答案

增值稅的計(jì)算方式試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情況可以認(rèn)定為增值稅的視同銷售行為？

A.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于贈(zèng)送

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

2.增值稅的稅率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.增值稅的一般納稅人采用哪種計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

B.計(jì)稅銷售額乘以稅率

C.計(jì)稅銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

D.計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅

5.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.按銷售額和征收率計(jì)算

B.按銷售額和加計(jì)扣除計(jì)算

C.按銷售額和減計(jì)扣除計(jì)算

D.按銷售額和應(yīng)納稅額計(jì)算

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.個(gè)人出租住房

C.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.民辦非企業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

7.增值稅的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

A.銷售額乘以稅率

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額加上進(jìn)項(xiàng)稅額

D.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅

8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括哪些？

A.銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額如何確定？

A.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

B.從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額

C.從購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的稅額

D.從接受投資、捐贈(zèng)、贊助等取得的貨物或勞務(wù)所支付的增值稅

10.增值稅的納稅人有哪些？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅個(gè)體工商戶

D.增值稅外國(guó)企業(yè)

11.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.增值稅的納稅期限包括哪些？

A.一個(gè)月

B.一個(gè)季度

C.半年

D.一年

13.增值稅的申報(bào)期限是多久？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.增值稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？

A.銷售方所在地

B.購(gòu)買方所在地

C.辦稅場(chǎng)所

D.納稅人所在地

15.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.稅率優(yōu)惠

B.征收率優(yōu)惠

C.稅額減免

D.稅收返還

16.增值稅的稅收違法行為包括哪些？

A.漏稅

B.欠稅

C.納稅申報(bào)不實(shí)

D.納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

17.增值稅的稅務(wù)行政復(fù)議程序包括哪些？

A.提出復(fù)議申請(qǐng)

B.受理復(fù)議申請(qǐng)

C.審理復(fù)議申請(qǐng)

D.作出復(fù)議決定

18.增值稅的稅務(wù)行政訴訟程序包括哪些？

A.起訴

B.應(yīng)訴

C.開庭審理

D.判決

19.增值稅的稅務(wù)行政賠償程序包括哪些？

A.提出賠償請(qǐng)求

B.受理賠償請(qǐng)求

C.審理賠償請(qǐng)求

D.作出賠償決定

20.增值稅的稅務(wù)行政處罰程序包括哪些？

A.調(diào)查取證

B.責(zé)令改正

C.罰款決定

D.執(zhí)行罰款決定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上沒有區(qū)別。（×）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，基本稅率為6%。（√）

3.增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物等。（√）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（√）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不得抵扣消費(fèi)稅。（√）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（×）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)等。（√）

8.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為一個(gè)月、一個(gè)季度、半年和一年。（×）

9.增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可延期申報(bào)。（×）

10.增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報(bào)不實(shí)和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記等。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述增值稅的免稅項(xiàng)目有哪些。

3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.簡(jiǎn)述增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅的稅率結(jié)構(gòu)及其對(duì)稅收政策的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：視同銷售行為包括將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、贈(zèng)送和個(gè)人消費(fèi)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%（基本稅率）、9%（低稅率）、13%（中稅率）和17%（高稅率）。

3.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.A

解析思路：增值稅的一般納稅人采用計(jì)稅銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)稅方法。

5.A

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法中，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)。

7.A

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為銷售額乘以稅率。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

9.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上確定。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限分為一個(gè)月和一個(gè)季度。

13.A

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前。

14.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、辦稅場(chǎng)所和納稅人所在地。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、征收率優(yōu)惠、稅額減免和稅收返還。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報(bào)不實(shí)和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議程序包括提出復(fù)議申請(qǐng)、受理復(fù)議申請(qǐng)、審理復(fù)議申請(qǐng)和作出復(fù)議決定。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政訴訟程序包括起訴、應(yīng)訴、開庭審理和判決。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政賠償程序包括提出賠償請(qǐng)求、受理賠償請(qǐng)求、審理賠償請(qǐng)求和作出賠償決定。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰程序包括調(diào)查取證、責(zé)令改正、罰款決定和執(zhí)行罰款決定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上有區(qū)別，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.√

解析思路：增值稅的稅率包括6%（基本稅率）、9%（低稅率）、13%（中稅率）和17%（高稅率）。

3.√

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

5.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但不得抵扣消費(fèi)稅。

6.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為一個(gè)月、一個(gè)季度、半年和一年。

9.×

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可延期申報(bào)。

10.√

解析思路：增值稅的稅收違法行為包括漏稅、欠稅、納稅申報(bào)不實(shí)和未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、個(gè)人出租住房和民辦非企業(yè)單位提供的醫(yī)療服務(wù)等。

3.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，以及收到預(yù)收款或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷售方取得的增值稅